Transcript ระบบงบประมาณ - Link สำนักงานคลังจังหวัด

ระบบการจัดการงบประมาณ
นายพงศ์ เทพ พรศิริเจริญพันธ์
สานักงานคลังจังหวัดอานาจเจริญ
17 มิถุนายน 2553
ความหมายของการจัดทางบประมาณ
1. เป็ นแผนการใช้เงินในอนาคต
2. เป็ นแผนแสดงการใช้ทรัพยากรของกิจกรรม
ต่างๆในช่วงเวลาหนึ่ง
ความสาคัญของงบประมาณ
1. เป็ นเครื่องมือในการบริหารนโยบายทาง
เศรษฐกิจการคลังของประเทศ
2. เป็ นการกาหนดขอบเขตภารกิจของรัฐ
3. เป็ นเครื่องมือของรัฐสภา และประชาชน
4. เป็ นเครื่องมือของผูบ้ ริหาร
ปัญหาของการจัดทางบประมาณ
 ขาดความเชื่ อมโยงในการวางแผนทุกระดั บ
 มุ่งเน้นรายการใช้ จ่ายมากกว่ามุ่งความสาเร็จของงาน
 ขาดความเชื่ อมโยงระหว่างแผนการปฏิ บัติงานกับการจั ดสรร
งบประมาณ
 ไม่มีการวางแผนการเงินล่วงหน้า
 ขาดความครอบคลุมครบถ้วนทุกแหล่งเงิน
 ขาดความคล่องตัวในการบริหารจั ดการด้ านงบประมาณ
 ไม่คานึงถึงประสิทธิ ภาพการบริหารจั ดการสินทรัพย์
การวางแผนและ
จัดทางบประมาณ
การบริหารงบประมาณ
การติดตามประเมินผล
และการรายงาน
การจัดการงบประมาณ
แผนการบริหารราชการแผ่นดิน
ระบบงบประมาณแบบมุ่งเน้นผลงานตามยุทธศาสตร์
การจัดการงบประมาณรายจ่าย
ประจาปี งบประมาณ พ.ศ.2554
ดาเนินงาน และ ติดตามประเมินผล
ยุทธศาสตร์การจัดสรรงบประมาณประจาปี งบประมาณ พ.ศ.2554
ให้ ความสาคัญกับแผนการบริหารราชการแผ่ นดิน พ.ศ.2552-2554
และแผนพัฒนาเศรษฐกิจและสั งคมแห่ งชาติ ฉบับที่ 10
(พ.ศ.2550-2554)
นาหลักปรัชญาเศรษฐกิจพอเพียงมาเป็ นแนวทางในการกาหนด
งบประมาณ
สร้ างกลไกรองรับผลกระทบอันเกิดจากการเปลีย่ นแปลงจากปัจจัย
ต่ างๆ ทั้งภายนอกและภายในประเทศ
 ปรัชญาเศรษฐกิจพอเพียง
 คนเป็ นศูนย์กลางการพัฒนา
 ระบบภูมิคม
ุ ้ กัน
รายการค่าดาเนินการ
ภาครัฐ
ยุทธศาสตร์ที่ 8
การบริหาร
กิจการบ้านเมืองที่ดี
ยุทธศาสตร์ที่ 7
การต่างประเทศ
และเศรษฐกิจ
ระหว่างประเทศ
ยุทธศาสตร์ที่ 1
การสร้างความเชื่อมัน่
และการกระตุ้นเศรษฐกิจ
ของประเทศ
8 ยุทธศาสตร์
การพัฒนา
ประเทศไทย
ปี 2554
ยุทธศาสตร์ที่ 6
การพัฒนาวิทยาศาสตร์
เทคโนโลยี การวิจยั
และนวัตกรรม
ยุทธศาสตร์ที่ 2
การรักษาความมันคง
่
ของรัฐ
ยุทธศาสตร์ที่ 3
การพัฒนาสังคมและ
คุณภาพชีวิต
ยุทธศาสตร์ที่ 4
การบริหารจัดการเศรษฐกิจ
ให้ขยายตัวได้อย่างมี
ยุทธศาสตร์ที่ 5
ประสิทธิภาพ
การบริหารจัดการที่ดิน
ทรัพยากรธรรมชาติ
และสิ่งแวดล้อม
ระบบงบประมาณของไทย
ระบบงบประมาณแบบแสดงรายการ
พ.ศ. 2502-2524
(Line Items Budgeting System)
พ.ศ. 2525-2544
PPBS (Planning Programming Budgeting System)
ระบบงบประมาณแบบแสดงผลงาน
(Performance Budgeting System)
ระบบงบประมาณแบบแสดงแผนงาน
(Program Budgeting System)
ระบบงบประมาณแบบมุ่งเน้นผลงานตามยุทธศาสตร์
พ.ศ. 2545-ปัจจุบัน
(Strategic Performance Based Budgeting System)
แนวคิดของระบบงบประมาณ แบบมุ่งเน้ นผลงานตามยุทธศาสตร์
เป็ นเครื่องมือในการจัดสรร
ทรัพยากรที่มีประสิทธิภาพ
สอดคล้องกับนโยบายและ
ยุทธศาสตร์ในการพัฒนาประเทศ
ให้กระทรวง ทบวง กรม
เป็ นระบบควบคุม ตรวจสอบ
มีบทบาท/ อานาจตัดสินใจ
ในการจัดสรรทรัพยากรมากขึน้ ที่มีประสิทธิภาพ และ โปร่งใส
•จุดมุ่งหมาย (Purpose) พัฒนาระบบบริหารจัดการทรัพยากร
โดยมุ่งเน้ นผลสาเร็จของงานเพือ่ เกือ้ หนุนต่ อภารกิจของรัฐและ
ประโยชน์ แก่ประชาชน
•วัตถุประสงค์ (Objectives) เพือ่ ให้ได้มาซึ่งระบบงบประมาณ
ที่สามารถวัดผลสาเร็จของงานสามารถเชื่อมโยงการบริหารจัดการ
ทรัพยากรที่ผ่านกระบวนการที่มีประสิ ทธิภาพสะท้ อนให้ เห็น
ความสาเร็จของการบริหารจัดการทรัพยากรต่ อภารกิจของรัฐภายใต้
ระบบบริหารจัดการที่โปร่ งใส ตรวจสอบได้
