Slide 1 - Mahmoud Allahyarifard محمود الهیاری فرد
Download
Report
Transcript Slide 1 - Mahmoud Allahyarifard محمود الهیاری فرد
بودجهريزي عملياتي براي واحدهاي تخصص ي
بانكها
(مطالعه موردي بانك ملي)
محمود الهیاری فرد
ابراهیم باقی
فهرست مطالب
ی و انواع آن
• بودجه ریز
ی عملیاتی
• تعریف بودجه ریز
در واحدهای تخصص ی بانک
• محدودیتهای ABC
• متدلوژی و دادهها
•
مدل پیشنهادی
• نتایج
• پیشنهادات
انواع بودجهریزی
ی
بودجه ریز
سنتی
5
افزایش ی
برنامهایی
بر مبنای
صفر
طرح و
برنامه
مبتنی بر
عملکرد
تعریف بودجهریزی برمبنای عملکرد واصول آن
ي اضافه ميكند .نظام بودجهريزي
ي عملياتي عوامل "صرفهجويي" و "اثربخش ي" را به ابعاد سنتي بودجهريز
بودجهريز
در حاليكه
نظر است ،
تماير قائل ميشود .در"كارآيي" استفاده مفيد از منابع مورد
عملياتي بين "كارآيي" و "اثربخش ي"
در بودجهريزي عملياتي طبقهبندي عمليات بهنحوي است كه هدفها شفافت ر بيان
"اثربخش ي" با عملكرد مرتبط است .
در روش هزينهبندي آن ارتباط بين داده و ستانده مورد توجه قر ار ميگيرد.
تر بوده و
ميشوند ،ارزيابي بودجه سهل
اصول بوجه ریزی بر مبنای عملکرد
•
حسابداري قيمت تمام شده
•
روش اندازه گيري كار
•
استفاده از نرمها
•
استفاده از استانداردها
محدودیت ABCدرفرآیند بودجهریزی برمبنای عملکرد
برخوردار هستند و خالقيت كاركنان نقش
• آن دسته از واحدهائيكه از درجه تمركز ،پيچيدگي و رسميت كمتري
بر فعاليت وجود ندا رد.
در محصوالت ايفا ميكند به روش متداول امكان محاسبه هزينهيابي مبتني
محوري
بر اساس
غير قابل شناسايي است كه ميبايست
غير مستقيم براي تك تك واحدها
• بخش ي از هزينههاي مستقيم و
نظر خبرگان اين بخش از هزينهها به عنوان ضريبي از اقالم كل هزينهها توسط اداره كل مربوطه برآورد و اعالم
شود.
متدلوژی برای اجرای بودجه ریزی مبتنی برعملکرد برای واحدهای
تخصص ی بانکها
)(1
𝑚𝑎𝑥: 𝐸𝑉𝐴 = 𝛼1 𝑥1 + 𝛼2 𝑥2 + 𝛼3 𝑥3 + ⋯ + 𝛼𝑛 𝑥𝑛 + ut
S. to
)(2
𝑚𝑦 𝑚𝛽 𝑥𝑖 = 𝛽1 𝑦1 + 𝛽2 𝑦2 + 𝛽3 𝑦3 + ⋯ +
)(3
=1
)(4
=1
𝑛=𝑖
𝑖𝛼 𝑖=1
𝑚=𝑗
𝑖𝛽 𝑗=1
)(5
𝛼𝑖 > 0
)(6
𝛽𝑖 > 0
روشهای برآورد ضرایب ارزش ویژه اقتصادی ومرز کارایی
•
در صورت وجود سریهای زمانی ارزش افزوده واحد تخصص ی.
ساختار یافته
روش رگرسیون و معادالت
• روش تحلیل پوشش ی دادهها ()DEA
• روش فازی ()Fuzzy Approach
2
• شبکههای عصبی ()Neroual network
y2
4
• شبیه سازی مونت کارلو ()Monte Carlo simulation
y4
3
ن ()BSC
• کارتهای ارزیابی متواز
1
y1=y3
نظر خبرگان
•
x4
x2=x3
x1
برآورد ضرایب وامتیازواحد ITبانک براساس خروجیهای
نام بخش رياست
ضري ب(درصد)
نرم افزارمتمركزوغيرمتمركز
كارشناسان كارت 1كانالها اينترنت كارت2
تامين وتوزيع
تحقيق وتوسعه
شبكه
سخت افزار نرم افزار
برق
بهره برداري داده آمايي
كامپيوترمركزي
حقوق سيبا دفتررياست حسابداري دبيرخانه جمع كل
100 2 3 1 2 7 5 9 3 5 5 7 2 7 7 6 7 6 4 4 8
امتياز 1000 18 10 4 7 37 33 81 9 74 62 40 100 105 68 34 83 58 39 45 93
سه م هربخش
بودجه تخصيصي كل
بودجه هر ب خش درسطح كارآيي
58 0 0 0 0 3 2 7 0 4 3 3 2 7 5 2 6 3 2 2 7
30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000
17544 108 90 12 42 777 495 2187 81 1110 930 840 600 2205 1428 612 1743 1044 468 540 2232
مقایسه بودجه درمرز کارایی وبودجه تخصیص ی دوایرواحد IT
بخشهاي اداره
امتياز كل
برحسب
امتياز
كاركنان
هزينه
هاي
پرسنلي
بودجه
ساير هزينه
بودجه
هربخش
هاي مستقيم
تخصيصي
درمرزكارايي
و غير مستقيم
شكاف
مديريت
47300
2043
119
2162
2232
70-
متمركز وغيرمتمركز
49830
2674
125
2799
540
2259
كارشناسان
51858
3318
130
3448
468
2980
عمليات كارت
27400
1256
69
1325
1044
281
كانالها
43050
2488
108
2597
1743
854
اينترنت
26400
1678
66
1744
612
1132
كارت
24530
1549
62
1610
1428
182
تامين وتوزيع تجهيزات
60280
2892
152
3044
2205
839
تحقيق وتوسعه
31745
1542
80
1622
600
1022
شبكه وارتباطات
21380
1150
54
1204
840
364
سخت افزار
22410
1429
56
1485
930
555
نرم افزارهاي تخصصي
برق وups
39860
2060
100
2160
1110
1050
19400
802
49
850
81
769
بهره برداري
82040
4392
206
4598
2187
2411
آمايي
41970
2470
106
2575
495
2080
كامپيوتر مركزي
94140
5202
237
5439
777
4662
حقوق سيبا
21575
1208
54
1262
42
1220
دفترمديريت
7450
467
19
486
12
474
دبيرخانه
130053
3268
327
3595
108
3487
حسابداري
14300
757
36
793
12
781
جمع
856971
42644
2156
44800
17466
27334
مقایسه بودجه درمرز کارایی وبودجه تخصیص ی دوایرواحد IT
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
بودجه تخصيص ي
بودجه درمرزكارايي
با تشکراز شما
محمود الهیاری فرد
ابراهیم باقی
WWW.Allahyarifard.ir