Transcript 培训课件 - 广州市白云区统计信息网

2010年服务业年报
2011年定期报表
业务培训
2011年1月
一、报表制度要求
（一）统计范围
（二）填报内容（填什么报表）
（三）填报时间
（四）填报要求
（五）报送方式
一、报表制度要求
（一）统计范围
白云区辖区内执行企业会计制度的
服务业法人单位。
行业范围
• F 交通运输（除铁路运输业）、仓储和邮
政业;
G 信息传输、计算机服务和软件业;
K 房地产业（除房地产开发业）;
L 租赁和商务服务业;
M 科学研究、技术服务和地质勘查业;
N 水利、环境和公共设施管理业;
O 居民服务和其他服务业;
P 教育;
Q 卫生、社会保障和社会福利业;
R 文化、体育和娱乐业;
S 公共管理和社会组织 。
一、报表制度要求
（二）填报内容
《其他服务业企业财务状况表》
表号： F103—1表
一、报表制度要求
（三）填报时间
• 2010年 年报（1-12月）： 2011年3月10日前
• 2011年一季度（1-2月）： 2011年3月15日前
• 2011年二季度（1-5月）： 2011年6月15日前
• 2011年三季度（1-8月）： 2011年9月15日前
• 2011年四季度（1-11月）：2011年12月15日前
一、报表制度要求
（四）报送方式
• 按规定时间登录广州市白云统计信息网
• 网址：http：//stats.by.gov.cn/
网上直报系统→基层单位
• 一式一份纸介质报表，经单位负责人签字
并加盖公章后，送至所在街镇统计人员处。
二、报表填报说明
（一）资料来源
（二）指标解释
（三）取数方法
二、报表说明
• （一）资料来源
企业财务报表中
《资产负债表》
《损益表》
《利润表》
会计科目相关项目归纳
二、报表说明
• （二）指标解释
见报表背面
二、报表填报说明
今年年报及明年定报《其他服务业
企业财务状况表》采用了国家的表
号：由原来的F103-1表改为F103-1
表、F203-1表。
同时这张调查表新增了“货币资
金”、“短期投资”和“所有者权
益合计”这3个价值量指标。
二、报表填报说明
• 还增加了“企业报告期内营业时
间——个月”、“报告期未完全营
业原因（不包括节假日）” 、
“企业报告期内变化情况”3个属
性指标
• 是否执行2006年《企业会计制度》
1.是
2.否
• 审核关系：
不得为空，
不得取 1 和 2 以外的数值
二、报表填报说明
• 资产总计 :根据会计“资产负债表”中“资
产总计”项报告期末数填写。
• 审核关系：
资产总计=负债合计+所有者权益合计
二、报表填报说明
• 货币资金（F1）：反映企业库存现金、银
行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、
银行本票存款、信用卡存款、信用证保证
金存款等的合计数。会计核算中是根据
“库存现金”、“银行存款”、“其他货
币资金”科目期末余额的合计数填列的。
表中指标根据会计“资产负债表”中的
“货币资金”项的期末数填列。
二、报表填报说明
• 短期投资（净额）（F2）：短期投资是指
企业购入能够随时变现，并且持有时间不
超过一年（含一年）的有价证券以及不超
过一年（含一年）的其他投资，包括各种
股票、债券、基金等。未执行新《企业会
计准则》的企业，根据资产负债表中的
“短期投资”科目的期末余额，减去“短
期投资跌价准备”科目的期末余额后的净
额填列。执行《新企业会计准则》的企业，
根据资产负债表中的“交易性金融资产”
项填列。
二、报表填报说明
• 固定资产原值（必填）
根据会计“资产负债表”中“固定资产
原价”项目的期末数填列。执行2006年
《企业会计准则》的企业，根据“资产
负债表附表”中的“固定资产原价”项
目的期末数填列。
• 审核关系：
固定资产原值>累计折旧
二、报表填报说明
• 累计折旧:从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提的固
• 定资产折旧累计数。根据“资产负债表”中“累计折旧”项
报告
• 期末数填写 。
• 本期折旧：指企业从年初到报告期内提取的固定资产折旧合
• 计数。根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定
资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项
本年增加数填列。
• 固定资产的年折旧率一般在5%左右,如果没有每月计提固定资
产折旧，可以按固定资产原价的5%补填。
注意：装修费用属于待摊款，不是固定资产。租办公地点的装
修费属于待摊费用，未摊前属于流
动资产，当年分摊的费用属于管理费用。
• 审核关系：
累计折旧>本期折旧
二、报表填报说明
• 所有者权益合计（F3）：所有者权益是指
所有者在企业资产中享有的经济利益，它
等于企业资产减去负债后的余额。包括实
收资本（或股本）、资本公积、盈余公积
和未分配利润等。根据“资产负债表”中
的“所有者权益合计”项填列。
二、报表填报说明
• 营业收入合计(必填)
• 其中：主营业务收入(必填)
•
其他业务收入
•
根据会计“利润表”中对应指标计算填列
• 审核关系：
