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2013年企业财务会计 决算报表编制讲解 2013年11月 2013年度企业财务会计决算报表编制 11 2013年度决算工作编报要求 2 2013年度决算报表内容调整情 况 3 报表编制汇审要求及有关注意事项 一、2013年度企业决算工作编报要求 （一）报表编报范围 （二）填报级次要求 （三）填报报表组成 （四）报送时间规定 （一）报表编报范围 1、编报企业类别 （1）国有及国有控股企业（包括境外企业、国 有控股外商投资企业）；企业所属事业单位也 应纳入企业合并范围。 企业化管理事业单位（已执行企业会计制度） （2）城镇集体企业（分别组织和上报） 2、填报单位基本条件 具有独立法人资格、独立核算并能够编制完整 会计报表的企业。（分公司不在编报范围） （二）填报级次要求 根据财政部要求，从2012年度开始对 企业集团纳入合并报表范围的企业实行 全级次上报，在全省各级财政和企业集 团的领导和在座各位同仁的努力下，在 即定的时间内很好地完成企业全级次的 上报工作，只有一户集体企业没有按要 求完成。2013年度还是全级次上报，各 企业（单位）要严格按级次逐级填报汇 总，在上年填报基础上更进一步，能够 更加全面完整。（原则上编报范围与国 资委保持一致） （三）填报报表组成 1、报表封面（适用所有企业或单位填报） 2、主表8张。资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变 动表、国有资产变动情况表、资产减值准备情况表、应上交应 弥补款项表、基本情况表。 3、 补充指标表15张。由相关行业的企业选择填报，15个行业之 外的统一选“00无补充表”，不要选“55其他”。 4、境外子企业基本情况表。由境外子企业填报，金额填人民币 。 5、汇编范围企业户数情况表。要求由直报向财政报送报表的一 级企业填报,要填写完整，并与数据库中户数相匹配。 ★报表类型选择：一般企业选”单户表“；集团下属金融子企 业选“金融子企业表”；企业化管理的事业单位选“事业并企 业表”；执行基建会计制度企业选“基建并企业表”（目前还 没发现有企业填报本表）,境外企业选“境外子企业表”。 （四）报送时间规定 1、时间：2014年3月中旬 。具体时间另行通 知 2、内容：2013年度汇总的决算报表、财务情 况说明书、汇编范围企业户数情况表。按以 上顺序加具封面，编排目录和页码，装订成 册并加盖单位印章；汇总和全部基层企业分 户计算机数据、汇总的决算报表编制说明电 子文档。 3、各单位应正式行文报送汇总（合并）的财务 会计决算报表（含纸质材料和电子文档）， 其中纸质的报表以“万元”为金额单位。 二、2013年度决算报表内容调整情况 ■与上年相比，没有实质性的变化，是近几年变化比较 小的一年,只是增加了几个小指标，并对个别指标名 称及编制说明作了一些修订： • 1、封面。“国家代码”改为“国家和地区代码”， 同时将中国香港提升为一级选项（ 344 ）。 • 2、现金流量表。编制说明中增加了 “现金及现金等 价物净增加额”（55行）口径说明，强调不能随时 用于支付的存款不属于现金，并明确“期限短”为 “3个月内到期。 • 3、应上交应弥补款项表。（1） 16行将“农牧业税 ”修改为“烟叶税”。目前农牧业税除烟叶外没有其 他税了。（2）同时，编制说明对”其他税费“（31 行）作了修订，增加强调进口增值税应填列在“增值 税”项目中，不在本项目反映。另外，注意地方教育 费附加应填列在“教育费附加”项目中。 二、2013年度决算报表内容调整情况 • 4、基本情况表。改动最多的一张表，但没有实质性变化 的内容。（1）增加的指标：47行”六、本年支付的劳务派遣 金额“；48行”七、业务招待费支出情况”；49行 “（一）上 年支付的业务招待费”；50行 “（二）本年支付的业务招待费 ”； （2）名称修改：（45、46行） “职工培训费用”改为 • “职工教育培训经费”；（3）编制说明修订： ①“本年应发 放的工资总额”，明确了包括“内退人员、临时工和聘用人员 工资”； ②“本年实际发放工资总额“，明确了包括“内退人 员、临时工和聘用人员工资”。③”本年支付的企业负责人薪 酬总额“，明确”本年实际发放数应包括本年的基本年薪、上 年度绩效年薪本期兑现部分、本年兑现的上一任期绩效年薪延 期兑现部分“；④”本年支付的职工福利费“，明确本年度实 际支付的职工福利费总额”含离退休统筹外费用“。 二、2013年度决算报表内容调整情况 • 5、民用航空企业补充指标表。增加的指标： 34行”十五、本年新增各种飞机数量（架） “；35行” 十六、本年发生购机金额“；36 行”十七、年末拥有各种飞机数量（架）“ 。 • 6、电信企业补充指标表，根据业务现状，作 了调整和修改，但电信属中央企业，我省无 业务。 企业分户录入封面 “国家代码”改为”国家和地区代码”， 同时将中国香港提升为一级选项（344）。 “行业补充指标表标识码”改为 “补充指标表标识码”，增加 “17 户数表”。同时，将境外子 企业基本情况表（去年大部分没 填）、汇编范围企业户数情况表 设为必显示的表。 企业财务会计决算报表讲解 企业财务会计决算报表讲解 其他流动负债： 明确了“短期融资券”在这里 反映。短期融资券指具有法人资格 的非金融企业，依照规定的条件和 程序在银行间债券市场发行并约定 在一定期限内还本付息的有价证券 现金及现金等价物净增加额： ，它是是企业筹措短期资金的直接 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时 融资方式。短期借款是间接融资， 用于支付的存款不属于现金。例如，不能随时支取的定期存款等不应 因此不在“短期借款”里反映。 作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范 围内。 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险很小的投资，其中“期限短”一般是指从购 买日起3个月内到期 其他税费： 企业财务会计决算报表讲解 反映除表中所列各项税费外，企业应交纳的城镇土地 使用税、土地增值税、契税、印花税、土地使用税、房产 实收资本。进行了重新分类，今年报表唯 一有实质性变化的内容。