Transcript Slide 1 - Mahmoud Allahyarifard محمود الهیاری فرد

‫بودجه‌ريزي عملياتي براي واحدهاي تخصص ي‬
‫بانكها‬
‫(مطالعه موردي بانك ملي)‬
‫محمود الهیاری فرد‬
‫ابراهیم باقی‬
‫فهرست مطالب‬
‫ی ‌و انواع آن‬
‫• بودجه ریز ‌‬
‫ی عملیاتی‬
‫• تعریف بودجه ریز ‌‬
‫در واحدهای تخصص ی بانک‬
‫• محدودیت‌های ‪‌ ABC‬‬
‫• متدلوژی ‌و داده‌ها‬
‫•‬
‫مدل پیشنهادی‬
‫• نتایج‬
‫• پیشنهادات‬
‫انواع بودجه‌ریزی‌‬
‫ی‬
‫بودجه ریز ‌‬
‫سنتی‬
‫‪5‬‬
‫افزایش ی‬
‫برنامه‌ایی‬
‫بر مبنای‬
‫صفر‬
‫طرح و‬
‫برنامه‬
‫مبتنی بر‬
‫عملکرد‬
‫تعریف بودجه‌ریزی برمبنای عملکرد واصول آن‬
‫ي اضافه مي‌كند‪ .‬نظام بودجه‌ريزي‌‬
‫ي عملياتي عوامل "صرفه‌جويي" و "اثربخش ي" را به ابعاد سنتي بودجه‌ريز ‌‬
‫بودجه‌ريز ‌‬
‫در حاليكه‬
‫نظر است‪‌ ،‬‬
‫تماير قائل مي‌شود‪ .‬در"كارآيي" استفاده مفيد ‌از منابع مورد ‌‬
‫‌‬
‫عملياتي بين "كارآيي" و "اثربخش ي"‬
‫در بودجه‌ريزي‌ عملياتي طبقه‌بندي عمليات به‌نحوي‌ است كه هدفها شفاف‌ت ‌ر بيان‬
‫"اثربخش ي" با عملكرد مرتبط است‪‌ .‬‬
‫در روش هزينه‌بندي آن ارتباط بين داده ‌و ستانده مورد توجه قر ‌ار مي‌گيرد‪.‬‬
‫‌تر بوده ‌و ‌‬
‫مي‌شوند‪ ،‬ارزيابي بودجه سهل ‌‬
‫اصول بوجه ریزی بر مبنای عملکرد‬
‫•‬
‫حسابداري‌ قيمت تمام شده‬
‫•‬
‫روش اندازه گيري‌ كار‬
‫•‬
‫استفاده ‌از نرمها‬
‫•‬
‫استفاده ‌از استانداردها‬
‫محدودیت ‪ ABC‬درفرآیند بودجه‌ریزی برمبنای عملکرد‬
‫برخوردار هستند ‌و خالقيت كاركنان نقش‬
‫‌‬
‫• آن دسته ‌از واحدهائيكه ‌از درجه تمركز‪ ،‬پيچيدگي ‌و رسميت كمتري‌‬
‫بر فعاليت وجود ندا ‌رد‪.‬‬
‫در محصوالت ايفا مي‌كند به روش متداول‌ امكان محاسبه هزينه‌يابي مبتني ‌‬
‫محوري ‌‬
‫بر اساس‬
‫غير قابل شناسايي است كه مي‌بايست ‌‬
‫غير مستقيم براي تك تك واحدها ‌‬
‫• بخش ي ‌از هزينه‌هاي مستقيم ‌و ‌‬
‫نظر خبرگان اين بخش ‌از هزينه‌ها به عنوان ضريبي ‌از اقالم كل هزينه‌‌ها توسط اداره كل مربوطه برآورد ‌و اعالم‬
