Transcript PowerPoint Presentation - انجمن حسابداری مدیریت ایران

‫دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‬
‫فرصت های بهبود هزینه یابی پول‬
‫در نظام بانکی‬
‫ع‬
‫مرتضی معیّری‬
‫دکترای حسابداری‬
‫امین پوربهبهانی‬
‫کارشناسی ارشد حسابداری‬
‫چرا هزینه یابی پول؟‬
‫‪‬پول به مثابه کاال‬
‫‪‬سود علی الحساب مهمترین هزینه بانک ها‬
‫‪‬ترکیب پرتفوی بهینه سپرده ها‬
‫‪‬پول به مثابه محصول‬
‫‪‬تعیین نرخ سود تسهیالت‬
‫‪‬استفاده از منابع مازاد‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫عوامل تاثیرگذار بر هزینه پول‬
‫سپرده ها‬
‫‪ ‬سپرده قانونی و سود سپرده قانونی‬
‫‪‬نقد احتیاطی و سوود باوایریری نقود‬
‫احتیاطی‬
‫نقد احتیاطی‬
‫سپرده قانونی‬
‫‪‬سود علی الحساب‬
‫‪‬هزینه های ادایی و عمومی‬
‫‪‬هزینه ذخیره عام مطالبات غیرجایی‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫مدل بانک مرکزی‬
‫میانگین‬
‫میانگین سال‬
‫سپرده قانونی‬
‫نوع منبع‬
‫نقدینگی‬
‫ضریب اهمیت‬
‫منابع آزاد‬
‫درترکیب‬
‫سود قطعی‬
‫سود علی‬
‫الحساب‬
‫سهم سود جایزه سپرده خالص سود نرخ موثر نرخ موزون‬
‫شده‬
‫پرداختی تعدیل شده‬
‫قانونی‬
‫پرداختی‬
‫سپرده قرض الحسنه جاری‬
‫سپرده قرض الحسنه پس انداز‬
‫سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت‬
‫سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت یك ساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت دو ساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت سه ساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت چهارساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت پنج ساله‬
‫سپرده ویژه کوتاه مدت سایر بانکها‬
‫سپرده کوتاه مدت سایر بانکها‬
‫سایر منابع سایر بانکها‬
‫سایر سپرده های دیداری‬
‫سایر سپرده های مدت دار‬
‫سایر سپرده ها‬
‫خالص سرمایه‬
‫هزینه تجهیز منابع‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫مدل بانک مرکزی‬
‫یدیف‬
‫شرح‬
‫مبلغ‬
‫نرخ‬
‫‪ 1‬هزینه های پرسنلی‪ ،‬ادایی‪ ،‬عمومی و مالی (شامل هزینه استهالک)‬
‫‪2‬‬
‫‪3‬‬
‫‪4‬‬
‫‪5‬‬
‫‪6‬‬
‫‪7‬‬
‫هزینه مطالبات مشاوک الوصول‬
‫جمع ‪2 +1‬‬
‫حق الوکاله‬
‫هزینه تجهیز منابع (به شرح جدول قبل)‬
‫هزینه پول (‪)5 +3‬‬
‫هزینه پول (‪)5 +4‬‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫مدل بانک مرکزی‬
‫نقاط قوت‪:‬‬
‫‪‬توجه به محرک های سود علی الحساب‬
‫‪‬اندازه ریری منابع دی دسترس‬
‫نقاط ضعف‪:‬‬
‫‪‬نبود تعریف واحد از هزینه پول‬
‫‪‬عدم احتساب دیآمدهای جانبی (سود باایریری منابع نقد احتیاطی)‬
‫‪‬تاثیر دیآمدها دی اندازه ریری هزینه پول (محاسبه قیمت فروش نه بهای تمام شده)‬
‫‪‬تاثیر هزینه های مدیریت دی اندازه ریری هزینه پول (هزینه ذخیره خوا مطالبوات‬
‫غیرجایی)‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫مدل اصالح شده‬
‫نوع منبع‬
‫نوع منبع‬
‫سپرده قرض الحسنه جاری‬
‫سپرده قرض الحسنه جاری‬