ระบบงบประมาณแบบมุ่งเน้นผลงานตามยุทธศาสตร์
(Stategic Performance Based Budgeting)
เปลี่ยนจุดเน้นจาก การจัดการงบประมาณ ที่เน้นการควบคุมทรัพยากร (Input Oriented)
ที่ใช้ในการดาเนินงาน (Process Oriented)
เป็น การมุ่งเน้นผลการดาเนินงาน (Performance Based) ของ ผลผลิต (Output)
และผลลัพธ์ (Outcome) ตามยุทธศาสตร์ (Strategy) ที่มีประสิทธิภาพ และประสิทธิผล
และต้องมีการวัดผลสาเร็จของผลงาน (Performance Measures)
ด้วยการติดตามผลและประเมินผล (Monitoring and Evaluation)
โดยวิเคราะห์จากผลสาเร็จตามตัวชีว
้ ด
ั ที่กาหนดไว้อย่างสมบูรณ์ชด
ั เจน มีหน่วยนับที่มี ค่าหรือ
เกณฑ์การวัดที่ ใช้ได้จริงและเหมาะสมกับเวลา ในเชิงของตัวชีว
้ ด
ั ผลสาเร็จทั้ง 4 มิติ คือ
ปริมาณ คุณภาพ เวลา ค่าใช้จา่ ย (ต้นทุน)
การปรับปรุ งระบบงบประมาณ

ระบบงบประมาณเดิม
 ใช้ ระบบแสดงรายการ
(Line-item
ควบคุมปั จจัยนาเข้ า (Input)
 เน้ นหมวดรายจ่ ายเป็ นสาคัญ

Budgeting):
ให้ ความสาคัญกับการ
ระบบงบประมาณแบบใหม่ -แบบแผนงาน (Program Budgeting)
 เปลี่ ยนจุ ดเน้ น จากการควบคุ มทรั พยากรนาเข้ า มาเป็ นการมุ่ ง เน้ นผลงาน
(Performance-based Budgeting)
ระบบงบประมาณแบบใหม่ -แบบแผนงาน
 วัตถุประสงค์
เ พื่ อ ใ ห้ ก า ร จั ด ท า แ ผ น ง บ ป ร ะ ม า ณ ส อ ด ค ล้ อ ง กั บ
ยุทธศาสตร์ ชาติ
เพื่อเป็ นเครื่ องมือในการตัดสินใจ และกระจายอานาจ
เพื่อให้ เกิดความรั บผิดชอบในการใช้ จ่ายเงินงบประมาณ
เปรียบเทียบระบบงบประมาณเก่ า-ใหม่
ระบบเก่ า
 ทรั พยากรนาเข้ า
 ควบคุ ม การจั ด สรรอย่ าง
เข้ มงวด
 เคร่ งครั ดการเบิกจ่ าย

ระบบใหม่
 ผลผลิตและผลลัพธ์
 ความรั บผิดชอบ, ความโปร่ งใส
 การมอบและกระจายอานาจ
 การจั ด ท าแผนงบประมา ณ
ล่ วงหน้ า

หลักการสาคัญของระบบงบประมาณแผนงาน
หลักการ
ขัน้ ตอน
•ใช้ นโยบายนา
•เน้ นประโยชน์ ของ
• ประชาชน
•จัดลาดับความสาคัญ
•ความต่ อเนื่อง
•เน้ นผลงาน
นโยบายรัฐบาล
เป้าหมายยุทธศาสตร์
เป้าหมายหน่ วยงาน
การจัดสรรงบประมาณ
การจัดสรรงบประมาณและการเบิกจ่าย
หลักการ
ขัน้ ตอน
ยึดหลักธรรมาภิบาลโดย
เป้าหมายหน่ วยงาน
 คานึงถึงความโปร่ งใส
และตรวจสอบได้
ไม่ รวมศูนย์ อานาจ
มีความยืดหยุ่นในการ
บริหารจัดการ
การจัดสรรงบประมาณ
เบิกจ่ ายตามที่จัดสรรให้
การจัดการรายจ่ ายภาครัฐสมัยใหม่
ผลลัพธ์ ท่ คี าดหวัง
การรักษาวินัย
การจัดสรรงบประมาณ
การบริหารจัดการ
ทางการคลัง
ที่มีประสิทธิภาพ
ที่มีประสิทธิภาพ
การเตรียมการก่อนเข้าสู่ ระบบงบประมาณแบบมุ่งเน้นผลงาน
มาตรฐานการบริหารจัดการทางการเงิน
(7 Hurdles)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
การวางแผนงบประมาณ
การคานวณต้นทุนผลผลิต
การจัดระบบการจัดซื้อจัดจ้าง
การบริหารทางการเงิน/การควบคุมงบประมาณ
การรายงานทางการเงินและผลการดาเนินงาน
การบริหารสินทรัพย์
การตรวจสอบภายใน
องค์ประกอบที่สาคัญของระบบงบประมาณแบบมุ่งเน้ นผลงานตามยุทธศาสตร์
การประมาณการงบประมาณ
รายจ่ายล่วงหน้ าระยะปานกลาง
(MTEF) (แผนบริหารราชการ
แผ่นดินและแผนปฏิบตั ริ าชการ)
มุ่งเน้ นผลสาเร็จของงานตาม
ผลผลิต ผลลัพธ์
• เป้าหมายเชิงยุทธศาสตร์
ระดับชาติ
• เป้าหมายการให้บริการ
ระดับกระทรวง
• ผลผลิตและตัวชีว้ ดั
ระบบการติดตามและ
ประเมินผลความสาเร็จ
ตามเป้ าหมายเชิง
ยุทธศาสตร์ (Monitoring
and Evaluation)
การเพิ่มขอบเขตความ
ครอบคลุมของงบประมาณ
การมอบอานาจการบริหาร
จัดการงบประมาณ
เน้ นหลักการธรรมาภิบาล
(Good Governance)
•
•
การแบ่งหน้าทีแ่ ละความรับผิดชอบในแต่ละระดับ
มีระบบการติดตามประเมินผลและการรายงานผลการ
ดาเนินงานทีโ่ ปร่งใส และตรวจสอบได้ (ขัน้ ตอนชัดเจน