‫‌‬
‫شود‪.‬‬
‫متدلوژی برای اجرای بودجه ریزی مبتنی برعملکرد برای واحدهای‬
‫تخصص ی بانکها‬
‫)‪(1‬‬
‫‪𝑚𝑎𝑥: 𝐸𝑉𝐴 = 𝛼1 𝑥1 + 𝛼2 𝑥2 + 𝛼3 𝑥3 + ⋯ + 𝛼𝑛 𝑥𝑛 + ut‬‬
‫‪S. to‬‬
‫)‪(2‬‬
‫𝑚𝑦 𝑚𝛽 ‪𝑥𝑖 = 𝛽1 𝑦1 + 𝛽2 𝑦2 + 𝛽3 𝑦3 + ⋯ +‬‬
‫)‪(3‬‬
‫‪=1‬‬
‫)‪(4‬‬
‫‪=1‬‬
‫𝑛=𝑖‬
‫𝑖𝛼 ‪𝑖=1‬‬
‫𝑚=𝑗‬
‫𝑖𝛽 ‪𝑗=1‬‬
‫)‪(5‬‬
‫‪𝛼𝑖 > 0‬‬
‫)‪(6‬‬
‫‪𝛽𝑖 > 0‬‬
‫روشهای برآورد ضرایب ارزش ویژه اقتصادی ومرز کارایی‬
‫•‬
‫در صورت وجود سریهای زمانی ارزش افزوده واحد تخصص ی‪.‬‬
‫ساختار یافته ‌‬
‫‌‬
‫روش رگرسیون‌ ‌و معادالت‬
‫• روش تحلیل پوشش ی داده‌ها (‪)DEA‬‬
‫• روش فازی‌ (‪)Fuzzy Approach‬‬
‫‪2‬‬
‫• شبکه‌های عصبی (‪)Neroual network‬‬
‫‪y2‬‬
‫‪4‬‬
‫• شبیه سازی‌ مونت کارلو (‪)Monte Carlo simulation‬‬
‫‪y4‬‬
‫‪3‬‬
‫ن ‌(‪)BSC‬‬
‫• کارتهای ارزیابی متواز ‌‬
‫‪1‬‬
‫‪y1=y3‬‬
‫نظر خبرگان‬
‫‌‬
‫•‬
‫‪x4‬‬
‫‪x2=x3‬‬
‫‪x1‬‬
‫برآورد ضرایب وامتیازواحد ‪ IT‬بانک براساس خروجی‌های‬
‫نام بخش رياست‬
‫ضري ب(درصد)‬
‫نرم افزارمتمركزوغيرمتمركز‬
‫كارشناسان كارت‪ 1‬كانالها اينترنت كارت‪2‬‬
‫تامين وتوزيع‬
‫تحقيق وتوسعه‬
‫شبكه‬
‫سخت افزار نرم افزار‬
‫برق‬
‫بهره برداري داده آمايي‬
‫كامپيوترمركزي‬
‫حقوق سيبا دفتررياست حسابداري دبيرخانه جمع كل‬
‫‪100 2 3 1 2 7 5 9 3 5 5 7 2 7 7 6 7 6 4 4 8‬‬
‫امتياز ‪1000 18 10 4 7 37 33 81 9 74 62 40 100 105 68 34 83 58 39 45 93‬‬
‫سه م هربخش‬
‫بودجه تخصيصي كل‬
‫بودجه هر ب خش درسطح كارآيي‬
‫‪58 0 0 0 0 3 2 7 0 4 3 3 2 7 5 2 6 3 2 2 7‬‬
‫‪30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000‬‬
‫‪17544 108 90 12 42 777 495 2187 81 1110 930 840 600 2205 1428 612 1743 1044 468 540 2232‬‬
‫مقایسه بودجه درمرز کارایی وبودجه تخصیص ی دوایرواحد ‪IT‬‬
‫بخشهاي اداره‬
‫امتياز كل‬
‫برحسب‬
‫امتياز‬
‫كاركنان‬
‫هزينه‬
‫هاي‬
‫پرسنلي‬
‫بودجه‬
‫ساير هزينه‬
‫بودجه‬
‫هربخش‬