5大类变为4大类 原来分5大类：国家资本、集体资本、法 人资本（包括国有法人、集体法人两个其 附加应填列在“教育费附加”项目中，不在本项目反映。 中项）、个人资本、外商资本。 进口增值税应填列在“增值税”项目中，不在本项目反映。今年分4大类：取消了法人资本、个人 税、车船税等所有其他各项税费的交纳情况。地方教育费 资本，增加了民营资本。目的是为了 更加全面反映国有资本，原来国有资 本反映不全；并更加关注民营资本在 国有企业中比重和变化。（1）国有资 本，包括原国家资本和国有法人资本，将 国有法人资本作为国有资本下的其中项反 映。（2）集体资本（包括原来的集体资 本和集体法人资本，口径已实质性变化） 根据《财政部 国家税务总局关于取消除烟叶外的农业 。（3）民营资本。新增大类，并将原来 的个人资本大类作为其其中项反映。（4 特产税有关问题的通知》（财税[2004]120号）、2005年 ）外商资本（没变化）。 十届全国人大常委会第十九次会议通过的“自2006年1月 1日起废止《中华人民共和国农业税条例》”决定及2006 年4月28日施行的《中华人民共和国烟草税暂行条例》等文 件，将“农牧业税”修改为“烟叶税”。 企业财务会计决算报表讲解 利润表 财会年企02表 2012年度 编制单位： 项 目 一、营业总收入 行次 本期金额 项 1 其中：营业收入 3 其他业务收入 4 △利息收入 5 △已赚保费 6 △手续费及佣金收入 7 二、营业总成本 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 △汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 9 其中：主营业务成本 10 其他业务成本 11 △利息支出 12 增加指标： △退保金 △手续费及佣金支出 △赔付支出净额 13 14 15 非货币性资产交换利得 △分保费用 -- 七、业务招待费支出情况 18 48行 19 销售费用 20 管理费用 21 50行 --（二）本年支付的业务招待费 财务费用 其中：利息支出 32 33 34 35 36 37 38 39 40 非货币性资产交换损失 41 债务重组损失 42 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 *少数股东损益 六、每股收益： 43 44 45 46 47 48 基本每股收益 49 23 稀释每股收益 50 （业务招待费按2010年度企业财务会计决算 利息收入 25 汇兑净损失（净收益以“-”号填列） 26 七、其他综合收益 51 八、综合收益总额 52 资产减值损失 27 利润表管理费用下“业务招待费”口径填列） 注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用。 —— 31 22 24 —— 30 债务重组利得 其中：非流动资产处置损失 49行 --（一）上年支付的业务招待费 其中：研究与开发费 上期金额 29 政府补助 减：营业外支出 17 营业税金及附加 本期金额 “管理费用”项下删除了“业务 招待费”。原因：媒体关注度高 ，容易引起误解。 47行 -- 六、本年支付的劳务派遣金额 △提取保险合同准备金净额 16 △保单红利支出 行次 28 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8 其中：营业成本 目 其他 2 其中：主营业务收入 金额单位：元 上期金额 归属于母公司所有者的综合收益总额 *归属于少数股东的综合收益总额 53 54 企业财务会计决算报表讲解 现金流量表 财会年企03表 2012年度 编制单位： 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 行次 本期金额 上期金额 1 —— —— 2 △客户存款和同业存放款项净增加额 3 △向中央银行借款净增加额 4 △向其他金融机构拆入资金净增加额 5 △收到原保险合同保费取得的现金 6 △收到再保险业务现金净额 7 △保户储金及投资款净增加额 8 △处置交易性金融资产净增加额 9 △收取利息、手续费及佣金的现金 10 △拆入资金净增加额 11 △回购业务资金净增加额 12 收到的税费返还 13 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接收劳务支付的现金 14 15 16 △客户贷款及垫款净增加额 17 △存放中央银行和同业款项净增加额 18 △支付原保险合同赔付款项的现金 19 △支付利息、手续费及佣金的现金 20 △支付保单红利的现金 21 金额单位：元 项 目 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 行次 支付其他与经营活动有关的现金 ： 反映企业除上述各项目外， ●15处将“当年”、“全年” 支付的其他与经营活动有关的现 改为“本年” 金，如罚款支出、支付的差旅费 、业务招待费现金支出、支付的 保险费、支付的工会经费及签发 ●将表样单位“金额”改为 银行承兑汇票、保函时缴纳的保 “本年数” 证金等。 31 收到其他与投资活动有关的现金 32 34 投资支付的现金 35 △质押贷款净增加额 36 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 37 支付其他与投资活动有关的现金 38 投资活动现金流出小计 39 投资活动产生的现金流量净额 40 吸收投资收到的现金 41 42 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款所收到的现金 43 44 △发行债券收到的现金 45 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 46 47 偿还债务所支付的现金 48 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 49 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 50 支付给职工以及为职工支付的现金 22 支付的各项税费 23 筹资活动现金流出小计 52 支付其他与经营活动有关的现金 24 筹资活动产生的现金流量净额 53 经营活动现金流出小计 25 经营活动产生的现金流量净额 26 二、投资活动产生的现金流量： 27 收回投资收到的现金 28 取得投资收益收到的现金 29 注：加△楷体项目为金融类企业专用。 