• 营业收入合计=主营业务收入+其他业务收入
• (06年制度)营业收入合计=主营业务收入
二、报表填报说明
• 营业成本
• 其中：主营业务成本
• 根据会计“利润表”中对应指标计算填列。
• 审核关系：
营业成本>主营业务成本
(06年制度)营业成本=主营业务成本
二、报表填报说明
• 营业税金及附加(必填)
• 其中：主营业务税金及附加(必填)
• 根据会计“利润表”中“营业税金及附加”
的本年累计数填列。
• 审核关系：
营业税金及附加>主营业务税金及附加
(06年制度)营业税金及附加=主营业务
税金及附加
• 营业、管理、财务费用合计
其中:税金
差旅费
工会经费
上缴的各项规费
利息净支出
• 审核关系:
营业、管理、财务费用合计≥税金+差旅费
+工会经费+上缴的各项规费+利息净支出
• 主营业务利润(必填)
• 其他业务利润
• 根据会计“损益表”或“利润表”中对应
指标本年累计数填列。执行2006年《企业
会计准则》的企业，如果未设置该科目，
则以营业利润发生额代替填列。
• 审核关系:
主营业务利润
=主营业务收入-主营业务成本-主营业
务税金及附加
二、报表填报说明
• 营业利润（必填）本指标根据会计“损益表”
或
• “利润表”中对应指标的“本年累计数”填列。
执行
• 2006年《企业会计准则》的企业，同样根据会
• 计“利润表”中对应指标的“本年累计数”直接
填列。
• 审核关系：
• 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营
业、管理、财务费用合计
• （06年制度）营业利润=营业收入-营业成
本-营业税金及附加-营业、管理、财务费
二、报表填报说明
• 补贴收入:根据“补贴收入”的发生额
分析填写。
• 利润总额:可根据会计“损益表” 或
“利润表”中“利润总额”报告期内的
累计数填写。
• 其中：投资净收益
• 应交所得税:是指企业根据税法规定计
算的报告期应交的所得税。
二、报表填报说明
• 职工工资总额（必填）:根据企业会计核算中
“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填
列
若月人均职工工资总额≤500元或≥50000元，请核
对是否计量单位、小数点问题。（广州市人均月工
资标准为1080元）
• 福利费支出总额（必填）
• 社会保险费
• 住房公积金及住房补贴
• 审核关系：
职工工资总额（分别）>福利费支出总额、社会保险
二、报表填报说明
• 从业人员平均人数（必填）:指在报告期内各
月平均拥有的人数
从业人员平均人数 ＝(1月+2月+…x月平均人数)/x
月平均人数＝(月初从业人员数+月末从业人员数)/2
遵从“谁发工资谁统计”的原则
注意：如为本年新开业单位则以实际开工月份加总
计算每月平均人数作为分子，分母按年计算则固为
12。【例如：单位9月份开张，从业人员平均人数
＝（9月+10月+11月+12月月平均人数）/12 】
从业人员包括：
• 在岗职工（包括临时工、外来劳动力）
• 劳务派遣人员
• 聘用留用的离退休人员
• 外籍及港澳台方人员
• 民办教师
• 兼职人员、借用的外单位人员和从事第
二职业人员。
★不包括离开本企业仍保留劳动关系的职
工。
二、报表填报说明
• 企业报告期内营业时间：指在报告期内实际营业
的月数。如在报告期内发生停业、歇业，应扣除。
• 报告期未完全营业原因（不包括节假日）：如果
企业在报告期内没有完全营业，按表中给出的原
因，在方框填写相应的数字。
• 企业报告期内变化情况：指企业在报告期内发生
合并、分开或代码、名称变化情况，在方框填写
相应的数字。
二、报表填报说明
• 审核关系：
允许“利息净支出”、
“主营业务利润”、
“其他业务利润”、
“营业利润”、
“利润总额”、
“公允价值变动收益”、
“投资收益”
小于0，并用“-”号表示。
二、报表说明
（三）取数方法
企业根据现行会计制度的资料来源填报
• 《企业会计制度（2006）》
• 《企业会计制度（2001）》
• 分行业的企业会计制度
2001会计制度
2006会计制度
变化要点
一、主营业务收入
一、营业收入
新准则不区分主业和副业
减：主营业务成本
减：营业成本
新准则不区分主业和副业
主营业务税金及附加
•
二、主营业务利润
营业税金及附加
表述不同
加：其他业务利润
减：营业费用
减：销售费用
新准则改为“销售费用”
管理费用
管理费用
新旧准则一致
财务费用
财务费用
新旧准则一致
资产减值损失
新准则对资产减值损失单
列
加：公允价值变动损益 新准则增加公允价值计量
投资收益
三、营业利润
二、营业利润
旧准则放在利润总额项目
中
2001会计制度
三、营业利润
2006会计制度
变化要点
二、营业利润
加：投资收益
新准则放在营业利润中
补贴收入
新准则不列示这一项目
营业外收入
加:营业外收入
减：营业外支出
减:营业外支出
其中:非流动资产处置损失
四、利润总额
三、利润总额
减：所得税
减:所得税
旧准则把非流动资产处置
损失放在营业外支出里统
一核算
减：少数股东权益
新准则不列示这一项目
加：未确认投资损失
新准则不列示这一项目
五、净利润
四、净利润
谢谢各企业支持
统计局工作 ！