Transcript 第五章国际货款结算

第五章 国际货款结算
第一节 国际货款结算票据
第二节 国际货款结算方式
第一节 国际货款结算票据
汇票
本票
支票
一、汇票（Bill of Exchange，Draft)
汇票是出票人签发的，委托付款人在
见票时或在指定日期无条件支付确定的
金额给收款人或持票人的票据。
汇票的基本当事人有：
出票人
付款人
收款人
（二）汇票的内容
汇票应具备以下内容：
1.“汇票”字样 2.无条件支付命令
3.出票人签章
4.付款人名称
5.收款人名称
6.确定的金额
7.出票日期
8.付款日期
9.出票及付款
地点
（三）汇票的票据行为
1.出票（Issuance）
出票是指出票人写成汇票经签字后交付
给收款人的票据行为。
2.提示（Presentation）
提示指收款人或持票人将汇票提交付款
人要求其付款或承兑的行为。
提示可分为两种：
（1）承兑提示（2）付款提示
3.承兑（Acceptance）
承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日
支付汇票金额的票据行为 。
承兑的交付通常有两种做法： 实际交付
推定交付
4.付款（Payment）
付款是指付款人向持票人按汇票金额支
付票款的行为。
付款人的责任有两个：
正当付款和必须支付金钱
5.背书（Endorsement）
背书是一种以转让票据权利为目的的票
据行为
背书的方式
限制性背书
特别背书
空白背书
6.贴现（Discount）
7.拒付（Dishonour）
拒付又称退票，一般包括拒绝付款和拒
绝承兑两种情况。
8.追索（Recourse）
追索是指汇票被拒付后，持票人要求其
前手背书人、出票人、承兑人清偿汇票
金额及有关费用的行为。
（四）汇票的种类
1.按照出票人， 分为商业汇票和银行汇票
2.按照付款时间 ，分为即期汇票和远期汇
票
3.按照承兑人 ，分为商业承兑汇票和银行
承兑汇票
4.按照随附单据 ，分为光票和跟单汇票
二、本票（Promissory Note）
（一）本票的定义
本票是出票
人签发的，
承诺自己在
见票时无条
件支付确定
的金额给收
款人或持票
人的票据。
（二）本票的内容
本票必须记载下列事项：
1.“本票”字样
2.无条件支付承诺
3.确定的金额
4.收款人名称
5.出票日期
6.出票人签章
（三）本票的种类
本票可按出票人（Maker）的不同，分
为一般本票和银行本票。
（四）本票与汇票的区别
1.性质：汇票是无条件支付命令；本票
是无条件支付承诺。
2.当事人：汇票有三个基本当事人 ，
本票只有两个基本当事人 。
3.份数：汇票可以开成一式多份（银行
汇票除外），本票只能一式一份。
4.承兑：远期汇票都需要经付款人承兑，
远期本票无须承兑 。
5.责任：汇票在承兑前由出票人负责，
承兑后由承兑人负主要责任，出票人
负次要责任；本票自始至终由出票人
负责。
三、支票（cheque；check）
（一）支票的定义
支票是出票人签发的，
委托办理支票存款业
务的银行或其他金融
机构在见票时无条件
支付确定的金额给收
款人或持票人的票据。
（二）支票的内容
支票必须记载下列事项：
1.“支票”字样 2.无条件支付的委
托
3.确定的金额
4.付款人名称
5.出票日期
6.出票人签章
（三）支票的种类
根据我国《票据法》，支票分为普通支
票、现金支票和转账支票三种。
1.根据有无收款人姓名记载，分为记名
支票 和不记名支票
2.根据附加的付款保障方式，分为划线
支票和保付支票
（四）支票与汇票的区别
1.期限：支票都是即期的，汇票既有即期
也有远期。
2.承兑：支票都是即期的，故无需承兑。
远期汇票则需要付款人履行承兑手续。
3.付款人：支票的付款人是银行，汇票的
付款人既可以是银行也可以是工商企业
或个人。
4.出票人与付款人的关系
第二节 国际货款结算方式
一、汇付（Remittance）
