Transcript Personeelsproces

Personeelsproces
Human resources management
/payroll cyle
1
Personeelsproces
1.
2.
3.
4.
Werving & selectie
Inzetten
Beoordelen
Uitbetalen
2
Managementinformatie in relatie tot begroting en vorige periode
Loonkosten onderverdeeld naar basisloon en variabel loon
(toeslagen)
Mutatie in personeelsbestand
Ziektepercentage per afdeling
3
Toepassingsvraag 1
Welke informatie betrekt de directeur nog meer
bij het beoordelen van de hoogte van de
loonkosten?
4
5
1. Werving & selectie
Risico
Maatregelen van interne controle
Juistheid bevoegdheid
Vaststellen bevoegdheden tot aannemen (wie, tot welk
tot aannemen
salaris en welke emolumenten).
Juiste registratie in
Invoer door personeelszaken, invoercontroles
dienst
personeelsbestand, controle door administratie op basis
van arbeidscontracten.
Volledige registratie in
Controle: Personeelsbestand begin periode + in dienst –
dienst
uit dienst = Personeelsbestand eind periode. Follow up:
klachten personeel bij niet betalen salaris.
6
7
Toepassingsvraag 2
• In hoeverre speelt ethiek een rol bij werving
en selectie?
• Wat is de functie van een standenregister en
wie moet het bijhouden?
8
2. Inzetten
Risico
Maatregelen van interne controle
Juistheid bevoegdheid
Leidinggevende aanwijzen per medewerker
tot inzet
Juiste registratie
Opstellen planning door leidinggevende, vaststellen en
aanwezigheid
registreren aanwezigheid
Procedure voor uren registratie (per opdracht)
Volledige registratie
Controle: Shoptime (tijd in het pand) = Jobtime
gewerkte uren
(orderbestand) + indirecte uren
9
Toepassingsvraag 3
• In hoeverre speelt de registratie van de inzet
van het personeel een rol bij de controle van
de loonkosten? Maak onderscheid tussen
verschillende situaties.
10
3. Beoordelen
Risico
Maatregelen van interne controle
Juistheid bevoegdheid
Controle op paraaf in beoordelingsformulier
tot beoordelen
Juiste en volledige
Invoercontroles voor personeelsbestand,
registratie van
accorderen van invoer door leidinggevende en
beoordelingsgegevens
medewerker.
Aantal personeelsleden in dienst = beoordeeld + niet
beoordeeld; beoordeeld = verwerkt in personeelsbestand.
11
12
Toepassingsvraag 4
Een medewerker van de afdeling waar je werkt,
klaagt: “Die jaarlijkse beoordelingen zijn één
groot circus. Hij (de chef) mag je of hij mag je
niet”. Ben je het hier mee eens of niet?
13
4. Uitbetalen
Risico
Maatregelen van interne controle
Juistheid bevoegdheid
Directie autoriseert uit te betalen netto loon, voorbereid
tot uitbetalen
door salarisadministratie, gecontroleerd door financiële
administratie
Juistheid uitbetaald
Functiescheiding: personeelszaken, salarisadministratie,
loon
financiële administratie.
Volledige registratie af
Brutoloon standen register personeelszaken = bruto loon
te dragen sociale lasten
verwerkt door salarisadministratie.
Brutoloon = Nettoloon + Sociale lasten.
Controle van pensioenlast, af te dragen lonen en sociale
lasten
14
15
Toepassingsvraag 5
Tijdens een controle van een nieuwe klant
constateer je als accountant een grote
directiefraude. De directeur van een
middelgrote BV heeft zijn vrouw op de loonlijst
laten zetten. Zodoende ontving ze jarenlang
salaris zonder hier iets voor te hoeven doen. In
hoeverre hadden de in dit college behandelde
maatregelen hier iets aan kunnen doen?
16