Transcript Sprjecavanje pranja novca - Hrvatska udruga korporativnih

8. godišnja konferencija Hrvatske udruge korporativnih rizničara
SPRJEČAVANJE PRANJA NOVCA I
FINANCIRANJA TERORIZMA
Tatjana Kovač Klemar – Hrvatska agencija za nadzor
financijskih usluga, Časnica za vezu
Vodice, 27. rujna 2011.
1
Sadržaj
1.
Osnovni pojmovi
2.
Pravna regulativa za SPNFT
3.
Zakon o SPNFT (dalje: Zakon)
4.
Nadzor Agencije i slučajevi kršenja Zakona
5.
Financiranje terorizma
6.
Indikatori PNFT u svijetu
7.
WEB linkovi
2
Osnovni pojmovi
• Pranje novca – definirano kao aktivnost u
bankovnom, novčarskom ili drugom poslovanju s
ciljem prikrivanja pravog izvora novca, ili imovine
stečene na nezakonit način
• Financiranje terorizma – definiramo kao
pružanje financijske potpore, u bilo kojem obliku,
pojedincima ili terorističkim organizacijama radi
počinjenja terorističkog kaznenog djela
3
Faze pranja novca
• Plasiranje = promjena gotovine iz ilegalnih izvora sa
stavljanjem u promet kroz financijske institucije (banke,
osiguravajuća društva, investicijske fondove, casina,
trgovine, mjenjačnice i drugi)
• Uslojavanje = ilegalna sredstva ili imovina se
premještaju, disperziraju ili skrivaju kako se ne bi mogao
otkriti njihov izvor; sredstva mogu biti skrivena u
financijski sustav putem kompliciranih transakcija sa više
bankovnih računa, skrivenih kompanija (shell
companies) i osoba iz različitih zemalja
• Integracija = ilegalna sredstva ili imovina su uspješno
oprani i djeluju zakonito u financijskom sustavu, čime je
omogućeno da su dostupna za daljnja investiranja,
štednju ili trošenje
4
Proces pranja novca
5
Faze pranja novca
6
Izvori prljavog novca 1
Pranje novca – sakriti ilegalno
porijeklo novca od aktivnosti
kao što su:
• Promet bijelim robljem i drogom
• Oružje, eksplozivi i radioaktivni materijal
• Krađa intelektualnog vlasništva
• Krijumčarenje
• Falsificirani novac
• Pronevjera
7
Izvori prljavog novca 2
•
•
•
•
•
•
•
Nelegalno kockanje
Otmice
Pljačke, krađe
Zaprimanje ukradene robe
Mito, korupcija
Porezna evazija
Prijevara (npr. osiguranje, vrijednosni
papiri, bankrot, Internet)
8
Međunarodna regulativa za SPNFT
• Directiva 2005/60/EC Europskog Parlamenta i Vijeća
o prevenciji upotrebe financijskog sustava sa
svrhom PNFT (“treća direktiva”)
• Međunarodne konvencije (Bečka, Strasbourška,
Palermo i Varšavska)
• FATF: 40 Preporuka + 9 Specijalnih preporuka vezanih
uz terorizam
• Poglavlje 4: Sloboda kretanja kapitala
• Moneyval – Izvješće o napretku
9
Regulativa za SPNFT u RH
•
•
•
•
Zakon o SPNFT (2008)
Podzakonski akti
Kazneni zakon (2008)
Zakon o međunarodnim mjerama ograničavanja
(2008)
• Zakon o deviznom poslovanju (2009)
• Zakon o odgovornosti osoba za kaznena djela
(2009)
• Smjernice Agencije/HNB
10
Obveze obveznika 1
1. Procjena rizika
2. Dubinska analiza stranke
3. Utvrđivanje stvarnog vlasnika stranke
11
Obveze obveznika 2
4. Imenovanje ovlaštene
osobe/zamjenika
5. Edukacija zaposlenika
6. Interna revizija
7. Korištenje liste indikatora za prepoznavanje
sumnjivih transakcija i osoba
12
Obveze obveznika 3
8.