‫هاي مستقيم‬
‫تخصيصي‬
‫درمرزكارايي‬
‫و غير مستقيم‬
‫شكاف‬
‫مديريت‬
‫‪47300‬‬
‫‪2043‬‬
‫‪119‬‬
‫‪2162‬‬
‫‪2232‬‬
‫‪70-‬‬
‫متمركز وغيرمتمركز‬
‫‪49830‬‬
‫‪2674‬‬
‫‪125‬‬
‫‪2799‬‬
‫‪540‬‬
‫‪2259‬‬
‫كارشناسان‬
‫‪51858‬‬
‫‪3318‬‬
‫‪130‬‬
‫‪3448‬‬
‫‪468‬‬
‫‪2980‬‬
‫عمليات كارت‬
‫‪27400‬‬
‫‪1256‬‬
‫‪69‬‬
‫‪1325‬‬
‫‪1044‬‬
‫‪281‬‬
‫كانالها‬
‫‪43050‬‬
‫‪2488‬‬
‫‪108‬‬
‫‪2597‬‬
‫‪1743‬‬
‫‪854‬‬
‫اينترنت‬
‫‪26400‬‬
‫‪1678‬‬
‫‪66‬‬
‫‪1744‬‬
‫‪612‬‬
‫‪1132‬‬
‫كارت‬
‫‪24530‬‬
‫‪1549‬‬
‫‪62‬‬
‫‪1610‬‬
‫‪1428‬‬
‫‪182‬‬
‫تامين وتوزيع تجهيزات‬
‫‪60280‬‬
‫‪2892‬‬
‫‪152‬‬
‫‪3044‬‬
‫‪2205‬‬
‫‪839‬‬
‫تحقيق وتوسعه‬
‫‪31745‬‬
‫‪1542‬‬
‫‪80‬‬
‫‪1622‬‬
‫‪600‬‬
‫‪1022‬‬
‫شبكه وارتباطات‬
‫‪21380‬‬
‫‪1150‬‬
‫‪54‬‬
‫‪1204‬‬
‫‪840‬‬
‫‪364‬‬
‫سخت افزار‬
‫‪22410‬‬
‫‪1429‬‬
‫‪56‬‬
‫‪1485‬‬
‫‪930‬‬
‫‪555‬‬
‫نرم افزارهاي تخصصي‬
‫برق و‪ups‬‬
‫‪39860‬‬
‫‪2060‬‬
‫‪100‬‬
‫‪2160‬‬
‫‪1110‬‬
‫‪1050‬‬
‫‪19400‬‬
‫‪802‬‬
‫‪49‬‬
‫‪850‬‬
‫‪81‬‬
‫‪769‬‬
‫بهره برداري‬
‫‪82040‬‬
‫‪4392‬‬
‫‪206‬‬
‫‪4598‬‬
‫‪2187‬‬
‫‪2411‬‬
‫آمايي‬
‫‪41970‬‬
‫‪2470‬‬
‫‪106‬‬
‫‪2575‬‬
‫‪495‬‬
‫‪2080‬‬
‫كامپيوتر مركزي‬
‫‪94140‬‬
‫‪5202‬‬
‫‪237‬‬
‫‪5439‬‬
‫‪777‬‬
‫‪4662‬‬
‫حقوق سيبا‬
‫‪21575‬‬
‫‪1208‬‬
‫‪54‬‬
‫‪1262‬‬
‫‪42‬‬
‫‪1220‬‬
‫دفترمديريت‬
‫‪7450‬‬
‫‪467‬‬
‫‪19‬‬
‫‪486‬‬
‫‪12‬‬
‫‪474‬‬
‫دبيرخانه‬
‫‪130053‬‬
‫‪3268‬‬
‫‪327‬‬
‫‪3595‬‬
‫‪108‬‬
‫‪3487‬‬
‫حسابداري‬
‫‪14300‬‬
‫‪757‬‬
‫‪36‬‬
‫‪793‬‬
‫‪12‬‬
‫‪781‬‬
‫جمع‬
‫‪856971‬‬
‫‪42644‬‬
‫‪2156‬‬
‫‪44800‬‬
‫‪17466‬‬
‫‪27334‬‬
‫مقایسه بودجه درمرز کارایی وبودجه تخصیص ی دوایرواحد ‪IT‬‬
‫‪6000‬‬
‫‪5000‬‬
‫‪4000‬‬
‫‪3000‬‬
‫‪2000‬‬
‫‪1000‬‬
‫‪0‬‬
‫بودجه تخصيص ي‬
‫بودجه درمرزكارايي‬
‫با تشکراز شما‬
‫محمود الهیاری فرد‬
‫ابراهیم باقی‬
‫‪WWW.Allahyarifard.ir‬‬