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INTERNATIONAL TAX AVOIDANCE,
TAX EVASION AND TAX JUSTICE
“Can Transparency Help Defeat Capital Flight
and Corruption?"
Rodolfo Bejarano
Barcelona, october 2014
Características de la política fiscal
en América Latina
El sistema tributario en ALyC
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Baja presion tributaria,
muy por debajo de los
países de la OCDE.
Además es heterogénea
entre los países de ALC:
mientras en Brasil y
Argentina puede llegar a
un 35%, en Guatemala y
Rep Dom puede llegar a
un 13%
Presión tributaria por países (%PBI)
El sistema tributario en ALyC
Regresividad e inequidad en la región: mayor peso de
impuestos indirectos (50%).
Recaudación de la explotación de recursos
naturales no renovables
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Gran dependencia de
las rentas de las
corporaciones
(especialmente del
sector extractivo)
Tres veces más volátil
que el crecimiento de
los impuestos como
proporción del PIB
desde el año 2000.
Factores que impiden una mayor
recaudación
Estructura economica y el marco legal
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La Informalidad en la economía
(40% del PIB en promedio).
Crecimiento de actividades fuera
de la ley: narcotráfico, minería
ilegal, etc.
Los Incentivos tributarios a la
inversión (especialmente a
través de exenciones), Contratos
de Estabilidad Tributaria,
Tratados Bilaterales de
Inversion, TLC, AEDT.
Estructura economica, marco legal y el sistema
financiero internacional

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La Flujos Financieros Ilícitos:
capitales escondidos en
Paraísos Fiscales salidos de
ALyC se estimaron en unos $2
billones entre el 1970 y 2010.
Brasil, México, Venezuela y
Argentina encabezan la lista,
cuya riqueza offshore alcanza
los US$ 1,74 billones (85% del
total para América Latina y el
Caribe).
Como región, América Latina y el Caribe perdieron casi
3.5% de su PBI cada año por flujos financieros ilícitos,
entre 2002 y 2011.
Factores que impiden una mayor recaudación
Flujos ilícítos de los países en desarrollo, por tipo
Dos tercios de los flujos ilicitos corresponden a las
transacciones entre empresas relacionadas (precios de
transferencia)
La corrupción y la fuga de recursos
La corrupcion: uno de los grandes problemas
La corrupcion: uno de los grandes problemas
Causas:
• Factores sociales y políticos historicos que han determinado
que los funcionarios públicos perciban al Estado como un botín.
• Los regimenes políticos autoritarios instaurados en casi todos
los países que engendraron un acentuado nivel de corrupción
política.
• La concentración del poder en la administración pública con
prácticas muy poco transparentes.
• La coyuntura de economias subdesarrolladas en periodo de
crecimiento y de modernización que mantienen sistemas de
control insuficientes sobre el gasto público.
La corrupcion: uno de los grandes problemas
Elementos en la actualidad que potencian los actos corruptos:
• conexión peligrosa entre la criminalidad organizada y la
administración pública: convivencia con los propios órganos
estatales de control e infiltracion en el poder judicial.
• el sistema financiero permiten modalidades nuevas y
encubiertas de corrupción que hacen difícil su develamiento y
persecución: uso de testaferros, cuentas en paraísos fiscales,
lavado de activos, empresas ficticias.
• la globalización facilita la criminalidad transnacional y la
corrupción internacional de funcionarios públicos.
La corrupcion: uno de los grandes problemas
Consecuencias económicas:
- Pérdida de recursos e ineficiencia en la implementación de las
políticas públicas.
- Incrementa las desigualdades: distribucion de la riqueza en
perjuicio de sectores menos favorecidas.
- Afecta los niveles de crecimiento económico de un país.
América Latina y el Caribe pierden
entre 2 y 3% del PIB por año debido a
la corrupción…
Perú: corrupción le cuesta al Estado
US$ 3.5 mil millones al año (2%
PIB)… con esta suma se pudo haber
construido 72 hospitales o 360
modernos colegios.
Perú: el caso de la dictadura de Fujimori
Se estima que la mafia
Fujimori-Montesinos robó
entre 4 mil y 6 mil millones
de dólares entre 1990 y
2000
Perú: el caso de la dictadura de Fujimori
- El dinero producto de la corrupción se ha ubicado en cuentas
de guaridas fiscales como Panamá, Islas Caimán, Luxemburgo,
entre otros.
- La Procuraduria Anticorrupción continua trabajando por la
recuperación del dinero robado
- Aun faltan muchas cuentas por investigar, propias y a nombres
de terceros.
Hasta el momento
solo se han
recuperado US$ 200
millones del total
escondido en cuentas
extranjeras.
Otros casos
Expresidentes y
altos funcionarios
acusados e
investigados …
Avances en politicas anticorrupcion
- Adhesión a los programas de
organismos internacionales,
- Creación de entidades
gubernamentales con
responsabilidades específicas en la
lucha contra la corrupción (caso del
Ministerio de Transparencia y lucha
contra la Corrupción en Bolivia),
- Organizaciones y redes de la
sociedad civil de propuestas y
vigilancia con presencia nacional y
regional.
Propuestas y desafios
Se constata que:
- La corrupción se ha enquistado en todos los niveles, con altos
costos para la población.
- La opacidad del sistema financiero permite esconder dinero
sucio producto de corrupción y otros actos criminales.
- También se hace mas difícil la recuperación de activos al tener
que realizar procesos largos y complejos.
Frente a ello:
- La transparencia y rendición de cuentas debe ser obligatoria
para todo funcionario, junto con la implementación de
mecanismos de vigilancia social.
- La transparencia financiera y cooperación internacional
(intercambio de información) sobre los dueños y movimientos de
cuentas es necesaria para prevenir y evitar la fuga de recursos
de la corrupción.
Gracias