โปร่งใส-ประโยชน์-ประหยัด)
• เน้นให้กระทรวงมีอานาจในการ
บริหารจัดการงบประมาณเพือ่ ให้
บรรลุผลสาเร็จมากกว่าเน้น
กฎระเบียบ
BUDGETING
ยุทธศาสตร์ระดับชาติ/รัฐบาล
FRAMEWORK
National/Government Strategy
GFMIS
เป้ าหมายเชิงยุทธศาสตร์
Government
Strategic Direction
การกาหนดทางเลือก
ในการผลิตและการใช้ทรัพยากร
( Intervention Logic)
Manager
Flexibility & Accountability
ผลผลิต
(Output)
กระบวนการ
จัดทาผลผลิต
(Delivery Process)
ทรัพยากร
(Resources)
AMIS
(Strategic Target)
เป้ าหมาย
การให้บริการ
(PSA/SDA)
BIS
ผลลัพธ์
ผลลัพธ์
( Intervention Logic)
โครงสร้าง
ระบบงบประมาณใหม่
ตัวชี้วดั
Major
Key Success
Factors
Key Success
Factors
Key
Performance
Indicators
Output
Performance
(QQTC)
Ev MIS
Evaluation
กระบวนการจัดการงบประมาณแบบ SPBB
นโยบายรัฐบาล
ผลลัพธ์สุดท้าย
ยุทธศาสตร์ประเทศ
ULTIMATE
GOAL
แผนงบประมาณ
ยุทธศาสตร์กระทรวง
ประเมินผล
ผลลัพธ์
OUTCOME
ระดับ
ผลลัพธ์
กลยุทธหน่วยงาน
ผลลัพธ์เบื้องต้น
ผลผลิตที่เกิด
ผลผลิต / โครงการ
กิจกรรมนาส่งผลผลิต
เงินงบประมาณ
FINAL
OUTPUT
ACTIVITY
ติดตามผล และ
ประเมินผล
ผลสาเร็จ
ระดับผลผลิต
และกิจกรรม
INPUT
ติดตามผลการ
ใช้ งบประมาณ
OUTPUT
DILIVERY
ความเชื่อมโยง
จัดสรรงบประมาณ
ผลที่ได้
ความเชื่อมโยงและเส้ นทางการแปลงยุทธศาสตร์ เพือ่ การจัดสรรงบประมาณ
สู่ ผลผลิตภายใต้ แผนงบประมาณตามยุทธศาสตร์
นโยบายรัฐบาล
แผนบริ หารราชการ
แผ่นดิน
ยุทธศาสตร์ประเทศ
เป้ าหมายยุทธศาสตร์
แผนปฏิบตั ิราชการ 4 ปี
และ MTEF
ยุทธศาสตร์กระทรวง
เป้ าหมายการให้บริ การกระทรวง
แผนปฏิบตั ิราชการ 1 ปี
งบประมาณประจาปี
กลยุทธ์หน่วยงาน
เป้ าหมายการให้บริ การหน่วยงาน
แผนการปฏิบตั ิงาน
แผนการใช้จ่ายงบประมาณ
CASCADING
BUDGETING
แผนงบประมาณ
ULTIMATE
GOALS
OUTCOMES
OUTPUTS
การให้บริ การ
ผลผลิต / โครงการ
ACTIVITIES
กิจกรรมนาส่ง
เงินงบประมาณ
INPUT
โครงการเป้ าหมายและความรับผิดชอบของส่วนราชการตามแผนยุทธศาสตร์
รัฐบาล
Government
ยุทธศาสตร์ชาติ
National Strategy
เป้ าหมายยุทธศาสตร์
Strategic Delivery Target
ตัวชี้วดั
Indicators
กระทรวง
Ministries
ยุทธศาสตร์กระทรวง
Ministry Strategy
เป้ าหมายการให้บริการ
(สาธารณะ) Service Delivery
Target (Ministries level)
ตัวชี้วดั
Indicators
3 ส่วนราชการ
แผนการให้บริการ
(กลยุทธ์หน่ วยงาน)
เป้ าหมายการให้บริการ
ระดับหน่ วยงาน Service Delivery
ตัวชี้วดั
Indicators
1
PSA
2
SDA
Agencies
Service Delivery (Action Plan)
Baseline
งาน/โครงการ
Workplan / Project
โครงการใหม่
New Initiatives
กิจกรรมหลัก
Activities
ต้นทุนทางตรง
Direct cost
Target (Agencies level)
ศูนย์ต้นทุน
Cost Center
ต้นทุนทางอ้อม
Indirect cost
ผลผลิต
Outputs
ปริ มาณ
Quantity
คุณภาพ
Quality
ตัวชี้วดั
Indicators
เวลา
Timeliness
ต้นทุน
Costing
กระบวนการ ติดตาม
และประเมินผล
Monitoring & Evaluation
กระบวนการแปลงยุทธศาสตร์ส่มู ิติหน่ วยงาน/ มิติการจัดทางบประมาณระดับจังหวัด/ มิติยทุ ธศาสตร์เฉพาะ (ใหม่)
1
National Strategic Planning
ยุทธศาสตร์
ระดับชาติ
เป้ าหมายเชิ ง
ยุทธศาสตร์
นโยบายที่
แถลงต่อรัฐสภา
บริ บทที่เกี่ยวข้อง
•
•
•
•
ั
ปญหาส
าคัญ
กลุ่มเป้าหมาย
หน่วยงานทีเ่ กีย่ วข้อง
การบูรณาการ
Ag3 แผนการดาเนิ นงาน
เชิ งยุทธศาสตร์เฉพาะ
คณะกรรมการ
คณะอนุกรรมการ
ภาคชุมชน/ ประชาชน/เอกชน
หน่วยงาน
ยุทธศาสต
ร์
กลุ่ม
ยุทธศาสตร์ จังหวัด/
กลุ่มจังหวัด/ จังหวัด
จังหวัด
ศักยภาพของพื้นที่
แข่งขัน ยังยื
่ น
สังคม มันคง
่
บริหาร ...