支付其他与筹资活动有关的现金 —— —— 51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54 五、现金及现金等价物净增加额 55 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 —— —— 33 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 三、筹资活动产生的现金流量： 上期金额 30 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 投资活动现金流入小计 本期金额 56 57 58 企业财务会计决算报表讲解 现金流量表 支付其他与筹资活动有关的现金 编制单位： ： 反映企业除上述各项外，支 付的其他与筹资活动有关的现金 ，如捐赠现金支出、融资租入固 定资产支付的租赁费、发生筹资 费用所支付的现金、融资租赁所 支付的现金、减少注册资本所支 付的现金等。明确了企业以分期 付款方式购建的固定资产，在本 项目中反映。 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 上期金额 1 —— —— 4 △向其他金融机构拆入资金净增加额 5 △收到原保险合同保费取得的现金 6 △收到再保险业务现金净额 7 △保户储金及投资款净增加额 8 △处置交易性金融资产净增加额 9 △收取利息、手续费及佣金的现金 10 △拆入资金净增加额 11 △回购业务资金净增加额 12 收到的税费返还 13 收到其他与经营活动有关的现金 14 项 目 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 行次 30 投资活动现金流入小计 33 12行购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 --（九）参加补充养老保险的年末职工人数 34 投资支付的现金 35 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 37 △质押贷款净增加额 36 13行 --（十）参加基本医疗保险的年末职工人数 38 14行 --（十一）参加补充医疗保险的年末职工人数 投资活动现金流出小计 39 支付其他与投资活动有关的现金 15行 --（十二）参加失业保险的年末职工人数 三、筹资活动产生的现金流量： 41 —— —— 投资活动产生的现金流量净额 吸收投资收到的现金 40 42 43 16行 --（十三）参加工伤保险的年末职工人数 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款所收到的现金 44 45 17行收到其他与筹资活动有关的现金 --（十四）参加生育保险的年末职工人数 46 16 △发行债券收到的现金 △客户贷款及垫款净增加额 17 △存放中央银行和同业款项净增加额 18 △支付原保险合同赔付款项的现金 19 偿还债务所支付的现金 48 △支付利息、手续费及佣金的现金 20 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 49 △支付保单红利的现金 21 筹资活动现金流入小计 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 50 22 支付的各项税费 23 筹资活动现金流出小计 52 支付其他与经营活动有关的现金 24 筹资活动产生的现金流量净额 53 经营活动产生的现金流量净额 26 二、投资活动产生的现金流量： 27 收回投资收到的现金 28 取得投资收益收到的现金 29 注：加△楷体项目为金融类企业专用。 支付其他与筹资活动有关的现金 47 支付给职工以及为职工支付的现金 25 —— 上期金额 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 15 经营活动现金流出小计 本期金额 31 11行收到其他与投资活动有关的现金 --（八）参加基本养老保险的年末职工人数 32 2 △向中央银行借款净增加额 金额单位：元 修改指标： 本期金额 3 购买商品、接收劳务支付的现金 2012年度 行次 △客户存款和同业存放款项净增加额 经营活动现金流入小计 财会年企03表 —— 51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54 五、现金及现金等价物净增加额 55 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 56 57 58 企业财务会计决算报表讲解 基本情况表 编制单位： 财会年企08表 金额单位：元 2012年12月31日 行次 金额 一、企业人数情况（人）： 项 目 1 — （一）年末从业人员人数 2 项 目 “本年提取的职工培训费用”改为 行次 （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 38 企业负责人人数（人） 39 “本年提取的职工教育培训经费” 金额 项 目 （一）主要类别固定资产情况 1、固定资产原价合计 金额 75 — 76 （二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 40 （三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 41 房屋、建筑物 78 42 机器设备 79 43 运输工具 80 其中：年末在岗职工人数 （四）全年平均职工人数 其中：全年平均在岗职工人数 5 其中：离退休人员医药费 6 （八）本年企业支付的职工住房费用 7 其中：本年按月发放的住房补贴 44 （五）年末离休人数 8 四、本年提取的职工培训费用 45 （六）年末退休人数 9 五、本年支付的职工培训费用 