Korespondencija s Uredom za sprječavanje pranja
novca
9.
Osiguranje čuvanja i zaštita podataka
10. Vođenje evidencija o sumnjivim transakcijama i
osobama
11. Provođenje SPNFT u poslovnim jedinicama i
društvima u kojima obveznik ima većinski dio ili
većinsko pravo u odlučivanju, sjedište u trećim
državama
13
Postupak
1. Istovjetnost sa prikupljenim podacima
2. Analiza podataka – rizičnost SPNFT
3. Ocjena rizičnosti, temelji se na
prethodnoj analizi
4. Dubinska analiza stranke
5. Sklapanje poslovnog odnosa, odnosno
izvršenje transakcije
14
Kriteriji za
rizičnost stranke
• Vrsta, poslovni profil i
struktura stranke
• Zemljopisno porijeklo stranke
• Priroda poslovnog odnosa, financijskog
instrumenta ili transakcije
• Prošla iskustva obveznika sa strankom
15
Dubinska analiza stranke
• Uspostavljanje/tijekom
poslovnog odnosa
• Transakcija 105.000 kuna (jedna ili više povezanih)
• Sumnja na vjerodostojnost i istinitost stranke i stvarnog
vlasnika
• Postoji sumnja, bez obzira na visinu transakcije
16
Dubinska analiza stranke
• Mjere dubinska analiza stranke:
•
•
•
•
Identitet stranke
Identitet stvarnog vlasnika
Svrha poslovnog odnosa
Stalno praćenje poslovnog procesa
17
Utvrđivanje stvarnog vlasnika
• Ime i prezime, prebivalište, datum i mjesto
rođenja
• Uvid u isprave iz sudskog ili drugog javnog
registra/neposredni uvid
• Dokumenti i druga poslovna dokumentacija –
koju može predložiti zakonski zastupnik
• Izjava zakonskog zastupnika/opunomoćenika
• Prikupiti podatke o konačnom stvarnom
vlasniku, provjeriti ih, te u skladu s procjenom
rizika te stranke, zadovoljavajuće poznavati
stvarne vlasnike
18
Pojačana dubinska
analiza stranke
• Politički izložena osoba (strana) – postupak utvrđivanja
Pep ili postupak utvrđivanja suradnika Pep, izjava
• Stranka nije bila nazočna, dodatne isprave, dodatno
provjeriti podnesene isprave, prvo plaćanje u poslovnoj
aktivnosti se vrši putem računa otvorenog u ime stranke
• Uspostavljanje poslovnog odnosa bez nazočnosti
stranke nije dopušteno osim ako se ne izvrše gore
navedene provjere
• Obveznik može provesti pojačanu dubinsku analizu
ukoliko smatra da za to ima potrebe
19
Gotovinske transakcije
• Visina 200.000 kuna ili više
• Ured
• Rok 3 dana
• I uplate i isplate
20
Ograničenja u poslovanju s
gotovinom
105.000 kuna ili 15.000 eura (jedna, skupno):
1. Prodaja robe i pružanje usluga
2. Prodaja nekretnina
3. Primanje zajmova
4. Prodaja prenosivih vrijednosnih papira ili udjela
• Bezgotovinsko
21
Sumnjive transakcije
• Suzdržati se od provođenja
sumnjive transakcije / Ured
• Obavijestiti Ured o namjeri izvršenja / transakcija
izvršena
• Obrazložiti svoju sumnju u pisanom obliku
• Telefonom ili nekom drugom obliku
22
Edukacija
• Za sve djelatnike koji se bave
SPNFT (vanjskim suradnicima
i zastupnicima)
• Novi djelatnici
• Ovlaštena osoba sudjeluje u izradi programa edukacije
• Plan edukacije za slijedeću godinu (sadržaj, cilj, način
izvedbe – predavanja, radionice, kome je namijenjen,
trajanje)
23
Nadzor 1
• Redoviti nadzor
• Po zahtjevu Ureda ili drugog državnog
nadležnog tijela
• Razgovor sa unutarnjim revizorom i
ovlaštenom osobom