Ag2
ยุทธศาสตร์เฉพาะ
Ar2
Fn2
มิ ติ
ยุทธศาสตร์ ยุทธศาสตร์กระทรวง
เฉพาะ
สถานภาพกระทรวง
• นโยบายทีเ่ กีย่ วข้อง
• ผลการปฏิบตั ติ ามแผนปฏิบตั ิ
ราชการ (PSA และ SDA)
ั ยทีม่ ผี ลกระทบ
• ปจจั
Fn3
มิติพื้นที่
มิ ติ
หน่ วยงาน
แผนการดาเนิ นงานเชิ งยุทธศาสตร์กระทรวง
ระดับภูมภิ าค
ภาคชุมชน/ประชาชน
เอกชน
หน่วยงาน
ท้องถิน่
ระดับพืน้ ที่
ท้องถิน่
ระบบงบประมาณ
เป้าหมายเชิ งยุทธ์ศาสตร์ระดับชาติ
4
ส่ วนราชการ
(Functional)
นโยบาย/ยุทธศาสตร์ เฉพาะ
(Agenda)
การบูรณาการหลายมิ ติ
(Function/Agenda/Area)
ภารกิจทีม
่ ลี าดับ
ระดับความส
ความสาคัญสูาคั
งสุด ญสูงสุด
กลุ่มจังหวัด/จังหวัด
(Area)
ท้องถิน่
ทีต่ งั ้
โครงสร้างพืน้ ฐาน
ทรัพยากรธรรมชาติ
ภาคเอกชน
ประชาชน
Ar3
แผนการดาเนิ นงานเชิ งยุทธศาสตร์
กลุ่มจังหวัด/จังหวัด
จังหวัด
ระดับกระทรวง หน่ วยงานที่รบั ผิดชอบ
ระดับกรม
•
•
•
•
•
Client (ลูกค้า)
Product
ผูป้ ระกอบการ
ผลผลิต ผลลัพธ์
ผลกระทบ และตัวชี้วัด
ผลผลิต
PRODUCT
OUTPUT
SERVICE
สิ่งของ หรือ บริการ ที่เป็นรูปธรรม / รับรูไ
้ ด้
จัดทา หรือ ดาเนินงานโดยหน่วยงานของรัฐ
เพื่อให้บุคคล / องค์กรภายนอกใช้ประโยชน์
หรือการตอบคาถามได้วา่ “ ได้รับอะไรจาก
การดาเนินงานของรัฐ” ( WHAT ? )
ผลลัพธ์
OUTCOME
ประโยชน์ที่สาธารณชนและองค์กรภายนอก
ได้รับจากการใช้ ผลผลิต / บริการ
ที่จัดทาหรือดาเนินงานโดยหน่วยงานรัฐ
เป็นผลที่ตามมาจากการใช้ผลผลิต/บริการ
เป็นการตอบคาถามได้วา่ “ทาไมจึงต้อง
ดาเนินการให้ได้ผลผลิต / บริการ นั้น” (WHY ?)
ผลกระทบ
IMPACT
ผลทีเ่ กิดขึน
้ เกี่ยวเนือ
่ งจาก การดาเนินงานของรัฐ
เกิดจากผลลัพธ์อก
ี ทอดหนึง่ อาจมีลักษณะเป็นผล
พลอยได้ นอกเหนือจากทีต
่ งั้ ใจจะให้เกิดขึน
้ โดยตรง
เป็นได้ทงั้ ทางบวกและลบ ที่รฐ
ั ต้องตัดสินใจเลือก
โดยใช้ผลจากการศึกษาและวิเคราะห์ความเหมาะสม
ของผลผลิต/บริการและโครงการ ที่รฐ
ั ดาเนินการ
ตัวชี้วัด
INDICATORS
การกาหนด การตรวจวัดความสาเร็จ
ของผลผลิต ผลลัพธ์
มี ค่า / เกณฑ์วด
ั (Benchmark) และหน่วยวัด
ชัดเจนทีใ
่ ช้ได้ ในเวลาทีเ่ หมาะสม
สามารถวัด ปริมาณ คุณภาพ เวลาและค่าใช้จา่ ย
เพื่อการประเมินผล
ตัวชี้วัดผลสาเร็จ
Key Performance Indicators
ปริมาณ
Quantity
คุณภาพ
Quality
เวลา/สถานที่
Timeliness/Place
ต้นทุน(ค่าใช้จ่าย)
Cost (Price)
กรมการขนส่งทางบก
ตัวอย่าง การกาหนดตัวชีว
้ ด
ั ผลผลิต
ผลผลิต การบริการด้านทะเบียนรถและใบอนุญาตขับรถและผูป
้ ระจารถ
KPI s
ตัวชีว้ ด
ั (Indicators)
ปริมาณ
จานวนการดาเนินการด้านทะเบียนและภาษี
จานวนการดาเนินการด้านใบอนุญาตขับรถ
และผู้ประจารถ
คุณภาพ
เวลา
ค่าใช้จ่าย
(BENCHMARKS)
ค่า / เกณฑ์การวัด
19,000,000 ครั้ง
5,000,000 ครั้ง
ความพึงพอใจของผู้รับบริการ
ไม่น้อยกว่าร้อยละ 75
ความถูกต้องของทะเบียนรถและใบอนุญาต
ไม่น้อยกว่าร้อยละ 90
เวลาที่ใช้ในการให้บริการด้านทะเบียนรถ
ไม่เกิน 2 ชั่วโมง ต่อราย
เวลาที่ใช้ในการให้บริการด้านใบอนุญาต
ไม่เกิน 2 วัน ต่อราย
ค่าใช้จ่ายการให้บริการ ฯ ต่อราย
ไม่เกิน 20 บาท / 54 บาท
การเตรียมความพร้อมการจัดทางบประมาณ
 ทบทวนเป้ าหมาย กลยุทธ์ ผลผลิต กิจกรรมและ
ตัวชี้วดั ผลสาเร็จ
 ติดตามผลการดาเนินงานและผลการใช้จ่าย
งบประมาณในปี งบประมาณ พ.ศ. 2552 และ 2553
 ปรับปรุงฐานข้อมูลงบประมาณรายจ่ายประจาปี
งบประมาณ พ.ศ. 2554
-
ประมาณการรายจ่ายขัน้ ตา่ ที่จาเป็ น/รายจ่ายตามข้อ