46 （七）劳务派遣提供的就业人数 10 六、产值（按现行价格计算）： 47 （八）参加基本养老保险职工人数 11 （一）工业总产值 “本年支付的职工培训费用”改为 12 （十）参加基本医疗保险职工人数 13 （十一）参加补充医疗保险职工人数 14 （一）基本建设性资金 （十二）参加失业保险职工人数 15 （二）生产发展性资金 （十三）参加工伤保险职工人数 （二）劳动生产总值 16 （三）社会保障性资金 （十四）参加生育保险职工人数 17 （四）其他 （十五）实行工效挂钩职工人数 18 七、本年收到的财政性资金 “本年支付的职工教育培训经费” （一）年初不在岗职工人数（人） 其中：内退人数（人） （二）年末不在岗职工人数（人） 其中：内退人数（人） 19 — 20 企业自筹 22 其他 （二）本年科技支出合计 24 （四）本年累计支付经济补偿金额 25 26 其中：财政负担部分 三、工资及福利情况： 88 89 53 其中：研发人员人工支出 92 交易性金融负债 93 57 持有至到期投资 94 58 可供出售金融资产 95 59 其他收益项目 96 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 97 61 其中：本年度新增专利数量（项） 98 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 国有资本 其中：国有法人资本 67 集体资本 70 2、工挂企业工资总额 34 民营资本 71 37 外商资本 十、固定资产情况： （二）本年度企业提取或据实列支的支出 — 69 33 其中：个人资本 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 68 1、非工挂企业工资总额 （四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 — 60 66 36 91 例提取的专项用于职工教育和培 指企业当年已履行劳务派遣合同实际提 供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳 训的费用。 务承包单位与其签订，并由承包单位负责发 放工资、办理社会保险等事宜）的平均数， 按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际 本年支付的职工教育培训经费： 提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次 反映企业在本年度对本单位 ）除以年制度工作日数计算填列。 职工教育和培训方面实际发生的 3.其他科技支出 （2）工挂企业提取的新增效益工资 90 其中：长期股权投资 56 29 35 十一、投资收益 交易性金融资产 （二）全年实际发放工资总额 （1）核定的工挂企业工资总额基数 86 3、其他投资 65 32 85 52 64 （三）企业提取的工资总额 （二）当年固定资产投资额 87 其他研究开发支出 31 84 3、当年计提折旧的固定资产原价 2、基建投资 2.购买新技术、科研设备等支出 其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 83 运输工具 51 28 30 — 82 机器设备 1、购置固定资产 （一）全年应发工资总额 其中：全年实际发放职工工资总额 27 1.研究开发费用合计 81 50 （一）本年科技资金来源合计 其中：政府拨款 77 新增“劳务派遣提供的就业人数” 本年提取的职工教育培训经费： 。主要基于当前人员流动性强考虑 反映企业在本年度按规定比 ，填平均数。 55 （三）本年累计解除劳动关系人数 — 54 21 23 其中：房屋、建筑物 49 八、本年科技资金来源及支出情况： 2、当年计提的固定资产折旧总额 48 （九）参加补充养老保险职工人数 二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： 其中：土地资产 行次 104 十七、企业累计向境外投资额 105 全部支出。 十八、社会贡献总额 106 107 108 109 73 74 103 十六、当年企业支出的节能减排费用 其中：企业当年新增向境外投资额 72 102 110 — 111 企业财务会计决算报表讲解 基本情况表 编制单位： 财会年企08表 金额单位：元 2012年12月31日 行次 金额 一、企业人数情况（人）： 项 目 1 — （一）年末从业人员人数 2 （二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 40 （三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 41 房屋、建筑物 78 42 机器设备 79 43 运输工具 80 其中：年末在岗职工人数 （四）全年平均职工人数 目 行次 38 企业负责人人数（人） 39 5 其中：离退休人员医药费 6 其中：全年平均在岗职工人数 项 （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 （八）本年企业支付的职工住房费用 7 其中：本年按月发放的住房补贴 8 四、本年提取的职工培训费用 45 （六）年末退休人数 9 五、本年支付的职工培训费用 46 （七）劳务派遣提供的就业人数 10 六、产值（按现行价格计算）： 47 （八）参加基本养老保险职工人数 11 （一）工业总产值 48 （九）参加补充养老保险职工人数 12 （二）劳动生产总值 49 （十）参加基本医疗保险职工人数 13 （十一）参加补充医疗保险职工人数 14 七、本年收到的财政性资金 本年提取的职工培训费用： 15 其中：土地资产 2、当年计提的固定资产折旧总额 其中：房屋、建筑物 — （二）当年固定资产投资额 89 18 92 93 其中：政府拨款 57 持有至到期投资 94 21 企业自筹 58 可供出售金融资产 95 22 其他 59 其他收益项目 96 23 （二）本年科技支出合计 24 （四）本年累计支付经济补偿金额 25 26 27 1.