Transcript Grondslagen administratieve organisatie deel A

Grondslagen Administratieve Organisatie
Deel B processen en systemen
prof. E.O.J. Jans
m.m.v. Prof. Drs. K. Wezeman
Dr. Van Dijk
20e druk
1
1
Hoofdstuk 11
Het financiele proces
•
•
•
•
•
•
•
•
Het fin.-administratieve proces = boekhouding
De geldstroom
Het geldverkeer
Transacties in vreemde valuta
Treasury
Het financieel-logistieke proces
Procesactiviteiten
Informatiebehoeften
2

‘Sluitproces van een onderneming’

Doelstellingen van het fin.-adm. proces
◦ Sturen van de organisatie
◦ Verantwoording intern/eigenaar en koersbepaling
◦ Verantwoording extern

Kwaliteit van het fin.-adm. proces
◦ Kwaliteit input = kwaliteit output
◦ Fin. gegevens vertellen niet alles
◦ Eisen wetgever
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
3

Processtappen (volgorde in fie van
bedrijfsgrootte, bedrijfsstructuur en financiële
systeem)
1. Ophalen en inlezen gegevens:
Continu
Batchgewijs


2. Controleren en corrigeren gegevens:
Kwaliteit aangeleverde gegevens




Tijdigheid
Volledigheid
Juistheid
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
4

Processtappen vervolg
3. Periodieke boekingen en correcties


Noodzakelijk voor een correcte vaststelling van het resultaat
Geen direct verband met de activiteiten van de onderneming
4. Afsluiten



Bvb. Jaarlijks
Voorgaande controles + gegevens correct
Nadien wijzigen van gegevens niet meer mogelijk
4. Consolideren (bij gezamenlijk rapporteren)
5. Aangiftes bvb. BTW, …
6. Rapporteren bvb. Jaarrekening
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
5

Initiëren geldstroom door:
◦ Goederentransacties
◦ Overige:
 Betalen van huur
 Betalen van salarissen
 Enz...

Ontvangen – bewaren – uitgeven

Welke?
◦ Kas + rekening-courant (post)bank
◦ Betaalcheque, kredietkaart
◦ Munten voor automaten, cadeaubonnen, enz.
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
6

Bewaarfunctie
◦ Bewaren van gelden (max. kassaldo)
◦ Verrichten van betalingen (verantwoordingsdocument)
◦ Ontvangen van geld (kwitantie tekenen)

Kasinstructie (voorschriften)

Kasbeheer
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
7

Contant
◦ POS

Giraal
◦ Elektronisch betalingsverkeer en elektronisch
bankieren (EDI)
 Beveiliging en controle
 Kosten
 Baten
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
8

Risico

Valutastaffel
◦ Geeft verwacht pos./neg. saldo aan per transactie in
vreemde valuta
◦ Actualiseren

Termijntransacties
◦ Administratieve vastleggingen
◦ Bankrekeningen in vreemde valuta
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
9


Beheer van in- en uitgaande geldstromen
(financiële logistiek)
Beschermen van vermogen tegen financiële
risico’s

Verkrijgen/behouden vermogens-verschaffing

Rendabel maken van liquiditeits-overschotten
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
10

Algemeen-organisatorische maatregelen
◦ Limieten aan bevoegdheden
◦ Richtlijnen en gedetailleerde instructies

Procedures (gebruik IS)

Technieken cashmanagement

Treasury-organisatie
◦ Centraal-decentraal
◦ Modellen
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
11

Procesanalyse
1.Prognose in- en uitgaande geldstromen
• Liquiditeiten
2.Bewaken/versnellen omzetting voorraden in liquiditeiten
• Gebruik kengetallen: omzetsnelheid, ouderdom van
vorderingen
3.Bewaken uitgaande geldstromen
4.Bewaken rentabiliteit, liquiditeit, solvabiliteit
• Gebruik ratio’s
5.Uitzetten van liquiditeitsoverschotten
6.Alert zijn op kansen/bedreigingen
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
12

Specifieke problemen treasury
◦ Relaties geld-goederenbeweging
◦ Moeilijk te realiseren functiescheiding
◦ Extra risico is hoge beslissnelheid
◦ Risicoanalyse
 Financiële risico’s (valuta-, rente-, beleggings-,
debiteurenrisico)
 Financiële structuur
 Kosten en baten treasury
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
13

Onderscheid
◦ Niveau (strategisch/tactisch/operationeel)
◦ Harde/zachte informatie
◦ Interne/externe informatie

Treasurer heeft de zorg voor
◦ Financiële structuur
◦ Optimale financiële logistiek
◦ Bescherming tegen financiële risico’s
Opgaven, 3e druk, behorend bij Grondslagen Administratieve Organisatie B (20e druk)
© Wolters-Noordhoff
14