ผูกพันที่ต้องจัดสรร
ประมาณการรายจ่ายตามภารกิจพืน้ ฐานและนโยบาย
ต่อเนื่ องของรัฐบาลตามยุทธศาสตร์ที่มีข้อผูกพัน
รายจ่ ายประจาขั้นต่า
รายจ่ายประจาขั้นต่าที่จาเป็ นต้องจัดสรร
งบประมาณ ให้ตามสิทธิ และข้อกาหนดตามกฎหมาย ในส่วนที่
ยังไม่รวม เนื้องาน ประกอบด้วย ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับบุคลากร
ค่าเช่าทรัพย์สิน (อาคาร/ที่ดิน) และค่าสาธารณูปโภค
(ไฟฟ้า ประปา โทรศัพท์)
 หมายถึง
รายจ่ ายประจาขั้นต่า
1. ค่ าใช้ จ่ายบุคลากร ประกอบด้ วย
งบบุคลากร
- เงินเดือน/ค่ าจ้ างประจาและเงินอืน่ ๆที่จ่ายควบกับเงินเดือนและค่ าจ้ างประจา
- ค่ าจ้ างชั่วคราว (เฉพาะค่ าจ้ างชั่วคราวที่ปฏิบัติงานในสานักงานต่ างประเทศ)
งบดาเนินงาน
- ค่ าเช่ าบ้ าน
- ค่ าตอบแทนพิเศษข้ าราชการและลูกจ้ างประจาทีไ่ ด้ รับเงินเดือนเต็มขั้น
- เงินเพิม่ พิเศษสาหรับแพทย์ ทันตแพทย์ และเภสั ชกรทีไ่ ม่ ทาเวชปฏิบัติ
ส่ วนตัว
- ค่ าตอบแทนสาหรับกาลังคนด้ านสาธารณสุ ข
ฯลฯ
2. ค่ าเช่ าทรัพย์ สิน หมายถึง ค่าเช่ าอาคาร/ทีด่ ิน
(ไม่ รวมอาคารที่เช่ าใหม่ , ค่ าเช่ าอุปกรณ์ สานักงาน) ตาม
สิ ทธิและข้ อกาหนดตามกฎหมาย (ตั้งในงบดาเนินงาน)
3. ค่าสาธารณูปโภค
 เฉพาะ
ค่าไฟฟ้า ประปา โทรศัพท์ ไม่รวมอาคารใหม่
 ปรับลดลงร้อยละ 5 ของปี งบประมาณที่ผา่ นมา
ซึ่งเป็ นไปตามมาตรการประหยัด ตามมติ ครม.เมื่อวันที่ 22
ก.ค. 2546 ทั้งนี้ไม่รวมอาคารและอุปกรณ์ใหม่ที่เริ่มใช้ในปี
2551
(ตั้งในงบดาเนินงาน)

ประกอบด้วย รายจ่ายชาระหนี้เงินกู้ ภาระผูกพันตามงบประมาณ
(สัญญา + มาตรา 23) ค่าตอบแทนพนักงานราชการภายใต้กรอบที่
ก.พ. อนุมัติ และทาสัญญาจ้างแล้ว ค่าใช้จ่ายสาหรับนักเรียนทุน
(ไม่รวมทุนใหม่) และเงินอุดหนุนให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น




ภาระผูกพันตาม ม.23
ภาระผูกพันตามสัญญา
ภาระผูกพันตามกฎหมาย
มติ ค.ร.ม. และอื่ นๆ
ตรวจสอบรายละเอียดข้ อมูลให้ เป็ นปัจจุบันสาหรับตั้งงบประมาณปี 2554
รายจ่ ายตามภารกิจพืน้ ฐาน
หน้าที่ความรับผิดชอบที่ต้องดาเนินการ
เป็ นปกติประจาตามกฎหมายหรือระเบียบ ซึ่งมี
ลักษณะงานและปริมาณที่ชัดเจนต่อเนื่อง
 หมายถึง
รายจ่ ายตามภารกิจยุทธศาสตร์
หน้าที่ความรับผิดชอบที่ดาเนินงานตามที่ได้รับ
มอบหมายในเชิงนโยบาย ซึ่งอาจเป็ นภารกิจพื้นฐานที่ต้องการ
ผลักดันหรือเห็นความสาคัญในช่วงระยะเวลาหนึ่งก็ได้ ซึ่งหมาย
รวมถึงนโยบายสาคัญอื่ นตามยุทธศาสตร์การพัฒนา
 หมายถึง
รายจ่ ายตามภารกิจยุทธศาสตร์
- นโยบายต่อเนื่อง (Existing Policy)
- นโยบายใหม่ (New Policy)
การจัด
สรรงบประมาณรายจ่ายล่วงหน้า
ระยะปานกลาง(MEDMIUM TERM EXPENDITURE
FRAMEWORK) MTEF
- เป็ นการกาหนดกรอบงบประมาณประจาปี ให้เชื่อมโยงกับแผน
กลยุทธ์ เพือ่ จัดทาค่าใช้จ่ายในระยะปานกลาง ( 3 ปี )
- เป็ นการประมาณการต้ นทุน ค่ าใช้ จ่ายพืน้ ฐาน( Baseline )
ของงาน/โครงการ ที่จะได้ รับในอนาคต( 3ปี )
- แผนงาน งาน/โครงการ ที่ได้ รับจัดสรรงบประมาณ สามารถ
ดาเนินการไปข้ างหน้ าโดยอัตโนมัติ ในกรณีที่ไม่ มีการเปลีย่ น
ลักษณะสาคัญของ MTEF
-
-
ความถูกต้อง
- นามาใช้เป็ นแนวทาง สาหรับการจัดทางบ
ประมาณปี ต่อ ๆ ไป
ความประหยัด
- เป็ นค่าใช้จ่ายต่าสุด ที่จะใช้เป็ นฐานกาหนด
งบประมาณในอนาคต
ลักษณะสาคัญของ MTEF (ต่อ)
-
-
ความสอดคล้อง
- จะเป็ นค่าใช้จ่ายตามแผน ที่ได้รับอนุมตั ิจาก
รัฐบาลเท่านั้น