‫سپرده قرض الحسنه پس انداز‬
‫سپرده قرض الحسنه پس انداز‬
‫سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت‬
‫سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت‬
‫سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه‬
‫سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت یك ساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت یك ساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت دو ساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت دو ساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت سه ساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت سه ساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت چهارساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت چهارساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت پنج ساله‬
‫سپرده سرمایه گذاری بلندمدت پنج ساله‬
‫سپرده ویژه کوتاه مدت سایر بانکها‬
‫سپرده ویژه کوتاه مدت سایر بانکها‬
‫سپرده کوتاه مدت سایر بانکها‬
‫سپرده کوتاه مدت سایر بانکها‬
‫سایر منابع سایر بانکها‬
‫سایر منابع سایر بانکها‬
‫سایر سپرده های دیداری‬
‫سایر سپرده های دیداری‬
‫سایر سپرده های مدت دار‬
‫سایر سپرده های مدت دار‬
‫سایر سپرده ها‬
‫سایر سپرده ها‬
‫خالص سرمایه‬
‫میانگین‬
‫میانگین سال‬
‫میانگین‬
‫قانونی‬
‫سپرده‬
‫میانگین سال‬
‫سپرده قانونی‬
‫نقدینگی‬
‫نقدینگی‬
‫ضریب اهمیت‬
‫سود قطعی‬
‫منابع آزاد‬
‫اهمیت‬
‫ضریب‬
‫درترکیب‬
‫سود قطعی‬
‫منابع آزاد‬
‫درترکیب‬
‫سود علی‬
‫علی‬
‫سود‬
‫الحساب‬
‫الحساب‬
‫سهم سود جایزه سپرده خالص سود نرخ موثر نرخ موزون‬
‫موزون‬
‫تعدیلموثر‬
‫سود نرخ‬
‫سپرده خالص‬
‫سود جایزه‬
‫سهم‬
‫شده نرخشده‬
‫پرداختی‬
‫قانونی‬
‫پرداختی‬
‫شده‬
‫پرداختی تعدیل شده‬
‫قانونی‬
‫پرداختی‬
‫هزینه تجهیز منابع‬
‫هزینه تجهیز منابع‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫مدل اصالح شده‬
‫یدیف‬
‫شرح‬
‫عمومی و مالی (شامل هزینه استهالک)‬
‫‪ 1‬هزینه های پرسنلی‪ ،‬ادایی‪ ،‬شرح‬
‫‪ 2‬هزینه مطالبات مشاوک الوصول‬
‫هزینه های پرسنلی‪ ،‬ادایی و عمومی‬
‫‪ 3‬جمع ‪2 +1‬‬
‫هزینه عام مطالبات غیر جایی (مشاوک الوصول)‬
‫‪ 4‬حق الوکاله‬
‫کسر می شود دیآمد باایریری نقدینگی‬
‫‪ 5‬هزینه تجهیز منابع (به شرح جدول قبل)‬
‫هزینه تجهیز منابع (به شرح جدول قبل)‬
‫‪ 6‬هزینه پول (‪)5 +3‬‬
‫هزینه پول‬
‫‪ 7‬هزینه پول (‪)5 +4‬‬
‫مبلغ‬
‫مبلغ‬
‫نرخ‬
‫نرخ‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫هزینه یابی پول برمبنای فعالیت‬
‫‪‬افزایش سهم هزینه های غیر مستقیم‬
‫‪‬کاهش نرخ تویم و تاثیر آن برکاهش نرخ سود سپردهها‬
‫‪‬نفوذ فناویی دی ایایه خدمات به مشتریان و افزایش هزینه های مربوط‬
‫‪‬تاکید بر سودآویی دی بانک های دولتی و تازه خصوصی شده‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫هزینه یابی پول برمبنای فعالیت‬
‫هزینه های بانک‬
‫هزینه های‬
‫غیرمستقیم‬