• Organizacija sustava, interni akti, te da li
obveznik obavlja sve potrebne mjere kako
bi spriječilo pranje novca i i financiranje
terorizma
24
Nadzor 2
• Provođenje Zakona, smjernica Agencije i
internih akata obveznika
• Postupci analize rizičnosti
• Postupci dubinske analize stranke – metoda
slučajnog odabira, dokumentirati da je analiza
provedena sukladno razini rizika
• Prijava gotovinskih transakcija – kontrola
blagajničkog dnevnika i uvid u obrasce za
prijavu
25
Nadzor 3
• Sumnjive transakcije – evidencije o
analizama sumnjivih transakcija
• Imenovana ovlaštena osoba /zamjenik i
odgovorne osobe za provođenje Zakona,
razina ovlaštenja i odgovornosti te
stupanje neovisnosti te gdje se njezino
radno mjesto nalazi u organizacijskoj
strukturi
26
Nadzor 4
• Čuvanje dokumentacije
• Edukacija - organiziranje i provođenje, te
koji djelatnici i koliko često su prisustvovali
programu
• Unutarnja revizija
• Zapisnik/Ured/druga državna tijela
• Optužni prijedlog/Financijski inspektorat
27
Prekršaji Agencija
• 4 ovlaštena društva i 1 leasing društvo
• Imenovanje ovlaštene osobe/zamjenika
• Dostavljanje informacija o ovlaštenoj osobi/zamjeniku
Uredu
• Obavljanje interne revizije
• Provođenje dubinske analize stranke
• Nenazočnost stranke /primjena mjera
• Donošenje internog akta
• Korištenje liste indikatora
• Uspostavljanje poslovnog odnosa bez provedene
dubinske analize stranke
28
Razlika PN i FT
• Pranje novca – financijski dobitak
• Terorizam – publicitet, politički ciljevi
29
Financiranje terorizma 1
•
•
•
•
•
•
•
Države sponzori
Sljedbenici (Zakat, 2,5%)
NGO (dobrovoljni, slučajni)
Kidnapiranje
Trgovanje narkoticima
Ucjene
Prijevare kreditnim karticama
30
Financiranje terorizma 2
• Prijevare sa valutama (Black Market Peso
Exchange) i robama
• Prijevare sa robama (falsificirani računi)
• Zlato (Bliski istok)
• Drago kamenje (Afrika)
• Islamske banke (%) formalno AMLTF
• Krijumčarenje gotovine (slanje poštom)
31
Financiranje terorizma 3
• Donacija dijaspore
• Alternativni prijenos novca
– Hawala
– Hundi
• Rijetko putem nebankarskog financijskog
sektora
32
Narkoteroristi
• Revolutionary Armed Forces of Colombia
(FARC)
• United Self Defense Forces of Columbia
(AUC)
• Sendero Luminoso – Shining Path (Peru)
33
“Trošak” terorističkog djela
34
Troškovi terorista
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Organizacija terorističkog čina
Novačenje
Treniranje i ekipiranje novih sljedbenika
Medijske kampanje
Kupovanje političkog utjecaja
Mito
Troškovi prijevoza
Troškovi smještaja
Rezervni timovi
Kompenzacije obitelji bombaša samoubojice
35
Savjetnici
• PEP koji ne žele dati podatke ili žele da su njihovi podaci strogo
povjerljivi
• Klijenti sa višestrukim ili kompleksnim računima u više od jedne
zemlje,
• Klijenti koji koriste savjetničke usluge za investiranje povezane sa
off shore kompanijama sa ciljem prikrivanja stvarnog vlasnika
• Portfolio managment aktivnosti u zemljama koje imaju tradiciju
čvrste bankarske tajne
• Transakcije velikih vrijednosti za koje se traži da se brzo prebacuju
sa računa na račun u više zemalja
• Omnibus računi tj. računi na kojima se prikupljaju sredstva iz više