การคุมเข้ม
- ประมาณการรายจ่ายที่เกิดขึ้นสาหรับปี ต่อไป
ต้องกระทาด้วยความระมัดระวัง
ประโยชน์ของ MTEF
ด้านวินัยโดยรวม
- ทาให้ทราบภาระผูกพันของรายจ่ายในอนาคต
ภายใต้แผนงานในปัจจุบัน
- MTEF จะช่วยควบคุมแนวโน้มการเพิม่ ของรายจ่ายสาหรับ
โครงการใหม่
ประโยชน์ของ MTEF (ต่อ)
- รัฐบาลมีกรอบเวลานานขึ้นในการพิจารณาวางแผนและการ
ตัดสินใจให้สอดคล้องกับ เป้าหมายของเศรษฐกิจ
- สัดส่วนของรายจ่ ายดี ข้ ึน
- ให้ความสาคัญ การพิจารณาโครงการใหม่
- ลดภาระการพิจารณางบประมาณที่เป็ นฐานเดิม
ประโยชน์ของ MTEF (ต่อ)
ทาให้การปฏิบัติงานมีประสิทธิภาพดีข้ ึน
- ส่วนราชการมัน่ ใจได้ว่า จะได้รับงบประมาณสาหรับแผนงาน
ในอนาคต
- จะให้ความสาคัญ แก่แผนงานมากขึ้น
- ส่วนราชการจะลด การขอเพิม่ งบประมาณเกินความจาเป็ น
-
การจัดทาและการดาเนินงานโครงการ
โครงการ
หมายถึง กิจกรรมหรืองานทีเ่ กีย่ วกับการใช้
ทรัพยากร เพือ่ หวังผลประโยชน์ตอบแทน
โครงการต้องเป็ นหน่วยอิสระหน่วยหนึง่
ทีส่ ามารถทาการวิเคราะห์ วางแผน และนาไปปฏิบตั ิ
พร้อมทัง้ มีจุดเริม่ ต้นและสิ้นสุด
ลักษณะของโครงการ
• วัตถุประสงค์ของโครงการชัดเจน
• ความเป็ นอิสระหรื อความเป็ นเอกเทศ
• กิจกรรมการดาเนินงานเป็ นขั้นตอนชัดเจนและ
ต่อเนื่อง
• มีสถานที่ต้ งั ของโครงการ
• กาหนดระยะเวลาการดาเนินงานชัดเจน
ตาราง เปรียบเทียบขั้นตอนการบริหารโครงการ
3 ขั้นตอน
5 ขั้นตอน
8 ขั้นตอน
1. ขั้นการวางแผนโครงการ 1. ขั้นการศึกษาและกาหนดโครงการ 1. ขั้นกาหนดหลักการ
2. ขั้นการจัดเตรี ยมโครงการ
2. ขั้นกาหนดโครงการ
3. ขั้นการวิเคราะห์และ
2. ขั้นการดาเนินงานตาม 3. ขั้นการประเมินและอนุมตั ิ
ประเมินโครงการ
โครงการ
โครงการ
4. ขั้นอนุมตั ิโครงการ
3. ขั้นการติดตามและ
ประเมินผลโครงการ
4. ขั้นการดาเนินงานและติดตาม
โครงการ
5. ขั้นการติดตามและประเมิน
ผลการประเมินผลโครงการ
5. ขั้นการปฏิบตั ิงาน
6. ขั้นติดตามและรายงาน
ผลการปฏิบตั ิงาน
7. ขั้นเปลี่ยนเป็ นงานบริ หาร
ตามปกติ
8. ขั้นการประเมินผล
โครงการ
วงจรโครงการ
การศึกษาความเป็ นไปได้ของโครงการ
เป็ นการศึกษาหาข้อมูลเพือ่ ประเมินความ
คุ้มค่าของโครงการ
ค่าใช้จา่ ย กับ ผลตอบแทนของโครงการ
วัตถุประสงค์ของการศึกษาความเป็ นไปได้ของโครงการ
•
เพือ่ เป็ นการจัดหาข้อมูลทีเ่ พียงพอต่อการ
ตัดสินใจลงทุน
• เพื่อให้การใช้ทรัพยากรที่มีอยูจ่ ากัดเป็ นไป
อย่างมีประสิ ทธิภาพ
ประเภทของการศึกษาความเป็ นไปได้
1. การศึกษาความเป็ นไปได้ดา้ นเศรษฐกิจ
2. การศึกษาความเป็ นไปได้ดา้ นสิ่ งแวดล้อมและสังคม
3. การศึกษาความเป็ นไปได้ดา้ นการตลาด
4. การศึกษาความเป็ นไปได้ดา้ นเทคนิค
5. การศึกษาความเป็ นไปได้ดา้ นเศรษฐศาสตร์และการเงิน
6. การศึกษาความเป็ นไปได้ดา้ นการจัดการ
ประเภทของการศึกษาความเป็ นไปได้
3. การตลาด
1. เศรษฐกิจ
4. เทคนิค 5. การเงิน
6. การจัดการ
2. สิ่ งแวดล้อม
ตัวแบบการคัดโครงการออก
1.1
ใช้ หลักเกณฑ์ คุณลักษณะของโครงการ (Profile Model)
• กาหนดหลักเกณฑ์ การพิจารณา โดยใช้ คุณลักษณะของโครงการ
• เป็ นการประเมินโดยไม่ ใช้ วธิ ีเชิงปริมาณ
• เป็ นรูปแบบทีง่ ่ าย สะดวกในการใช้
เกณฑ์ การพิจารณา
1.ความสอดคล้ องกับนโยบายยุทธศาสตร์ ชาติ
ความสอดคล้องกับภารกิจหลักขององค์กร
3.ความสอดคล้ องกับปัญหาและความต้ องการ
ของประชาชน
4.ความคุ้มทุน (ความเหมาะสมด้ านเทคนิค
ตลาด การเงิน เศรษฐกิจ สั งคม บริหารฯ
2.