‫هزینه های مستقیم‬
‫هزینه سود پرداختی‬
‫به سپرده رذایان‬
‫هزینه جوایز قرض‬
‫الحسنه‬
‫هزینه های پرسنلی‬
‫و ادایی‬
‫سایر هزینه های‬
‫ادایی‬
‫هزینه های‬
‫مطالبات عام‬
‫تعداد اسناد صادیه‬
‫متوسط حجم‬
‫سپرده‬
‫متوسط خالص‬
‫حجم سپرده‬
‫و‪...‬‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫هزینه جذب سپرده های قرض الحسنه‬
‫جاری‬
‫‪ :R1‬متوسط نرخ سالیانه سپردههای قرضالحسنه جاری‬
‫‪ :INDCi‬مجموع هزینههای غیر مستقیم مربوط به مخزن هزینه ‪i‬‬
‫‪: ri‬نرخ تخصیص هزینه مخزن هزینه ‪i‬به سپرده‬
‫‪ :P‬سود حاصل از بکارگیری منابع مازاد نقدی‬
‫‪ :α1‬خالص سهم میانگین سپرده‪ D1‬از مجموع خالص میانگین سپرده ها‬
‫‪ :D1‬متوسط سپرده قرض الحسنه جاری‬
‫‪ :LRR‬نرخ سپرده قانونی‬
‫‪ :LRP‬سود سپرده قانونی‬
‫‪ :LR‬نرخ پوشش ریسک نقدینگی‬
‫‪‬هزینه های پرسنلی‬
‫‪‬هزینه های اداری‬
‫‪ ‬هزینه های مطالبات عام‬
‫‪‬و ‪....‬‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫هزینه جذب سپرده های قرض الحسنه‬
‫پس انداز‬
‫‪ :R2‬متوسط نرخ سالیانه سپردههای قرضالحسنه پسانداز‬
‫‪ :DC1‬هزینه های مستقیم (جوایز قرض الحسنه)‬
‫‪ :INDCi‬مجموع هزینههای غیر مستقیم مربوط به مخزن هزینه ‪i‬‬
‫‪: ri‬نرخ تخصیص هزینه مخزن هزینه ‪i‬به سپرده‬
‫‪ :P‬سود حاصل از بکارگیری منابع مازاد نقدی‬
‫‪ :α2‬خالص سهم میانگین سپرده‪ D2‬از مجموع خالص میانگین سپرده ها‬
‫‪ :D2‬متوسط سپرده قرض الحسنه پس انداز‬
‫‪ :LRR2‬نرخ سپرده قانونی‬
‫‪ :LRP2‬سود سپرده قانونی‬
‫‪ :LR‬نرخ پوشش ریسک نقدینگی‬
‫•سود اوراق مشارکت‬
‫•سود سپرده گذاریها‬
‫•سود تسهیالت یک شبه (‪)Overnight‬‬
‫•و‪...‬‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫هذینه جذب سپرده های سرمایه گذاری‬
‫پس انداز‬
‫‪ :R3‬متوسط نرخ سالیانه سپردههای قرضالحسنه پسانداز‬
‫‪ :DC2‬هزینه های مستقیم (سود علی الحساب و قطعی پرداختی به سپرده گذاران)‬
‫‪ :INDCi‬مجموع هزینههای غیر مستقیم مربوط به مخزن هزینه ‪i‬‬
‫‪: ri‬نرخ تخصیص هزینه مخزن هزینه ‪i‬به سپرده‬
‫‪ :P‬سود حاصل از بکارگیری منابع مازاد نقدی‬
‫‪ :α3‬خالص سهم میانگین سپرده‪ D3‬از مجموع خالص میانگین سپرده ها‬
‫‪ :D3‬متوسط سپرده قرض الحسنه پس انداز‬
‫‪ :LRR3‬نرخ سپرده قانونی‬
‫‪ :LRP3‬سود سپرده قانونی‬
‫‪ :LR‬نرخ پوشش ریسک نقدینگی‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫هزینه جذب سایر سپرده ها‬
‫‪ :R4‬متوسط نرخ سایر سپرده ها‬
‫‪ :INDCi‬مجموع هزینههای غیر مستقیم مربوط به مخزن هزینه ‪i‬‬
‫‪: ri‬نرخ تخصیص هزینه مخزن هزینه ‪ i‬به سپرده‬
‫‪ :P‬سود حاصل از بکارگیری منابع مازاد نقدی‬
‫‪ :α4‬خالص سهم میانگین سپرده‪ D4‬از مجموع خالص میانگین سپرده ها‬
‫‪ :D4‬متوسط سایر سپرده ها‬
‫‪ :LRR4‬نرخ سپرده قانونی‬
‫‪ :LRP4‬سود سپرده قانونی‬
‫‪ :LR‬نرخ پوشش ریسک نقدینگی‬
‫اول خرداد ماه ‪ ،1393‬دومین کنفرانس حسابداری مدیریت ایران‪ ،‬مدیریت هزینه و اقتصاد مقاومتی‬
‫ت‬
‫با شکر از توهج ماش‬