研究开发费用合计 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 97 61 其中：本年度新增专利数量（项） 98 （二）本年实际发放工资总额： 其中：研发人员人工支出 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101 其他研究开发支出 64 28 2.购买新技术、科研设备等支出 65 （二）全年实际发放工资总额 29 3.其他科技支出 66 31 32 60 （一）全年应发工资总额 30 — 反映企业本年度实际发放的工资总额，包括内退人 国有资本 集体资本 2、工挂企业工资总额 34 民营资本 35 （2）工挂企业提取的新增效益工资 36 37 102 67 — 103 69 十六、当年企业支出的节能减排费用 104 十七、企业累计向境外投资额 105 其中：企业当年新增向境外投资额 106 工资总额”和“本年实际发放在岗职工工资总额”单项 70 十八、社会贡献总额 71 十、固定资产情况： 72 73 74 107 108 列示。本项目包含按月发放的住房补贴。 其中：个人资本 外商资本 （二）本年度企业提取或据实列支的支出 68 其中：国有法人资本 33 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 员、临时工和聘用人员工资。其中“本年实际发放职工 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 1、非工挂企业工资总额 （1）核定的工挂企业工资总额基数 — 91 交易性金融负债 20 （一）本年科技资金来源合计 90 其中：长期股权投资 56 — 55 十一、投资收益 交易性金融资产 19 八、本年科技资金来源及支出情况： （三）本年累计解除劳动关系人数 （四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 86 88 （十五）实行工效挂钩职工人数 （三）企业提取的工资总额 85 3、其他投资 54 其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 84 3、当年计提折旧的固定资产原价 52 （四）其他 其中：全年实际发放职工工资总额 83 运输工具 （二）生产发展性资金 17 三、工资及福利情况： 82 机器设备 87 临时工和聘用人员工资。根据“应付工资”、“应付 反映企业在本年度按规定比例提取的专 职工薪酬”科目及其他相关科目的本年发生额填列。 项用于职工教育和培训的费用。规定比例 1.5%,效益好的可以2.5%.目的是了解企业提 本项目包含按月发放的住房补贴。 取的费用有结余还是不够用。 其中：财政负担部分 81 2、基建投资 （十四）参加生育保险职工人数 其中：内退人数（人） 77 51 53 （二）年末不在岗职工人数（人） — 76 （一）基本建设性资金 （三）社会保障性资金 其中：内退人数（人） 金额 75 1、购置固定资产 16 （一）年初不在岗职工人数（人） 行次 50 （十三）参加工伤保险职工人数 二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： 目 1、固定资产原价合计 反映本年应发放的工资总额，包括内退人员、 （十二）参加失业保险职工人数 项 （一）主要类别固定资产情况 44 （五）年末离休人数 （一）本年应发工资总额： 金额 — 109 110 111 企业财务会计决算报表讲解 基本情况表 编制单位： 财会年企08表 金额单位：元 2012年12月31日 行次 金额 一、企业人数情况（人）： 项 目 1 — （一）年末从业人员人数 2 （二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 40 （三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 41 房屋、建筑物 78 42 机器设备 79 其中：年末在岗职工人数 项 目 行次 （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 38 企业负责人人数（人） 39 5 其中：离退休人员医药费 金额 项 目 （一）主要类别固定资产情况 1、固定资产原价合计 其中：土地资产 （五）本年支付的企业负责人薪酬总额： 按照企业负责人本年实际收到的薪酬总额填列。 企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、本年兑现的中长期 激励收益等组成，按照本年实际发放数填报。 本年实际发放数应包括本年的基本年薪、上年度绩效年薪本期兑 现部分、本年兑现的上一任期绩效年薪延期兑现部分。 基本年薪是指企业负责人年度基本收入，绩效年薪是指与企业负 责人本年经营业绩考核结果相联系的收入，本年兑现的中长期激励收 益是指根据经薪酬审核部门批准的股权激励计划，负责人行权或兑现 “工业增加值”改为“劳动生产总 取得的收益。未实行年薪制的企业，负责人薪酬主要由工资、奖金、 值”，指标口径解释不变。 津贴、补贴组成。负责人本年取得的其他货币收入，一并填报。 （四）全年平均职工人数 其中：全年平均在岗职工人数 6 （八）本年企业支付的职工住房费用 7 其中：本年按月发放的住房补贴 43 44 （五）年末离休人数 8 四、本年提取的职工培训费用 45 （六）年末退休人数 9 五、本年支付的职工培训费用 46 （七）劳务派遣提供的就业人数 10 六、产值（按现行价格计算）： 47 （八）参加基本养老保险职工人数 11 （一）工业总产值 48 （九）参加补充养老保险职工人数 12 （二）劳动生产总值 49 （十）参加基本医疗保险职工人数 13 （十一）参加补充医疗保险职工人数 14 （十二）参加失业保险职工人数 2、当年计提的固定资产折旧总额 其中：房屋、建筑物 — 金额 75 — 76 77 80 81 82 机器设备 83 运输工具 84 3、当年计提折旧的固定资产原价 （二）当年固定资产投资额 85 86 50 1、购置固定资产 87 （一）基本建设性资金 51 2、基建投资 88 15 （二）生产发展性资金 52 3、其他投资 89 （十三）参加工伤保险职工人数 16 （三）社会保障性资金 53 （十四）参加生育保险职工人数 