ระดับของเกณฑ์
สู ง
กลาง
Y
X
Y
X
X
Y
X
ต่า
Y
สรุป
เลือก X
1.2
ตัวแบบการตรวจสอบรายการ (Checklist Model)
• คล้ายตัวแบบ คุณลักษณะของโครงการ
• เปลีย่ นระดับของเกณฑ์ (จากสู ง กลาง ต่า) เป็ นคะแนน
ตารางตรวจสอบรายการ
คะแนน คะแนนรวม
รวม -2 -1 0 1 2
เกณฑ์ การพิจารณา
1.โครงการ ก.
1.1 ความสอดคล้ องกับนโยบายยุทธศาสตร์ ฯ
1.2 ความสอดคล้องกับภารกิจหลัก องค์ กร
1.3 ความสอดคล้องกับปัญหา ความต้ องการ ปชช.
1.4 ความคุ้มทุน
2.โครงการ ข.
2.1 ความสอดคล้ องกับนโยบายยุทธศาสตร์ ฯ
2.2 ความสอดคล้องกับภารกิจหลัก องค์ กร
2.3 ความสอดคล้องกับปัญหา ความต้ องการ ปชช.
2.4 ความคุ้มทุน
3
6
ระบบการติดตามและประเมินผล
ประเมินผล / วิเคราะห์ ก่อนเริ่มดาเนินงาน
Pre-evaluation / Assessment
ติดตามผลและประเมินผล ระหว่างดาเนินงาน
Monitoring and Interim Evaluation
ประเมินผลหลังดาเนินงาน
Post Evaluation
ทบทวน เร่งรัด ชะลอ ยกเลิก ดาเนินงาน
Redeployment
วัตถุประสงค์ ของการประเมินผลการดาเนินงาน
(Performance Evaluation)
1. ผู้บริหารทราบว่ า การดาเนินงานของส่ วนราชการและรัฐวิสาหกิจ
ประสบความสาเร็จอย่ างมีประสิ ทธิภาพ และประสิ ทธิผลหรือไม่
2. เพือ่ ทราบว่ าผลสาเร็จที่ได้ มาจากกระบวนการทางาน
(Delivery System) หรือไม่
3. เพือ่ ทราบว่ ากระบวนการทางาน (Delivery Stystem) ใดไม่ ก่อ
ให้ เกิดความสาเร็จ
4. เพือ่ จัดทางบประมาณ
คุณลักษณะของระบบประเมินผลทีจ่ ะนามาใช้ ประกอบด้ วย
1. ใช้ ได้ กบั ทุกส่ วนราชการและรัฐวิสาหกิจ
2. ใช้ ได้ กบั ทุกขั้นตอนในการปฏิบัตงิ านของหน่ วยงาน
3. ผู้นาไปใช้ สามารถทาความเข้ าใจและนาไปใช้ อย่ างมี
ประสิ ทธิภาพ
ขั้นตอนการรายงานผล
การติดตามผลและประเมินผล
คณะรัฐมนตรี / นายกรัฐมนตรี
รัฐมนตรีว่าการฯ
รอง นายกรัฐมนตรี
สานักงบประมาณ
กระทรวง
ส่วนราชการฯ
สานักจัดทางปม.
สานักประเมินผล
การประเมินผล
ตามภารกิจของสานักงบประมาณ
อดีต
ปัจจุบน
ั
อนาคต
Input And
Process Evaluation
Output
PART
(Performance
Assessment
Rating Tool)
Outcome
Evaluation
Budget Evaluation
Strategic
Performance
Evaluation
การติดตามผล
การติดตามผล โดยใช้แบบรายงาน แผน / ผล
(Periodic Performance Report Monitoring)
การติดตามผลเฉพาะเรื่อง / ยุทธศาสตร์เฉพาะเรื่อง/
ผลผลิต / โครงการ (In-depth Monitoring)
การติดตามผลแบบเร่งด่วน
(Quick Monitoring)
การประเมินผล
ตามภารกิจของสานักงบประมาณ
การประเมินผลในเชิงประสิทธิภาพ โดยการทบทวนผลการวิเคราะห์ความเป็ นไปได้
และความคุ้มค่า ในการลงทุน
(Output and Outcome Analysis Review)
การประเมินผลในเชิงประสิทธิผล โดยการประเมินผลสาเร็จของผลผลิตและ
โครงการ ของหน่ วยงาน ตามตัวชี้วดั ที่กาหนด
(Output / Project Performance Evaluation)
การประเมินผล ผลงานตามยุทธศาสตร์ โดยเครื่องมือการวิเคราะห์ความเชื่อมโยง
ผลสาเร็จตามยุทธศาสตร์ ระดับต่างๆ ในการใช้งบประมาณ (PART: Performance
Assessment Rating Tool)
แนวทางและวิธีการประเมินผล
Performance Assessment Rating Tool : PART
- เป็ นการประเมินผลในเชิงปริมาณ โดยการให้ คะแนน (Score)
ผลการดาเนินงาน
- เป็ นการประเมินผลองค์ การใน 2 ด้ าน
(1) ด้ านผลการดาเนินงาน (ผลผลิต)
(2) ด้ านกระบวนการทางาน
องค์ ประกอบการวางแผนและประเมินผลตามแนวทาง PART
1. จุดมุ่งหมายและรู ปแบบ
( Purpose and Design)
2. การวางแผนกลยุทธ์
(Strategic Planning)
3. ความเชื่อมโยงงบประมาณ(Budget
and Performance Cascade)
4. การบริหารจัดการแผน
(Management)
5. ผลผลิต/ผลลัพธ์
(Result )
ข้อกาหนดของเครื่ องมือ PART
เครือ่ งมือ PART มีขอ้ กาหนดในการตอบคาถามอย่างเคร่งครัด
ดังนี้
1. ผู ป้ ระเมินจะประเมินส่วนราชการโดยเน้นทีผ
่ ลผลิต กิจกรรมนาส่ง
ผลผลิต ตัวชีว้ ดั และงบประมาณทีร่ ะบุในเอกสารงบประมาณรายจ่าย
ประจาปี งบประมาณ
2. ผู ถ้ ูกประเมินเป็ นผู ก้ าหนดหน่วยการประเมิน (Unit of
Evaluation) ซึง่ อาจเป็ น 1 ผลผลิต หลายผลผลิต ทีม่ ี
วัตถุประสงค์ร่วมกัน และระบุกจิ กรรมนาส่งผลผลิตทัง้ หมด หรือ
กาหนดทัง้ ส่วนราชการเป็ นองค์กร
ข้อกาหนดของเครื่ องมือ PART (ต่อ)
3. ผู ป้ ระเมินจะถือเอกสารประกอบคาตอบเป็ นหลักในการพิจารณาคาตอบ ทัง้ นี้
ให้ผูถ้ ูกประเมินชีแ้ จงหรืออธิบายสัน้ ๆประกอบ เพือ่ ทาความเข้าใจเหตุผลในการ
ตอบ และส่วนราชการสามารถส่งเอกสารเพิม่ เติมได้ในระหว่างการประเมินผล
ภายในเวลาทีก่ าหนด
Evidence Proof
การประเมินผลโดยระบบ PART ต้ องอาศัยข้ อมูลและหลักฐานมา
เพือ่ ยืนยัน (Evidence Proof) ความเป็ นจริงของข้ อมูลในทุกประเด็น
วิธีการงบประมาณแนวใหม่-กระบวนการ
จัดทา
อนุมตั ิ
การกาหนดวงเงินรวม
4 หน่ วยงาน
ครม.