二、托收（Collection）
三、跟单信用证（Documentary Letter
of Credit，L/C）
四、不同结算方式的结合使用
一、汇付（Remittance）
（一）汇付的含义及当事人
汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或
其他途径将款项汇交收款人。
汇付有四个基本当事人：
1.汇款人 2.汇出行
3.汇入行 4.收款人
（二）汇付的种类及业务流程
汇付分为电汇、信汇和票汇三种 ，其中
电汇是实际业务中主要采用的汇付方式。
1.电汇（Telegraphic Transfer, T/T）
2.信汇（Mail Transfer, M/T）
3.票汇（Remittance by Banker‘s
Demand Draft, D/D）
（三）汇付的特点及实际应用
1.汇付的特点
（1）汇付属顺汇
（2）汇付属商业信用
（3）风险大
（4）买卖双方资金负担不平衡
（5）手续简便费用低
2.汇付的实际应用
（1）预付货款
（2）到付货款
（3）部分货款预付部分货款到付
二、托收（Collection）
（一）托收的含义及当事人
托收是指出口人根据买卖合同装出货物
后，开具汇票，连同有关货运单据委托
出口地银行（托收行）通过其在进口地
的代理行（代收行）向进口人收取货款
的结算方式。
托收有四个基本当事人：
委托
人
托收行
代收行
付款
人
（二）托收的种类及业务流程
托收分为光票托收和跟单托收。实际业
务中以使用跟单托收为主。
跟单托收分为付款交单和承兑交单两种
1.付款交单
付款交单是指出口人的交单是以进口人
的付款为条件。
2.承兑交单
承兑交单是指出口人的交单是以进口人
在远期汇票上承兑为条件。
（三）托收的特点及实际应用
1.托收的特点
（1）托收属逆汇
（2）托收属商业信用
（3）卖方资金压力和风险较大
（4）对买方有利
2.托收的实际应用
（四）《托收统一规则》
三、跟单信用证（Documentary Letter
of Credit，L/C）
（一）信用证含义及当事人
信用证是一种银行开立的、有条件的、
承诺付款的书面文件。即开证行根据进
口人的请求和指示或主动向出口人开立
的，一定金额的，在一定期限内凭规定
的单据承诺付款的书面文件。
信用证主要当事人有：
1.开证申请人
2.开证行
3.通知行
4.受益人
5.议付行
6.付款行
（二）信用证的开立方式和内容
1. 信用证的开立方式
信用证包括信开和电开两种基本开立方
式。电开又分为全电开和简电开两种。
2.信用证的内容
（三）信用证业务流程
开证申请人
（进口人）
1
船公司
12
5
11 10 2
付款行 开证行
受益人
（出口人）
4
3
8
8
9
9
6
7
通知行 议付行
（四）信用证的特点与作用
1.信用证的特点
（1）信用证属逆汇
（2）信用证属银行信用
（3）开证行负首要付款责任
（4）信用证是一项自足文件
（5）信用证是纯单据业务
2.信用证的作用
实际业务中，信用证主要有两个作用：一
是安全保证作用，另一是资金融通作
（五）信用证种类
1.根据是否加具保兑，信用证分为保兑信
用证和不保兑信用证
2. 根据付款时间不同，信用证分为即期和
远期两类
3.根据可否转让，信用证分为可转让信
用证和不可转让信用证
4.其他形式的信用证
（1）循环信用证
（2）对开信用证
（3）对背信用证
（4）预支信用证
（六）《跟单信用证统一惯例》
UCP是信用证领域最权威、影响最为广
泛的国际惯例，已被各国银行广泛采纳
和使用 。
四、不同结算方式的结合使用
（一）选择结算方式应考虑的因素
1．安全因素
2．成本因素
3．融资便利因素
（二）不同结算方式的结合使用
1.信用证与汇付相结合
2.信用证与托收相结合
3.跟单托收与前T/T相结合
4.汇付/托收与银行保证书或备用信用证
相结合
5.分期付款与延期付款