izvora i klijenata za neko buduće poslovanje
36
PNFT – Tržište kapitala
• Pranje novca na tržištu kapitala je
najčešće u fazama uslojavanja i
integracije
• Dvojaka mogućnost:
– Prljavi novac se plasira na tržište kapitala i/ili
– Korištenje prljavog novca kako bi se ostvarila dodatna
zarada prljavim novcem i to preko zlouporabe tržišta
ili prijevarama na tržištu kapitala
37
Općenite karakteristike
• Transakcije u kojima su uključeni računi u više država
• Računi vrijednosnih papira bez adekvatne CDD ili know
your customer ili iz visokorizičnih zemalja
• Korištenje paravana (kompanija ili zaklada)
• Kompanije sa kompliciranom vlasničkom strukturom
• PEP
• Kao indikator za pranje novca se uzima i trgovanje
temeljem povlaštenih informacija i zlouporaba tržišta
• Dionice na donositelja
• Karakteristično malo gotovine, a puno bezgotovinskih
plaćanja
38
Gotovina
• Stranka ne želi navesti izvor sredstava ili daje informacije koje su
krive, obmanjujuće ili nekorektne
• Stranka uplaćuje male iznose kojima se kupuju određeni vrijednosni
papir, a koji se prodaje vrlo brzo nakon kupnje
• Stranka uplaćuje velike iznose u malim apoenima na račun sa kojim
planira kupovati vrijednosne papire
• Uplata na strankin račun od strane trećih osoba koji koincidiraju za
isplatama trećim osobama (ne nužno istim)
39
Čekovi i Bezgotovinska plaćanja 1
•
•
•
•
Banka napravila CDD
Kreditnoj instituciji nije sumnjiv
Priroda posla/KYC
Off shore zbog zamrzavanja i oduzimanja
imovine
• Mali iznosi
• Strukturiranje
• Mala vremenska razlika između uplata i isplata
40
Čekovi i Bezgotovinska plaćanja 2
• Uplate/isplate od treće osobe, nepoznati stvarni vlasnik
• Neobična vrijednost, učestalost, neobičan obrazac
• Račun se koristi kao depozitni račun, a ima jako malo
aktivnosti kupnje/prodaje vrijednosnih papira
• Sredstva se šalju u drugu financijsku instituciju različitu
od inicijalno dogovoreno, pogotovo ako je u drugoj zemlji
• Transferi bez neke poslovnog razloga sa računa na
račun iste osobe
• Traženje uključivanja treće osobe kao intermedijara kod
uplate ili isplate sredstava
41
Zaposlenici
• Životni stil nije u skladu sa njegovim prihodima
• Ne želi koristiti godišnji odmor
• Posebno se brine i troši puno vremena na jednom
računu iako on nije značajan za njegovog poslodavca
• Ima tešku obiteljsku ili financijsku situaciju
• Dogovara poslove sa klijentima bez konzultacije za
svojim kolegama ili nadređenima
• Organizacija rada omogućava zaposleniku da ima veliku
autonomiju bez nadzora njegovih aktivnosti,
• Lociran je u drugoj zemlji nego njegov nadređeni i
nadzor se provodi na daljinu
• Dokumentacija o klijentima koje vodi određeni
zaposlenik je nekompletna ili nedostaje
42
WEB linkovi
• www.treas.gov/offices/enforcement
• www.austrac.gov.au/typologies.html
• www.egmontgroup.org
• www.state.gov/g/inl/rls/nrcrpt/2003/vol2/html/index.htm
• www.imolin.org
• www.fatf-gati.org
• www.coe.int/t/dghl/monitoring/moneyval
43
WEB linkovi
• www.bis.org
• www.iosco.org
• www.fincen.gov
• www.finra.org
• www.fintrac-canafe.gc.ca
• www.ctif-cfi.be
44
Kontakt
Tatjana Kovač Klemar
[email protected]
tel. 01/6173-223
45