การเปลี่ยนนโยบายเป็ น
เป้ าหมายเชิงกลยุทธ์
คณะกรรมการ
ครม.
การจัดทาเป้ าหมายการบริการ
การอนุมตั ิ พรบ. งบประมาณ
ประจาปี
กระทรวง
คณะกรรมการ
ครม.
รัฐสภา
วิธีการงบประมาณแนวใหม่-สิ่งที่จะเกิดขึน้ ใหม่
คณะกรรมการนโยบายงบประมาณ
 การจัดทาข้อตกลงการให้บริการสาธารณะระหว่าง
คณะกรรมการนโยบายงบประมาณ กับ รมต.
 การติดตามและประเมินผลการปฏิบต
ัิ
 อานาจการปรับเปลี่ยนงบประมาณของฝ่ ายบริหาร

คณะกรรมการนโยบายงบประมาณ
องค์ประกอบ






นายกรัฐมนตรี
รองนายกรัฐมนตรีที่ได้รบั
มอบหมาย
รมต.คลัง
รมต.กากับสานักงบประมาณ
รมต.อีก 4 คน
ผูอ้ านวยการสานัก
งบประมาณ
อานาจหน้ าที่
• จัดลาดับความสาคัญของเป้ าหมาย
ยุทธศาสตร์ระยะปานกลาง และระยะสัน้
• กากับดูแลและจัดทาร่าง พรบ.งบประมาณ
• กาหนดวิธีการจัดทาข้อตกลงบริการ
สาธารณะ
• กาหนดกรอบและระเบียบในการบริหาร
งบประมาณ
• กาหนดกระบวนการในการดูแลและ
ประเมินผล
การจัดทาข้อตกลง
รมต. เป็ นผูล้ งนามในข้อตกลง กับคณะกรรมการนโยบาย
งบประมาณ
 ข้อตกลงมี เป้ าที่ชด
ั เจน (Objectives) และ Performance
targets ที่แน่ นอนเช่น ร้อยละของเด็กที่ได้รบั วัคซีน เป็ นต้น
 มีการทา Benchmark ในการกาหนดเป้ า

อานาจในการปรับเปลี่ยนงบประมาณ
ให้อานาจคณะรัฐมนตรีในการปรับเปลี่ยนนโยบาย และ
เป้ าหมายเชิงยุทธศาสตร์ และปรับเปลี่ยน หรือยกเลิก
งบประมาณได้ตามความจาเป็ น แต่คณะรัฐมนตรี ต้อง
รับผิดชอบต่อเป้ าหมายที่แถลงไว้กบั รัฐสภา
 ให้อานาจรัฐมนตรีในการปรับเปลี่ยนเป้ าหมายการให้ บริการ
และปรับเปลี่ยนหรือยกเลิกงบประมาณได้ตามความ
เหมาะสม แต่รฐั มนตรีจะต้องรับผิดชอบต่อข้อตกลงที่ได้ทา
ไว้กบั คณะกรรมการ

วิเคราะห์วิธีการงบประมาณแนวใหม่
สามารถช่วยแก้ปัญหาเศรษฐกิจอย่างไร
 ไม่เน้ นการแก้ไขปั ญหาเศรษฐกิจในระยะสัน
้
 วางแผนการคลังในระยะปานกลาง มีการเชื่อมโยงของนโยบายการคลัง
นโยบายรัฐบาล และ ระบบงบประมาณมากขึน้
 มีความยืดหยุ่น ทาให้สามารถปรับนโยบายรายจ่ายตามความผันผวน
ของเศรษฐกิจในระยะสัน้
 เป้ าที่ ชด
ั เจนทาให้สามารถประมาณการณ์ ผลกระทบต่อเศรษฐกิจของ
รายจ่ายภาครัฐได้
 กระบวนการติดตามการใช้งบประมาณที่ ดี ทาให้การใช้จ่ายมี
ประสิทธิภาพมากขึน้
วิเคราะห์วิธีการงบประมาณแนวใหม่(ต่อ)
ประเด็นอื่นๆ
 ความเหมาะสมขององค์ประกอบของคณะกรรมการนโยบายงบประมาณ ควรจะมี
ผูท้ รงคุณวุฒดิ ว้ ยหรือไม่
 ในการกาหนด Prioritization คณะกรรมการนโยบายงบประมาณควรจะทาใน
Level ใด ใครกาหนด Prioritization รายโครงการ
 สะท้อนถึง Accountability ต่อประชาชนอย่างไร แสดงถึงแนวความคิดแบบ
People oriented อย่างไร
 ควรให้อานาจเต็มทีแ
่ ก่ฝา่ ยบริหารในการปรับเปลีย่ นงบประมาณ หรือไม่
 ถ้า รมต.ทาไม่ได้ตามเป้าควรมีบทลงโทษทีช
่ ดั เจนหรือไม่
 บทบาทของสานักงบประมาณจะเปลีย
่ นไปอย่างไร
 เป็ นการช่วยการกระจายอานาจหรือไม่ เป็ นการส่งเสริมการปฏิรป
ู ระบบราชการ
อย่างไร