Transcript Ocena KE - Lewiatan

UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Audyty w zakresie wydatkowania
funduszy strukturalnych w
Perspektywie Finansowej 20072013 ze szczególnym
uwzględnieniem Instrumentów
inżynierii finansowej
Marta Leśniak
Departament Koordynacji Programów Regionalnych i Cyfryzacji, MRR
Warszawa, lipiec 2013 r.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Łączenie poręczeń z pożyczkami pochodzącymi z
innego instrumentu inżynierii finansowej
Ustalenie
Większość poręczeń udzielonych przez IIF stanowiło
zabezpieczenie pożyczek udzielonych przez inne IIF w
ramach tego samego programu.
Ocena KE
Zabezpieczenia oferowane przez IIF w formie poręczeń
powinny zwiększyć dostęp MŚP do pożyczek
bankowych dostępnych na rynku. Cel poręczenia nie
jest więc osiągnięty, jeśli finansowanie zapewnione jest
za pomocą pożyczek wspieranych przez fundusze
strukturalne.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Umorzenia części kapitału w przypadkach, kiedy
odbiorca ostateczny zwrócił kwotę mniejszą niż
kwota główna pożyczki
Ustalenie
Umowy pożyczek zawarte z odbiorcami ostatecznymi
(MŚP) zawierały postanowienie umożliwiające MŚP
ubieganie się o umorzenie 50% kwoty głównej pożyczki
po dokonaniu zwrotu pozostałych 50% na rzecz
funduszu.
Ocena KE
Opisane powyżej rozwiązania stanowią w istocie
umorzenie części kapitału funduszu i jako takie są
możliwe tylko w przypadkach, gdy odbiorca ostateczny
spłaci co najmniej kwotę główną pożyczki (tj. 100% kwoty
pożyczki).
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Pożyczki udzielone w celu finansowania
wyłącznie kapitału obrotowego
Ustalenie
Z funduszu pożyczkowego udzielano pożyczek
MŚP na finansowanie wyłącznie kapitału
obrotowego (zakupu towarów). W niektórych
przypadkach finansowanie wyłącznie kapitału
obrotowego zostało przyznane przedsiębiorstwu,
które nie było na wczesnym etapie działalności
gospodarczej.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Pożyczki udzielone w celu finansowania
wyłącznie kapitału obrotowego, cd.
Ocena KE
Działalność IIF powinna być ukierunkowana na
finansowanie inwestycji w MŚP.
Współfinansowanie wyłącznie kapitału obrotowego
zasadniczo nie powinno być wspierane przez IIF.
Mogłoby to być uzasadnione tylko w wyjątkowych
przypadkach np. we wczesnych etapach działalności,
w odniesieniu do kapitału zalążkowego oraz innych
małych inwestycji w innowacje, badania i rozwój.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Koszty zarządzania dotyczące wynagrodzeń,
które nie są oparte na dowodach wspierających
Ustalenie
IIF zadeklarowały jako kwalifikowalne koszty zarządzania
związane z wynagrodzeniami pracowników, którzy
uczestniczyli w realizacji projektu w niepełnym wymiarze
czasu. Koszty te nie były udokumentowane kartami czasu
pracy rejestrującymi czas faktycznie poświęcony na
działania bezpośrednio związane z zarządzaniem i
inwestowaniem wkładów z programów operacyjnych.
Część wynagrodzeń zadeklarowanych jako kwalifikowalne
w ramach projektu obliczono jako procentowy stosunek
wkładu z Funduszu do łącznego kapitału IIF.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Koszty zarządzania dotyczące wynagrodzeń, które
nie są oparte na dowodach wspierających
Ocena KE
Zaleca się rejestrowanie czasu pracy zgodnie z
zasadami kwalifikowalności w ramach programu w
celu potwierdzenia rzeczywistego odsetka
wynagrodzeń, które mają podlegać refundacji w
ramach projektu.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Wydatki poniesione przez odbiorców
ostatecznych niepotwierdzone dowodami
płatności
Ustalenie
Ostateczny odbiorca nie przedstawił dowodu
płatności w odniesieniu do faktur dot. tych samych
usług. Łączna wartość faktur przekroczyła limit
15 000 EUR. Jak zaznaczono na fakturach, płatności
dokonano gotówką.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Wydatki poniesione przez odbiorców
ostatecznych niepotwierdzone dowodami
płatności, cd.
Ocena KE
Praktyka ta stanowi naruszenie ustawy o swobodzie
działalności gospodarczej, która wymaga, aby
płatności związane z wykonywaną działalnością
gospodarczą były dokonane za pośrednictwem
rachunku bankowego, gdy jednorazowa wartość
transakcji przekracza 15 000 EUR.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Koszty zarządzania niezwiązane z wynikami
działalności
Ustalenie
Koszty zarządzania (tj. koszty osobowe,
wyposażenie) są określone na podstawie stosunku
procentowego wkładu z programu operacyjnego
do kapitału całkowitego funduszu. Koszty te nie
przekraczają poziomów określonych w
rozporządzeniu 1828/2006. Jednakże, nie są one
powiązane z wynikami działalności IIF.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Koszty zarządzania niezwiązane z wynikami
działalności
Ocena KE
Zaleca się, aby nowe umowy o dofinansowanie projektu,
określały wynagrodzenie zarządców funduszu w
powiązaniu z wynikami działalności uwzględniając
efektywne inwestycje w IIF oraz z tych instrumentów do
zwrotnych inwestycji efektywnie wypłaconych odbiorcom
ostatecznym, jak również ich jakość mierzoną poprzez ich
wkład do osiągnięcia strategicznych celów programu
operacyjnego.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Wydatki nie mogą być współfinansowane z zasobów
EFRR więcej niż raz w celu uniknięcia podwójnego
finansowania
Ustalenie
Wydatki kwalifikowalne otrzymały współfinansowanie
z EFRR z trzech źródeł: grantu, pożyczki oraz
gwarancji udzielonej dla tej pożyczki. Ponadto,
pożyczka zastąpiła wkład krajowy.
Beneficjent otrzymał środki z dotacji, pożyczki i
gwarancji na te same identyfikowalne koszty
kwalifikowalne.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Inne ustalenia
Ustalenie
Na odbiorców końcowych nakładane są przez IIF
prowizje za udzielenie pożyczki (w wysokości 2%
kwoty pożyczki). Opłaty te skutkują obniżeniem kwoty
pomocy netto, z której korzysta odbiorca końcowy i w
związku z tym ich wysokość powinna zostać odjęta
od wnioskowanej do refundacji z EFRR kwoty
wydatków kwalifkowalnych.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
Dziękuję za uwagę
Departament Koordynacji Programów
Regionalnych i Cyfryzacji, MRR
www.mrr.gov.pl
www.funduszeeuropejskie.gov.pl
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego