Transcript 2012年浙江省企业财务会计决算编制讲解

2012年企业财务会计
决 算 编 制
省财政厅企业处
2012年11月
2011年企业财务会计决算编制
1
2012年度决算工作编报要求
2
2012年度决算报表内容调整情况
3
报表编制中需要注意的几个问题
4
报表工作中存在的其他问题
一、2012年度决算工作编报要求
（一）报表编报范围
（二）填报级次要求
（三）填报报表组成
（四）报送时间规定
（一）报表编报范围
1、编报企业类别
（1）国有及国有控股企业（包括境外企业、国
有控股外商投资企业）；企业所属事业单位也
应纳入企业合并范围。
企业化管理事业单位（已执行企业会计制度）
（2）城镇集体企业（分别组织和上报）
2、填报单位基本条件
具有独立法人资格、独立核算并能够编制完整
会计报表的企业。
（二）填报级次要求
2011年度决算布置中鼓励全级次上报
，但没有做硬性要求。经过一年的过渡
和准备，为了更加全面地了解国有企业
的经营管理情况，同时更加深入地分析
其财务状况，财政部明确，自2012年度
起，企业集团应将纳入合并报表范围的
企业实行全级次上报。各企业（单位）
要严格按级次逐级填报汇总，不得随意
改变级次。
（三）填报报表组成
1、报表封面（适用所有企业或单位填报）
2、主表8张。资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权
益变动表、国有资产变动情况表、资产减值准备情况表、
应上交应弥补款项表、基本情况表。删除了主辅分离辅业
改制情况表（政策已过期）。
3、补充指标表15张（上年名称“行业补充指标表”），由
相关行业的企业选择填报，15个行业之外的填“00”。
4、境外子企业基本情况表（境外子企业分户填报，金额为
人民币元）、汇编范围企业户数情况表（由直报向财政报
送报表的一级企业填报）。今年设为必显示的表。
★企业要以真实的交易事项、完整的账簿管理记录为依据，
在全面清查资产、核实债务和权益，正确结转损益，依法
进行年终审计等工作基础上，编制上述报表。企业集团应
全面推行《企业会计准则（2006）》，并要求其所属子
公司与母公司同步推行新准则。
（四）报送时间规定
1、时间：2013年3月31日前 。
2、内容：2012年度汇总的决算报表、财务情
况说明书、汇编范围企业户数情况表。按以
上顺序加具封面，编排目录和页码，装订成
册并加盖单位印章；汇总和全部基层企业分
户计算机数据、汇总的决算报表编制说明电
子文档。
3、各单位应正式行文报送汇总（合并）的财务
会计决算报表（含纸质材料和电子文档），
其中纸质的报表以“万元”为金额单位。
二、2012年度决算报表内容调整情况
■与上年保持稳定，没有大的变化：
1、封面。“行业补充指标表标识码”改为“补充
指标表标识码”，增加“17 户数表”。同时，
将境外子企业基本情况表（去年大部分没填）、
汇编范围企业户数情况表设为必显示的表。
2、资产负债表。
（1）其他流动负债。明确了“短期融资券”在这
里反映。短期融资券指具有法人资格的非金融企
业，依照规定的条件和程序在银行间债券市场发
行并约定在一定期限内还本付息的有价证券，它
是是企业筹措短期资金的直接融资方式。短期借
款是间接融资，因此不在“短期借款”里反映。
二、2012年度决算报表内容调整情况
（2）实收资本。进行了重新分类，今年报表唯一有实
质性变化的内容。5大类变为4大类，即取消法人资
本、个人资本，增加了民营资本。目的是为了更加全
面反映国有资本，原来国有资本反映不全；并更加关
注民营资本在国有企业中比重和变化。
原来分5大类：国家资本、集体资本、法人资本（包括
国有法人、集体法人两个其中项）、个人资本、外商
资本。
今年分4大类：（1）国有资本，包括原国家资本和国
有法人资本，将国有法人资本作为国有资本下的其中
项反映。（2）集体资本（包括原来的集体资本和集
体法人资本，口径已实质性变化）。（3）民营资本
。新增大类，并将原来的个人资本大类作为其中项反
映。（4）外商资本（没变化）。
二、2012年度决算报表内容调整情况
（3）利润表。“管理费用”项下删除了“业务招待费
”。原因：媒体关注度很高，容易引起媒体误解。
（4）现金流量表。一是明确了签发银行承兑汇票、保
函时缴纳的保证金等在“支付其他与经营活动有关的
现金”中反映。二是明确了企业以分期付款方式购建
的固定资产，在“支付其他与筹资活动有关的现金”
中反映。
（5）基本情况表（今年内容相对变化最大，但整体没
变）。新增4项指标：劳务派遣提供的就业人数、本
年提取的职工培训费用、资本构成情况（以汇总口径
填列）、社会贡献总额；1项改名：原来“工业增加
值”改为“劳动生产总值”，口径不变。
企业分户录入封面
“行业补充指标表标识码”改为
“补充指标表标识码”，增加
“17 户数表”。同时，将境外子
企业基本情况表（去年大部分没
填）、汇编范围企业户数情况表
设为必显示的表。
资产负债表
其他流动负债：
明确了“短期融资券”在这里
反映。短期融资券指具有法人资格
的非金融企业，依照规定的条件和
程序在银行间债券市场发行并约定
在一定期限内还本付息的有价证券
，它是是企业筹措短期资金的直接
融资方式。短期借款是间接融资，
因此不在“短期借款”里反映。
资产负债表
实收资本。进行了重新分类，今年报表唯
一有实质性变化的内容。5大类变为4大类
原来分5大类：国家资本、集体资本、法
人资本（包括国有法人、集体法人两个其
中项）、个人资本、外商资本。
今年分4大类：取消了法人资本、个人
资本，增加了民营资本。目的是为了
更加全面反映国有资本，原来国有资
本反映不全；并更加关注民营资本在
国有企业中比重和变化。（1）国有资
本，包括原国家资本和国有法人资本，将
国有法人资本作为国有资本下的其中项反
映。（2）集体资本（包括原来的集体资
本和集体法人资本，口径已实质性变化）
。（3）民营资本。新增大类，并将原来
的个人资本大类作为其其中项反映。（4
）外商资本（没变化）。
利润表
利润表
财会年企02表
2012年度
编制单位：
项
目
一、营业总收入
行次
1
其中：营业收入
2
其中：主营业务收入
3
其他业务收入
4
△利息收入
5
△已赚保费
6
△手续费及佣金收入
7
二、营业总成本
8
其中：营业成本
本期金额
金额单位：元
上期金额
项
其他
10
其他业务成本
11
△利息支出
12
△手续费及佣金支出
13
△退保金
14
△赔付支出净额
15
△提取保险合同准备金净额
16
△保单红利支出
17
△分保费用
18
营业税金及附加
19
销售费用
20
管理费用
21
其中：研究与开发费
财务费用
行次
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
△汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
非货币性资产交换利得
——
31
32
33
34
35
36
“管理费用”项下删除了“业务
招待费”。原因：媒体关注度高
，容易引起误解。
政府补助
37
债务重组利得
38
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
39
40
非货币性资产交换损失
41
债务重组损失
42
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润
*少数股东损益
六、每股收益：
43
44
45
46
47
48
基本每股收益
49
23
稀释每股收益
50
24
七、其他综合收益
51
利息收入
25
八、综合收益总额
52
汇兑净损失（净收益以“-”号填列）
26
注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用。
——
30
22
27
上期金额
29
其中：利息支出
资产减值损失
本期金额
28
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
9
其中：主营业务成本
目
归属于母公司所有者的综合收益总额
*归属于少数股东的综合收益总额
53
54
现金流量表
现金流量表
财会年企03表
2012年度
编制单位：
项
目
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
行次
本期金额
上期金额
1
——
——
3
△向中央银行借款净增加额
4
△向其他金融机构拆入资金净增加额
5
△收到原保险合同保费取得的现金
6
△收到再保险业务现金净额
7
△保户储金及投资款净增加额
8
△处置交易性金融资产净增加额
9
△收取利息、手续费及佣金的现金
10
△拆入资金净增加额
11
△回购业务资金净增加额
12
收到的税费返还
经营活动现金流入小计
购买商品、接收劳务支付的现金
18
△支付原保险合同赔付款项的现金
19
△支付利息、手续费及佣金的现金
20
△支付保单红利的现金
21
31
32
34
投资支付的现金
35
△质押贷款净增加额
36
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
37
支付其他与投资活动有关的现金
38
投资活动现金流出小计
39
投资活动产生的现金流量净额
40
41
42
43
44
△发行债券收到的现金
45
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
46
47
偿还债务所支付的现金
48
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
49
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
50
支付给职工以及为职工支付的现金
22
支付的各项税费
23
筹资活动现金流出小计
52
支付其他与经营活动有关的现金
24
筹资活动产生的现金流量净额
53
经营活动现金流出小计
25
经营活动产生的现金流量净额
26
二、投资活动产生的现金流量：
27
收回投资收到的现金
28
取得投资收益收到的现金
29
注：加△楷体项目为金融类企业专用。
支付其他与筹资活动有关的现金
——
——
51
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
54
五、现金及现金等价物净增加额
55
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
上期金额
——
——
33
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
本期金额
30
收到其他与投资活动有关的现金
取得借款所收到的现金
16
17
行次
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
吸收投资收到的现金
15
△存放中央银行和同业款项净增加额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
三、筹资活动产生的现金流量：
14
△客户贷款及垫款净增加额
目
投资活动现金流入小计
13
收到其他与经营活动有关的现金
项
支付其他与经营活动有关的现金
：
反映企业除上述各项目外，
支付的其他与经营活动有关的现
金，如罚款支出、支付的差旅费
、业务招待费现金支出、支付的
保险费、支付的工会经费及签发
银行承兑汇票、保函时缴纳的保
证金等。
2
△客户存款和同业存放款项净增加额
金额单位：元
56
57
58
现金流量表
现金流量表
支付其他与筹资活动有关的现金
编制单位：
：
反映企业除上述各项外，支
付的其他与筹资活动有关的现金
，如捐赠现金支出、融资租入固
定资产支付的租赁费、发生筹资
费用所支付的现金、融资租赁所
支付的现金、减少注册资本所支
付的现金等。明确了企业以分期
付款方式购建的固定资产，在本
项目中反映。
项
目
一、经营活动产生的现金流量：
财会年企03表
2012年度
行次
本期金额
上期金额
1
——
——
金额单位：元
项
目
行次
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
30
2
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
31
△客户存款和同业存放款项净增加额
3
收到其他与投资活动有关的现金
32
△向中央银行借款净增加额
4
△向其他金融机构拆入资金净增加额
5
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
34
△收到原保险合同保费取得的现金
6
投资支付的现金
35
△收到再保险业务现金净额
7
△质押贷款净增加额
36
△保户储金及投资款净增加额
8
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
37
△处置交易性金融资产净增加额
9
支付其他与投资活动有关的现金
38
△收取利息、手续费及佣金的现金
10
投资活动现金流出小计
39
△拆入资金净增加额
11
投资活动产生的现金流量净额
40
△回购业务资金净增加额
12
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
投资活动现金流入小计
三、筹资活动产生的现金流量：
13
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接收劳务支付的现金
吸收投资收到的现金
14
取得借款所收到的现金
16
41
43
44
△发行债券收到的现金
45
收到其他与筹资活动有关的现金
△客户贷款及垫款净增加额
17
△存放中央银行和同业款项净增加额
18
△支付原保险合同赔付款项的现金
19
偿还债务所支付的现金
48
△支付利息、手续费及佣金的现金
20
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
49
△支付保单红利的现金
21
筹资活动现金流入小计
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
46
47
50
支付给职工以及为职工支付的现金
22
支付的各项税费
23
筹资活动现金流出小计
52
支付其他与经营活动有关的现金
24
筹资活动产生的现金流量净额
53
经营活动现金流出小计
25
经营活动产生的现金流量净额
26
二、投资活动产生的现金流量：
27
收回投资收到的现金
28
取得投资收益收到的现金
29
注：加△楷体项目为金融类企业专用。
支付其他与筹资活动有关的现金
——
——
51
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
54
五、现金及现金等价物净增加额
55
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
上期金额
——
——
33
42
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
15
本期金额
56
57
58
基本情况表
基本情况表
编制单位：
财会年企08表
金额单位：元
2012年12月31日
行次
金额
一、企业人数情况（人）：
项
目
1
—
（一）年末从业人员人数
2
（二）全年平均从业人员人数
3
（六）本年支付的职工福利费
40
（三）年末职工人数
4
（七）本年支付的医药费
41
房屋、建筑物
78
42
机器设备
79
43
运输工具
80
其中：年末在岗职工人数
（四）全年平均职工人数
其中：全年平均在岗职工人数
项
目
38
企业负责人人数（人）
39
5
其中：离退休人员医药费
6
行次
（五）本年支付的企业负责人薪酬总额
（八）本年企业支付的职工住房费用
7
其中：本年按月发放的住房补贴
8
四、本年提取的职工培训费用
45
（六）年末退休人数
9
五、本年支付的职工培训费用
46
（七）劳务派遣提供的就业人数
10
六、产值（按现行价格计算）：
47
（八）参加基本养老保险职工人数
11
（一）工业总产值
（九）参加补充养老保险职工人数
12
（二）劳动生产总值
（十）参加基本医疗保险职工人数
13
（十一）参加补充医疗保险职工人数
14
（一）基本建设性资金
（十二）参加失业保险职工人数
15
（二）生产发展性资金
（十三）参加工伤保险职工人数
16
（三）社会保障性资金
（十四）参加生育保险职工人数
17
（四）其他
（十五）实行工效挂钩职工人数
18
（一）年初不在岗职工人数（人）
其中：内退人数（人）
（二）年末不在岗职工人数（人）
其中：内退人数（人）
19
—
20
22
其他
（二）本年科技支出合计
25
26
其中：财政负担部分
三、工资及福利情况：
其中：政府拨款
企业自筹
（四）本年累计支付经济补偿金额
84
3、当年计提折旧的固定资产原价
（二）当年固定资产投资额
85
86
88
3、其他投资
89
53
十一、投资收益
90
其中：长期股权投资
—
91
交易性金融资产
92
56
交易性金融负债
93
57
持有至到期投资
94
58
可供出售金融资产
95
59
其他收益项目
96
指企业当年已履行劳务派遣合同实际提
供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳
务承包单位与其签订，并由承包单位负责发
放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，
按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际
提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次
）除以年制度工作日数计算填列。
其中：研发人员人工支出
60
十二、拥有的自主知识产权专利数量（项）
97
61
其中：本年度新增专利数量（项）
98
62
十三、当年企业提取的安全生产费用
99
研究开发性固定资产支出
63
十四、当年企业支出的安全生产费用
100
十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出
101
65
（二）全年实际发放工资总额
29
3.其他科技支出
66
32
83
运输工具
52
64
（三）企业提取的工资总额
82
机器设备
87
其他研究开发支出
31
81
2、基建投资
2.购买新技术、科研设备等支出
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额
77
51
28
30
—
—
76
1、购置固定资产
（一）全年应发工资总额
其中：全年实际发放职工工资总额
27
1.研究开发费用合计
—
金额
75
50
（一）本年科技资金来源合计
24
其中：房屋、建筑物
行次
新增“劳务派遣提供的就业人数”
。主要基于当前人员流动性强考虑
，填平均数。
55
（三）本年累计解除劳动关系人数
2、当年计提的固定资产折旧总额
54
21
23
其中：土地资产
49
八、本年科技资金来源及支出情况：
目
1、固定资产原价合计
48
七、本年收到的财政性资金
项
（一）主要类别固定资产情况
44
（五）年末离休人数
二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况：
金额
九、资本构成情况（以汇总口径填列）：
国有资本
其中：国有法人资本
67
其中：（一）本年度上交政府统筹的支出
（二）本年度企业提取或据实列支的支出
—
68
69
102
103
十六、当年企业支出的节能减排费用
104
十七、企业累计向境外投资额
105
其中：企业当年新增向境外投资额
33
集体资本
70
2、工挂企业工资总额
34
民营资本
71
108
72
109
（1）核定的工挂企业工资总额基数
35
（2）工挂企业提取的新增效益工资
36
（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助
37
其中：个人资本
外商资本
十、固定资产情况：
十八、社会贡献总额
106
1、非工挂企业工资总额
73
74
107
110
—
111
基本情况表
基本情况表
编制单位：
财会年企08表
金额单位：元
2012年12月31日
行次
金额
一、企业人数情况（人）：
项
目
1
—
（一）年末从业人员人数
2
（二）全年平均从业人员人数
3
（六）本年支付的职工福利费
40
（三）年末职工人数
4
（七）本年支付的医药费
41
房屋、建筑物
78
42
机器设备
79
43
运输工具
80
其中：年末在岗职工人数
（四）全年平均职工人数
其中：全年平均在岗职工人数
项
目
38
企业负责人人数（人）
39
5
其中：离退休人员医药费
6
行次
（五）本年支付的企业负责人薪酬总额
（八）本年企业支付的职工住房费用
7
其中：本年按月发放的住房补贴
8
四、本年提取的职工培训费用
45
（六）年末退休人数
9
五、本年支付的职工培训费用
46
（七）劳务派遣提供的就业人数
10
六、产值（按现行价格计算）：
47
（八）参加基本养老保险职工人数
11
（一）工业总产值
48
（九）参加补充养老保险职工人数
12
（二）劳动生产总值
49
（十）参加基本医疗保险职工人数
13
（十一）参加补充医疗保险职工人数
14
本年提取的职工培训费用：
十一、投资收益
93
其中：政府拨款
57
持有至到期投资
94
21
企业自筹
58
可供出售金融资产
95
22
其他
59
其他收益项目
96
23
（二）本年科技支出合计
26
27
1.研究开发费用合计
十二、拥有的自主知识产权专利数量（项）
97
61
其中：本年度新增专利数量（项）
98
62
十三、当年企业提取的安全生产费用
99
研究开发性固定资产支出
63
十四、当年企业支出的安全生产费用
100
十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出
101
其他研究开发支出
64
28
2.购买新技术、科研设备等支出
65
（二）全年实际发放工资总额
29
3.其他科技支出
66
31
32
其中：研发人员人工支出
60
（一）全年应发工资总额
30
—
—
91
92
20
（一）本年科技资金来源合计
90
其中：长期股权投资
交易性金融负债
—
（三）企业提取的工资总额
86
56
19
25
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额
85
交易性金融资产
（四）本年累计支付经济补偿金额
其中：全年实际发放职工工资总额
（二）当年固定资产投资额
54
55
24
三、工资及福利情况：
（四）其他
八、本年科技资金来源及支出情况：
（三）本年累计解除劳动关系人数
其中：财政负担部分
84
3、当年计提折旧的固定资产原价
89
反映企业在本年度按规定比例提取的专
项用于职工教育和培训的费用。规定比例
1.5%,效益好的可以2.5%.目的是了解企业提
取的费用有结余还是不够用。
其中：内退人数（人）
83
运输工具
88
53
（二）年末不在岗职工人数（人）
82
机器设备
3、其他投资
（三）社会保障性资金
其中：内退人数（人）
—
81
87
16
（一）年初不在岗职工人数（人）
其中：房屋、建筑物
77
2、基建投资
（十三）参加工伤保险职工人数
二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况：
2、当年计提的固定资产折旧总额
—
76
51
52
18
其中：土地资产
金额
75
（一）基本建设性资金
（二）生产发展性资金
（十五）实行工效挂钩职工人数
1、固定资产原价合计
行次
1、购置固定资产
15
17
目
50
（十二）参加失业保险职工人数
（十四）参加生育保险职工人数
项
（一）主要类别固定资产情况
44
（五）年末离休人数
七、本年收到的财政性资金
金额
九、资本构成情况（以汇总口径填列）：
国有资本
其中：国有法人资本
67
其中：（一）本年度上交政府统筹的支出
（二）本年度企业提取或据实列支的支出
—
68
69
102
103
十六、当年企业支出的节能减排费用
104
十七、企业累计向境外投资额
105
其中：企业当年新增向境外投资额
33
集体资本
70
2、工挂企业工资总额
34
民营资本
71
108
72
109
（1）核定的工挂企业工资总额基数
35
（2）工挂企业提取的新增效益工资
36
（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助
37
其中：个人资本
外商资本
十、固定资产情况：
十八、社会贡献总额
106
1、非工挂企业工资总额
73
74
107
110
—
111
基本情况表
基本情况表
编制单位：
财会年企08表
金额单位：元
2012年12月31日
行次
金额
一、企业人数情况（人）：
项
目
1
—
（一）年末从业人员人数
2
（二）全年平均从业人员人数
3
（六）本年支付的职工福利费
40
（三）年末职工人数
4
（七）本年支付的医药费
41
房屋、建筑物
78
42
机器设备
79
43
运输工具
80
其中：年末在岗职工人数
（四）全年平均职工人数
其中：全年平均在岗职工人数
项
目
38
企业负责人人数（人）
39
5
其中：离退休人员医药费
6
行次
（五）本年支付的企业负责人薪酬总额
（八）本年企业支付的职工住房费用
7
其中：本年按月发放的住房补贴
8
四、本年提取的职工培训费用
45
（六）年末退休人数
9
五、本年支付的职工培训费用
46
（七）劳务派遣提供的就业人数
10
六、产值（按现行价格计算）：
47
（八）参加基本养老保险职工人数
11
（一）工业总产值
48
（九）参加补充养老保险职工人数
12
（二）劳动生产总值
49
（十）参加基本医疗保险职工人数
13
（十一）参加补充医疗保险职工人数
14
（十二）参加失业保险职工人数
项
目
（一）主要类别固定资产情况
1、固定资产原价合计
其中：土地资产
44
（五）年末离休人数
2、当年计提的固定资产折旧总额
其中：房屋、建筑物
—
行次
金额
75
—
76
77
81
82
机器设备
83
运输工具
84
3、当年计提折旧的固定资产原价
（二）当年固定资产投资额
85
86
50
1、购置固定资产
87
（一）基本建设性资金
51
2、基建投资
88
15
（二）生产发展性资金
52
3、其他投资
89
（十三）参加工伤保险职工人数
16
（三）社会保障性资金
53
（十四）参加生育保险职工人数
17
（四）其他
54
（十五）实行工效挂钩职工人数
18
二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况：
（一）年初不在岗职工人数（人）
七、本年收到的财政性资金
金额
92
交易性金融负债
93
其中：政府拨款
57
持有至到期投资
94
21
企业自筹
58
可供出售金融资产
95
22
其他
59
其他收益项目
96
20
（一）本年科技资金来源合计
“工业增加值”改为“劳动生产总
值”，指标口径解释不变。
其中：内退人数（人）
（二）年末不在岗职工人数（人）
其中：内退人数（人）
23
（二）本年科技支出合计
（三）本年累计解除劳动关系人数
24
（四）本年累计支付经济补偿金额
25
26
其中：财政负担部分
三、工资及福利情况：
97
61
其中：本年度新增专利数量（项）
98
62
十三、当年企业提取的安全生产费用
99
研究开发性固定资产支出
63
十四、当年企业支出的安全生产费用
100
十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出
101
其他研究开发支出
64
2.购买新技术、科研设备等支出
65
（二）全年实际发放工资总额
29
3.其他科技支出
66
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额
（三）企业提取的工资总额
31
32
其中：研发人员人工支出
十二、拥有的自主知识产权专利数量（项）
28
30
—
60
（一）全年应发工资总额
其中：全年实际发放职工工资总额
27
1.研究开发费用合计
—
91
56
—
55
90
其中：长期股权投资
交易性金融资产
19
八、本年科技资金来源及支出情况：
十一、投资收益
九、资本构成情况（以汇总口径填列）：
国有资本
其中：国有法人资本
67
其中：（一）本年度上交政府统筹的支出
（二）本年度企业提取或据实列支的支出
—
68
69
102
103
十六、当年企业支出的节能减排费用
104
十七、企业累计向境外投资额
105
其中：企业当年新增向境外投资额
33
集体资本
70
2、工挂企业工资总额
34
民营资本
71
108
72
109
（1）核定的工挂企业工资总额基数
35
（2）工挂企业提取的新增效益工资
36
（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助
37
其中：个人资本
外商资本
十、固定资产情况：
十八、社会贡献总额
106
1、非工挂企业工资总额
73
74
107
110
—
111
基本情况表
基本情况表
编制单位：
财会年企08表
金额单位：元
2012年12月31日
行次
金额
一、企业人数情况（人）：
项
目
1
—
（一）年末从业人员人数
2
（二）全年平均从业人员人数
3
（六）本年支付的职工福利费
40
（三）年末职工人数
4
（七）本年支付的医药费
41
房屋、建筑物
78
42
机器设备
79
43
运输工具
80
其中：年末在岗职工人数
（四）全年平均职工人数
其中：全年平均在岗职工人数
项
目
38
企业负责人人数（人）
39
5
其中：离退休人员医药费
6
（八）本年企业支付的职工住房费用
7
8
四、本年提取的职工培训费用
（六）年末退休人数
9
五、本年支付的职工培训费用
（七）劳务派遣提供的就业人数
10
六、产值（按现行价格计算）：
（八）参加基本养老保险职工人数
11
（一）工业总产值
（九）参加补充养老保险职工人数
12
（二）劳动生产总值
（十）参加基本医疗保险职工人数
13
（十一）参加补充医疗保险职工人数
14
（一）基本建设性资金
（十二）参加失业保险职工人数
15
（二）生产发展性资金
（十三）参加工伤保险职工人数
16
（三）社会保障性资金
（十四）参加生育保险职工人数
17
（四）其他
（十五）实行工效挂钩职工人数
18
（一）年初不在岗职工人数（人）
其中：内退人数（人）
（二）年末不在岗职工人数（人）
其中：内退人数（人）
其中：房屋、建筑物
46
47
—
—
76
77
81
82
机器设备
83
运输工具
84
3、当年计提折旧的固定资产原价
49
金额
75
（二）当年固定资产投资额
85
86
50
1、购置固定资产
87
51
2、基建投资
88
52
3、其他投资
89
53
十一、投资收益
54
93
其中：政府拨款
57
持有至到期投资
94
21
企业自筹
58
可供出售金融资产
95
22
其他
59
其他收益项目
96
23
91
92
20
（二）本年科技支出合计
26
27
1.研究开发费用合计
十二、拥有的自主知识产权专利数量（项）
97
61
其中：本年度新增专利数量（项）
98
62
十三、当年企业提取的安全生产费用
99
研究开发性固定资产支出
63
十四、当年企业支出的安全生产费用
100
十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出
101
其他研究开发支出
64
28
2.购买新技术、科研设备等支出
65
（二）全年实际发放工资总额
29
3.其他科技支出
66
31
32
其中：研发人员人工支出
60
（一）全年应发工资总额
30
—
—
90
交易性金融负债
—
（一）本年科技资金来源合计
其中：长期股权投资
56
19
（三）企业提取的工资总额
2、当年计提的固定资产折旧总额
行次
交易性金融资产
25
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额
其中：土地资产
45
55
（四）本年累计支付经济补偿金额
其中：全年实际发放职工工资总额
目
1、固定资产原价合计
44
八、本年科技资金来源及支出情况：
24
三、工资及福利情况：
项
（一）主要类别固定资产情况
48
七、本年收到的财政性资金
（三）本年累计解除劳动关系人数
其中：财政负担部分
金额
这里资本构成情况以汇总口
径填报，与资产负债表口径
不一样（资产负债表下是合
并口径，存在抵销），目的
是相对完整的汇总国有资本
，可能存在虚增部分。
其中：本年按月发放的住房补贴
（五）年末离休人数
二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况：
行次
（五）本年支付的企业负责人薪酬总额
九、资本构成情况（以汇总口径填列）：
国有资本
其中：国有法人资本
67
其中：（一）本年度上交政府统筹的支出
（二）本年度企业提取或据实列支的支出
—
68
69
102
103
十六、当年企业支出的节能减排费用
104
十七、企业累计向境外投资额
105
其中：企业当年新增向境外投资额
33
集体资本
70
2、工挂企业工资总额
34
民营资本
71
108
72
109
（1）核定的工挂企业工资总额基数
35
（2）工挂企业提取的新增效益工资
36
（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助
37
其中：个人资本
外商资本
十、固定资产情况：
十八、社会贡献总额
106
1、非工挂企业工资总额
73
74
107
110
—
111
基本情况表
基本情况表
编制单位：
财会年企08表
金额单位：元
2012年12月31日
行次
金额
一、企业人数情况（人）：
项
目
1
—
（一）年末从业人员人数
2
（二）全年平均从业人员人数
3
（六）本年支付的职工福利费
40
（三）年末职工人数
4
（七）本年支付的医药费
41
房屋、建筑物
78
42
机器设备
79
43
运输工具
80
其中：年末在岗职工人数
（四）全年平均职工人数
其中：全年平均在岗职工人数
项
目
38
企业负责人人数（人）
39
5
其中：离退休人员医药费
6
行次
（五）本年支付的企业负责人薪酬总额
（八）本年企业支付的职工住房费用
7
其中：本年按月发放的住房补贴
8
四、本年提取的职工培训费用
45
（六）年末退休人数
9
五、本年支付的职工培训费用
46
（七）劳务派遣提供的就业人数
10
六、产值（按现行价格计算）：
47
（八）参加基本养老保险职工人数
11
（一）工业总产值
48
（九）参加补充养老保险职工人数
12
（二）劳动生产总值
49
（十）参加基本医疗保险职工人数
13
（十一）参加补充医疗保险职工人数
14
（十二）参加失业保险职工人数
15
（十三）参加工伤保险职工人数
16
（三）社会保障性资金
53
（十四）参加生育保险职工人数
17
（四）其他
54
（十五）实行工效挂钩职工人数
18
二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况：
（一）年初不在岗职工人数（人）
其中：内退人数（人）
（二）年末不在岗职工人数（人）
其中：内退人数（人）
其中：房屋、建筑物
—
77
81
82
机器设备
83
运输工具
84
3、当年计提折旧的固定资产原价
（二）当年固定资产投资额
85
86
87
51
2、基建投资
88
（二）生产发展性资金
52
3、其他投资
89
十一、投资收益
92
交易性金融负债
93
其中：政府拨款
57
持有至到期投资
94
21
企业自筹
58
可供出售金融资产
95
22
其他
59
其他收益项目
96
20
23
（二）本年科技支出合计
26
27
1.研究开发费用合计
十二、拥有的自主知识产权专利数量（项）
97
61
其中：本年度新增专利数量（项）
98
62
十三、当年企业提取的安全生产费用
99
研究开发性固定资产支出
63
十四、当年企业支出的安全生产费用
100
十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出
101
其他研究开发支出
64
28
2.购买新技术、科研设备等支出
65
（二）全年实际发放工资总额
29
3.其他科技支出
66
31
32
其中：研发人员人工支出
60
（一）全年应发工资总额
30
—
—
91
56
—
（一）本年科技资金来源合计
90
其中：长期股权投资
反映企业工资、劳保退休统筹及其他社
会福利支出、利息支出净额、已交增值税、
消费税、营业税、有关销售税金及附加、所
得税及有关费用、企业对外捐赠和净利润等
。
19
（三）企业提取的工资总额
2、当年计提的固定资产折旧总额
—
76
交易性金融资产
25
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额
其中：土地资产
金额
75
（一）基本建设性资金
55
（四）本年累计支付经济补偿金额
其中：全年实际发放职工工资总额
1、固定资产原价合计
行次
1、购置固定资产
八、本年科技资金来源及支出情况：
24
三、工资及福利情况：
目
50
社会贡献总额：
（三）本年累计解除劳动关系人数
其中：财政负担部分
项
（一）主要类别固定资产情况
44
（五）年末离休人数
七、本年收到的财政性资金
金额
九、资本构成情况（以汇总口径填列）：
国有资本
其中：国有法人资本
67
其中：（一）本年度上交政府统筹的支出
（二）本年度企业提取或据实列支的支出
—
68
69
102
103
十六、当年企业支出的节能减排费用
104
十七、企业累计向境外投资额
105
其中：企业当年新增向境外投资额
33
集体资本
70
2、工挂企业工资总额
34
民营资本
71
108
72
109
（1）核定的工挂企业工资总额基数
35
（2）工挂企业提取的新增效益工资
36
（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助
37
其中：个人资本
外商资本
十、固定资产情况：
十八、社会贡献总额
106
1、非工挂企业工资总额
73
74
107
110
—
111
三、报表编制中需要注意的几个问题
1、股票代码：如果企业已发行A股股票并有其他类别
股票上市（如B股、H股等）则只填报A股股票代码
；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如
果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。
2、境外企业填报要求：①报表类型应当选择“境外并
企业表”。②除选择填报相应的行业补充表外，同时
填报”境外子企业基本情况表“。③企业所在地区如
果香港、澳门的，国家代码应选“156中国”，台湾
的选“158”台湾省，所在地区代码应分别选择
“810000香港特别行政区”、“820000澳门特别
行政区”、“710000台湾省”；台湾、香港、澳门
以外的境外企业，国家代码应选择相应的国家代码，
不能选“156中国”，且所在地区代码只能选
”900000其他境外地区“。④正确填写通讯地址。
去年境外企业基本没按上述要求填报。
三、报表编制中需要注意的几个问题
3、有关补充指标表代码问题：各补充指标表代码基本
上都和行业代码进行了匹配，设置了审核公式进行提
示。值得注意的是，"工业、交通运输、邮电补充指
标表"主要反映工业、交通运输、邮电企业工效挂钩
清算等情况，是供执行工效挂钩的工业、交通运输、
邮电企业填报，不执行工效挂钩的企业不选填本表。
至于哪些行业选哪张补充表，软件中设有验证公式，
按公式的提示相应修正即可。
★注意：执行工效挂钩的铁路运输、民用航空承包、电
力企业，除了要选填其行业专用的行业补充指标表外
，同时还需额外填写"工业、交通运输、邮电企业补
充指标表"，以确保全面反映工业、交通运输、邮电
企业工效挂钩清算情况。不执行工效挂钩的只需选填
其行业专用的行业补充指标表。
三、报表编制中需要注意的几个问题
4、固定资产清理科目年末要结转，不留余额。
5、除中外合资合作企业外，应付福利费不再计
提，实行按实列支，已计提的可继续使用。
6、国有资本包括国家资本和国家法人资本，不
要混淆。政府部门、直属事业单位等对企业
投资形成的资本金属于国家资本；独立法人
地位的国有企业对企业投资形成的资本金属
于国有法人资本。
三、报表编制中需要注意的几个问题
7、从去年汇审情况来看，所有者权益变动表问题较大，主
要有：
（1）因会计政策变更、前期差错更正(含汇算清缴补交）等
涉及调整以前年度损益情况的，需要在所有者权益变动表
的“上年金额”的“上年年末余额”栏下的“会计政策变
更”和“前期差错更正”行进行相应的追溯调整，也就是
通过追溯调整2011年年初数，继而实现对2011年年末数
和2012年年初数的调整，本年度列下的“上年年末余额
”栏下的“会计政策变更”和“前期差错更正”处，为不
可录状态。同时，还要对本年度资产负债表的所有者权益
及相应项目年初数进行追溯。上述追溯调整不影响本年及
上年损益，因此不涉及对利润表的项目调整。 从去年情
况来看，主要问题是：不少企业将其放在“其他综合收益
”或“利润分配—其他”项目下，这是不对的。因为：
三、需要注意的几个问题
■其他综合收益：是反映企业根据企业会计准则规定，未在损益中确
认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。如可供出售金融
资产的公允价值变动、减值及处置导致的其他资本公积的增加或
减少、确认按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享
有的份额导致的其他资本公积的增加或减少、计入其他资本公积
的现金流量套期工具利得或损失中属于有效套期的部分以及其后
续的转出、境外经营外币报表折算差额的增加减少、计入其他综
合收益项目相关的所得税影响等。因此，追溯调整不在此项目填
写。
（2）利润分配（17-22行）、所有者权益内部结转（27-30行）大
类下的项目 ，均表现为“一增一减”形式，因此，其本年金额
、上年金额的小计栏（9、20栏）始终为“零”。去年汇审不平
的很多，有的则是将应追溯调整的数据直接在利润分配或所有者
权益内部结转项目下进行错误处理造成，特别是汇算清缴调整。
同时，利润分配（16行）、所有者权益内部结转（24行）小计栏的
未分配利润（7列）一般为负数，注意检查，查找原因。
三、报表编制中需要注意的几个问题
（3）股份支付计入所有者权益（11行）的金额：所映
企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资
本公积的金额，对应列在“资本公积”栏，因此，股
份支付计入所有者权益的金额（11行）除“资本公
积”栏外，其他栏一般应当为零。同理，所有者投入
资本对应“实收资本（或股本）”栏，其他栏一般应
当为零。
（4）其他综合收益一般对应资本公积栏，不对应盈余
公积及其他栏，涉及这两栏的需要写说明。
（5）此外，正负填反的也有，如提取盈余公积，盈余
公积为正，则未分配利润为负（存在个别企业填正数
）。再如，24行“对所有者（或股东）的分配
”7,9,18,20栏一般<=0。资本公积出现负数要注意
三、报表编制中需要注意的几个问题
8、国有资产变动情况表中，有两条合理性审核公式：财会年
企05表1行=财会年企01表〔105行/104行×125行〕年初余
额（合理性）；财会年企05表30行=财会年企01表〔105行
/104行×125行〕期末余额（合理性）。 这两条公式适用于
一般情况，如果存在国有独享权益时则不适用，填说明。
此外，要注意26行“企业按规定上缴利润”指标，它包括两部
分内容：子企业上交母公司的利润和上交财政的国资收益。
9、应上交应弥补款项表中的国有资本收益（61行）应交数、
已交数，专为纳入国资预算的企业填报，其他企业不填，已
实施国资预算的市县才有，并且数据要与上报省厅报表（国
资季度、年度决算报表）口径一致，这里特别强调一下。同
时，国资预算安排给企业的资金一般作为资本金投入（增加
资本公积），国资预算安排企业的资金不在财政拨款（52
行）中反映。
三、报表编制中需要注意的几个问题
10、基本情况表，是历年错误比较多的一张表，要花点功
夫仔细审查。这张表除了新增几个指标要注意口径外，
特别要注意实物量指标的检查：
（1）实物量指标不应出现负数，但差额表实物为零。
（2）工业总产值仅工业企业填写，劳动生产总值所有企业
都要填。
（2）薪酬、人数：按照“人随工资走”的原则，不包括兼
职不兼酬的人员。有人没工资，有工资没人的不应出现
。
（3）数字的合理与否。如年末有人，全年平均数没人的，
肯定是错的，并且汇总后的年末人数和全年平均数，两
个数字相差一般不会太大，异常大的，肯定有问题；工
资应发、实发差距一般不会太大，特别是汇总的数据，
异常大的，一般是有问题的；企业负责人一般是指副总
及以上，包括财务总监，一般10来人差不多了，最多也
就几十个，去年发现一个企业的报表有几百号高管；年
末离休人员只有越来越少，去年有好几个县不减
三、报表编制中需要注意的几个问题
反增，原因是把退休人员也加到离休人员中去了。此外，
封面代码中的社保标识的选择要与基本情况表参保类型、参
保人数相呼应，如封面中选择参保基本养老保险，那么基
本情况表中的参加基本养老保险的人数不应为零，反之，
则为零。
（4）财政部每年必查的指标：高管平均薪酬、职工平均工资
。主要问题是平均数畸高、畸低（去年高管人均薪酬有高
达几千万的，职工平均工资高达几百万的也有），职工平
均工资高于高管的，等等。
11、补充表指标口径都没变，重点审查数据的表间勾稽关系
与数据的一致性，特别要注意实物的平均数等指标是否异
常，以及与上年比对是否有异常变动（如去年有几个县的
农口企业补充表的人工林种植和上年比出现异常变动，经
核查后，发现部分是前年填错、部分是当年填错造成）。
三、报表编制中需要注意的几个问题
12、其他需要注意的：
（1）各报表中带”△“号项目为金融类企业专
用，带”#“号项目为外商投资企业专用,带
”*“号项目为合并报表专用，去年设了合理
性审核公式，但仍有个别企业填错。如单户
表的“少数股东权益”指标不应有数据。
（2）要充分利用查询模板功能，检查资产、负
债、所有者权益、收入、费用、利润等大类
指标，以及重点指标是否有异常变动，包括
年初和年末的比较，今年和上年数的比较，
发现异常，要查找原因，及时修正。
四、报表工作中存在的其他问题
1、个别地区、企业因审查不严，存在报表间指标口径不
一致，重点要审查的指标出现异常也未进行修正。
2、为了帮助审查，根据报表编制的新要求，软件每年都
会更新公式，但是从去年汇审的情况来看，不少地区
和企业无视公式的提示，没有进一步去核实、修正，
而是强制通过，到了省厅汇总时在现场反复修改，影
响了工作进度，修改后数据的质量也很难保证。
3、个别地区由于企业的一些特殊原因，没有在规定的时
间内报送或报送不全，拖了全省汇总的后腿，希望今
年要进一步加强与企业的沟通协调，确保及时保送。
4、财务情况说明书报送情况参差不齐，个别地区没有报
送（电子文档要粘贴在”附件信息表“中）。
联系方式
•联系电话：0571-87048472
•QQ群：277012502(市财政局及省级一级企业报表
经办人员加入）
•决算软件、编制手册、PPT下载地址：
浙江省财政厅门户网站-网上办事-企业报表-财务会计年报
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