17 （四）其他 54 （十五）实行工效挂钩职工人数 18 二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： （一）年初不在岗职工人数（人） 其中：内退人数（人） （二）年末不在岗职工人数（人） 其中：内退人数（人） 七、本年收到的财政性资金 运输工具 行次 92 93 其中：政府拨款 57 持有至到期投资 94 21 企业自筹 58 可供出售金融资产 95 22 其他 59 其他收益项目 96 23 （二）本年科技支出合计 （三）本年累计解除劳动关系人数 24 （四）本年累计支付经济补偿金额 25 26 其中：财政负担部分 三、工资及福利情况： 其中：本年度新增专利数量（项） 98 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101 其他研究开发支出 64 65 （二）全年实际发放工资总额 29 3.其他科技支出 66 （三）企业提取的工资总额 31 32 其中：研发人员人工支出 97 61 2.购买新技术、科研设备等支出 30 — 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 28 其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 27 1.研究开发费用合计 60 （一）全年应发工资总额 其中：全年实际发放职工工资总额 91 交易性金融负债 20 （一）本年科技资金来源合计 — 90 56 — 55 其中：长期股权投资 交易性金融资产 19 八、本年科技资金来源及支出情况： 十一、投资收益 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 国有资本 其中：国有法人资本 67 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 （二）本年度企业提取或据实列支的支出 — 68 69 102 103 十六、当年企业支出的节能减排费用 104 十七、企业累计向境外投资额 105 其中：企业当年新增向境外投资额 33 集体资本 70 2、工挂企业工资总额 34 民营资本 71 108 72 109 （1）核定的工挂企业工资总额基数 35 （2）工挂企业提取的新增效益工资 36 （四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 37 其中：个人资本 外商资本 十、固定资产情况： 十八、社会贡献总额 106 1、非工挂企业工资总额 73 74 107 110 — 111 企业财务会计决算报表讲解 基本情况表 编制单位： 财会年企08表 金额单位：元 2012年12月31日 行次 金额 一、企业人数情况（人）： 项 目 1 — （一）年末从业人员人数 2 （二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 40 （三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 41 房屋、建筑物 78 42 机器设备 79 43 运输工具 80 其中：年末在岗职工人数 项 企业负责人人数（人） 39 5 其中：离退休人员医药费 6 行次 38 （六）本年支付的职工福利费： （四）全年平均职工人数 目 （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 （八）本年企业支付的职工住房费用 金额 项 目 （一）主要类别固定资产情况 1、固定资产原价合计 其中：土地资产 这里资本构成情况以汇总口 径填报，与资产负债表口径 反映企业本年度实际支付的职工福利费总额， 不一样（资产负债表下是合 含离退休统筹外费用。 并口径，存在抵销），目的 是相对完整的汇总国有资本 ，可能存在虚增部分。 其中：全年平均在岗职工人数 7 其中：本年按月发放的住房补贴 44 （五）年末离休人数 8 四、本年提取的职工培训费用 45 （六）年末退休人数 9 五、本年支付的职工培训费用 46 （七）劳务派遣提供的就业人数 10 六、产值（按现行价格计算）： 47 （八）参加基本养老保险职工人数 11 （一）工业总产值 48 （九）参加补充养老保险职工人数 12 （二）劳动生产总值 49 （十）参加基本医疗保险职工人数 13 （十一）参加补充医疗保险职工人数 14 （十二）参加失业保险职工人数 其中：房屋、建筑物 — 金额 75 — 76 77 81 82 机器设备 83 运输工具 84 3、当年计提折旧的固定资产原价 （二）当年固定资产投资额 85 86 50 1、购置固定资产 87 （一）基本建设性资金 51 2、基建投资 88 15 （二）生产发展性资金 52 3、其他投资 89 （十三）参加工伤保险职工人数 16 （三）社会保障性资金 53 （十四）参加生育保险职工人数 17 （四）其他 54 （十五）实行工效挂钩职工人数 18 二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： （一）年初不在岗职工人数（人） 其中：内退人数（人） （二）年末不在岗职工人数（人） 其中：内退人数（人） 七、本年收到的财政性资金 2、当年计提的固定资产折旧总额 行次 92 93 其中：政府拨款 57 持有至到期投资 94 21 企业自筹 58 可供出售金融资产 95 22 其他 59 其他收益项目 96 23 （二）本年科技支出合计 （三）本年累计解除劳动关系人数 24 （四）本年累计支付经济补偿金额 25 26 其中：财政负担部分 三、工资及福利情况： 其中：本年度新增专利数量（项） 98 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101 其他研究开发支出 64 65 （二）全年实际发放工资总额 29 3.其他科技支出 66 （三）企业提取的工资总额 31 32 其中：研发人员人工支出 97 61 2.购买新技术、科研设备等支出 30 — 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 28 其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 27 1.研究开发费用合计 60 （一）全年应发工资总额 其中：全年实际发放职工工资总额 91 交易性金融负债 20 （一）本年科技资金来源合计 — 90 56 — 55 其中：长期股权投资 交易性金融资产 19 八、本年科技资金来源及支出情况： 十一、投资收益 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 国有资本 其中：国有法人资本 67 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 （二）本年度企业提取或据实列支的支出 — 68 69 102 103 十六、当年企业支出的节能减排费用 104 十七、企业累计向境外投资额 105 其中：企业当年新增向境外投资额 33 集体资本 70 2、工挂企业工资总额 34 民营资本 71 108 72 109 （1）核定的工挂企业工资总额基数 35 （2）工挂企业提取的新增效益工资 36 （四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 37 其中：个人资本 外商资本 十、固定资产情况： 十八、社会贡献总额 106 1、非工挂企业工资总额 73 74 107 110 — 111 企业财务会计决算报表讲解 基本情况表 编制单位： 财会年企08表 金额单位：元 2012年12月31日 行次 金额 一、企业人数情况（人）： 项 目 1 — （一）年末从业人员人数 2 （二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 40 （三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 41 房屋、建筑物 78 42 机器设备 79 43 运输工具 80 其中：年末在岗职工人数 （四）全年平均职工人数 其中：全年平均在岗职工人数 项 目 38 企业负责人人数（人） 39 5 其中：离退休人员医药费 6 行次 （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 （八）本年企业支付的职工住房费用 7 其中：本年按月发放的住房补贴 8 四、本年提取的职工培训费用 45 （六）年末退休人数 9 五、本年支付的职工培训费用 46 （七）劳务派遣提供的就业人数 10 六、产值（按现行价格计算）： 47 （八）参加基本养老保险职工人数 11 （一）工业总产值 48 （九）参加补充养老保险职工人数 12 （二）劳动生产总值 49 （十）参加基本医疗保险职工人数 13 （十一）参加补充医疗保险职工人数 14 （十二）参加失业保险职工人数 15 （十三）参加工伤保险职工人数 16 （三）社会保障性资金 53 （十四）参加生育保险职工人数 17 （四）其他 54 （十五）实行工效挂钩职工人数 18 二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： （一）年初不在岗职工人数（人） 其中：内退人数（人） （二）年末不在岗职工人数（人） 其中：内退人数（人） 其中：房屋、建筑物 — 77 81 82 机器设备 83 运输工具 84 3、当年计提折旧的固定资产原价 （二）当年固定资产投资额 85 86 87 51 2、基建投资 88 （二）生产发展性资金 52 3、其他投资 89 十一、投资收益 90 其中：长期股权投资 91 反映企业工资、劳保退休统筹及其他社 增加指标： 会福利支出、利息支出净额、已交增值税、 34行 -- 十五、本年新增各种飞机数量（架） 消费税、营业税、有关销售税金及附加、所 得税及有关费用、企业对外捐赠和净利润等 35行 -- 十六、本年发生购机金额 。 36行 -- 十七、年末拥有各种飞机数量（架） 92 56 交易性金融负债 93 其中：政府拨款 57 持有至到期投资 94 21 企业自筹 58 可供出售金融资产 95 22 其他 59 其他收益项目 96 19 — 20 23 （一）本年科技资金来源合计 （二）本年科技支出合计 26 27 1.研究开发费用合计 97 61 其中：本年度新增专利数量（项） 98 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101 其他研究开发支出 64 2.购买新技术、科研设备等支出 65 （二）全年实际发放工资总额 29 3.其他科技支出 66 31 32 其中：研发人员人工支出 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 28 30 — — 60 （一）全年应发工资总额 （三）企业提取的工资总额 2、当年计提的固定资产折旧总额 — 76 交易性金融资产 25 其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 其中：土地资产 金额 75 （一）基本建设性资金 55 （四）本年累计支付经济补偿金额 其中：全年实际发放职工工资总额 1、固定资产原价合计 行次 1、购置固定资产 八、本年科技资金来源及支出情况： 24 三、工资及福利情况： 目 50 社会贡献总额： （三）本年累计解除劳动关系人数 其中：财政负担部分 项 （一）主要类别固定资产情况 44 （五）年末离休人数 七、本年收到的财政性资金 金额 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 国有资本 其中：国有法人资本 67 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 （二）本年度企业提取或据实列支的支出 — 68 69 102 103 十六、当年企业支出的节能减排费用 104 十七、企业累计向境外投资额 105 其中：企业当年新增向境外投资额 33 集体资本 70 2、工挂企业工资总额 34 民营资本 71 108 72 109 （1）核定的工挂企业工资总额基数 35 （2）工挂企业提取的新增效益工资 36 （四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 37 其中：个人资本 外商资本 十、固定资产情况： 十八、社会贡献总额 106 1、非工挂企业工资总额 73 74 107 110 — 111 企业财务会计决算报表讲解 原指标： 基本情况表 编制单位： （一）固定本地电话网 财会年企08表 金额单位：元 2012年12月31日 行次 金额 一、企业人数情况（人）： 项 目 1 — （一）年末从业人员人数 2 （二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 （三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 其中：年末在岗职工人数 （四）全年平均职工人数 其中：全年平均在岗职工人数 项 目 38 企业负责人人数（人） 39 （二）长途电话网 1. 国内长途 5 其中：离退休人员医药费 6 行次 （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 （八）本年企业支付的职工住房费用 其中：本年按月发放的住房补贴 79 43 运输工具 80 44 10 （八）参加基本养老保险职工人数 11 （九）参加补充养老保险职工人数 12 （十）参加基本医疗保险职工人数 13 （十一）参加补充医疗保险职工人数 14 （十二）参加失业保险职工人数 15 （十三）参加工伤保险职工人数 16 （三）社会保障性资金 53 （十四）参加生育保险职工人数 17 （四）其他 54 （十五）实行工效挂钩职工人数 18 （二）年末不在岗职工人数（人） 其中：内退人数（人） 六、产值（按现行价格计算）： 47 （一）工业总产值 48 （二）劳动生产总值 49 84 3、当年计提折旧的固定资产原价 （二）当年固定资产投资额 85 86 87 2、基建投资 88 （二）生产发展性资金 52 3、其他投资 89 十一、投资收益 90 其中：长期股权投资 91 反映企业工资、劳保退休统筹及其他社 增加指标： “（四） 邮件运输费” （七）初装费摊销 会福利支出、利息支出净额、已交增值税、 34行 -- 十五、本年新增各种飞机数量（架） 改为“（四）网间结算支出” 消费税、营业税、有关销售税金及附加、所 得税及有关费用、企业对外捐赠和净利润等 35行 -- 十六、本年发生购机金额 。 增加指标： 36行 -- 十七、年末拥有各种飞机数量（架） 交易性金融资产 92 56 交易性金融负债 93 其中：政府拨款 57 持有至到期投资 94 21 企业自筹 58 可供出售金融资产 95 22 其他 59 其他收益项目 96 19 — 20 23 （一）本年科技资金来源合计 （二）本年科技支出合计 26 27 1.研究开发费用合计 97 61 其中：本年度新增专利数量（项） 98 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101 其他研究开发支出 64 2.购买新技术、科研设备等支出 65 （二）全年实际发放工资总额 29 3.其他科技支出 66 31 32 其中：研发人员人工支出 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 28 30 — 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 国有资本 其中：国有法人资本 67 集体资本 70 2、工挂企业工资总额 34 民营资本 71 （2）工挂企业提取的新增效益工资 36 37 其中：个人资本 外商资本 十、固定资产情况： （二）本年度企业提取或据实列支的支出 — 69 33 35 19行 -- （八）其他 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 68 1、非工挂企业工资总额 （1）核定的工挂企业工资总额基数 — 60 （一）全年应发工资总额 （四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 83 运输工具 51 55 （三）企业提取的工资总额 82 机器设备 （一）基本建设性资金 八、本年科技资金来源及支出情况： 25 其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 — 81 1、购置固定资产 社会贡献总额： （六）无线寻呼网 （四）本年累计支付经济补偿金额 其中：全年实际发放职工工资总额 其中：房屋、建筑物 50 （五）卫星通信网 24 三、工资及福利情况： 2、当年计提的固定资产折旧总额 45 46 （三）本年累计解除劳动关系人数 其中：财政负担部分 77 78 （七）劳务派遣提供的就业人数 其中：内退人数（人） 其中：土地资产 机器设备 五、本年支付的职工培训费用 七、本年收到的财政性资金 — 76 42 9 （四）移动通信网 金额 75 房屋、建筑物 （六）年末退休人数 （三）数据通信网 行次 41 8 （一）年初不在岗职工人数（人） 四、本年提取的职工培训费用 目 1、固定资产原价合计 2. 国际及港澳台长途 7 项 （一）主要类别固定资产情况 40 （五）年末离休人数 二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： 金额 103 十六、当年企业支出的节能减排费用 104 十七、企业累计向境外投资额 105 其中：企业当年新增向境外投资额 十八、社会贡献总额 106 “其中：通信商品” 107 108 改为“其中：通信产品” 72 109 73 74 102 110 — 111 三、 报表编制汇审要求及有关注意事项 根据省财政厅要求，明年报表汇审的时候，各市本级单位、 集团公司及区（县、市）财政都要提交《汇审记录表》。 在明年3月份汇审的之前，各相关的单位（企业）务必根 据《汇审记录表》做好数据审核，并填写《汇审记录表》 。在现场汇审时，要求提交《汇审记录表》。 下面讲解汇审记录表的操作事项。 联系方式 •联系电话：0571-87715139 市财政局企业处 •决算软件、编制手册、PPT下载地址：杭州财税网 •www.hzft.gov.cn •“财政企业报表”栏目-》 •“ 2012年国有企业财务会计决算报表软件及参数下载”