Transcript Politica fiscal y administracion tributaria.

Centro de Capacitación
“POLITICA FISCAL Y
ADMINISTRACION
TRIBUTARIA”
Socio de Impuestos:
CPC. Luis Castro Gálvez
Centro de Capacitación
Nota: El contenido del presente
material debe ser ser
complementado con la información
de la exposición.
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INDICE
1. Propuestas de mejora de la Administración
Tributaria.
2. Nuevas tendencias en materia de
Procedimientos de Fiscalización
3. Incentivos para la formalización de las
micro y pequeñas empresas del país.
4. Hacia un Sistema Tributario Justo y
Equitativo – Propuestas de Política Fiscal
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1.-Propuestas de mejora
Administración Tributaria
de
la
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1.1.El PBI
Tasa de Crecimiento del PBI (Variaciones porcentuales reales)
12
9.8
10
8.9
7.7
8
Promedio
2003-2010
6.5%
6.8
6
8.8
7
6.5
5
4
4
2
0.9
0
2003
2004
* Proyectado
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011* 2012*
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1.2.- La Presión Tributaria
Fuente: Nota de prensa de SUNAT Nº 015-2011
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1.3.- La Informalidad en el Perú
Estudios sobre Informalidad
Autor
Instituto Libertad y Democracia (1989)
Schneider y Enste (2000)
Loayza (1996)
De la Roca y Hernández (2004)
Procentaje
55% del PBI período 1980-1986
44% del PBI para el período 1989-1990
57% del PBI para el período 2000-2001
Entre 30% y 37% del PBI del año 2000
Metodología
Enfoque monetario.
Discrepencia entre consumo eléctrico y PBI
Modelo de ecuaciones simultáneas
Discrepancias en el consumo
Fuente: (2004) De la Roca, J y Hernandez M. "Evasión tributaria e informalidad en el Perú"
GRADE
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1.4.- Que hacemos con la Administración
Tributaria en ese contexto
Líneas de reflexión:
1. Organización:
• SUNAT con estructura similar al BCR
• Superintendente con estabilidad garantizada
• Rediseño de las áreas
2. Personal
• Ética alta
• Potencial Técnico
3. Fiscalización
• Fuerte fiscalización correctiva.
• Baja fiscalización preventiva.
• Fuerte capacidades legales y baja aplicación.
• QUE MIEDO VIENEN LAS FISCALIZACIONES
PARCIALES
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1.4.- Que hacemos con la Administración
Tributaria en ese contexto
Líneas de reflexión:
4. Fiscalización
• Fuerte fiscalización correctiva.
• Baja fiscalización preventiva.
• Fuerte capacidades legales y baja aplicación.
• QUE MIEDO VIENEN LAS FISCALIZACIONES
PARCIALES
5. Recaudación
• Diferenciada
• Procesos de Ejecución Coactiva despersonalizados
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2.- Nuevas tendencias en materia de
Procedimientos de Fiscalización
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2.1.- El plan de fiscalización (España)
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2.2.- Los auditores informáticos (Francia)
•
•
500 expedientes contaron con el asesoramiento de un
inspector informático, lo cual permitió verificar en esos casos
tanto la organización jurídica, económica y contable de la
empresa como la organización informática y el curso de la
información entre el acontecimiento económico que la genera
y su incorporación en el resultado contable y fiscal.
Durante el mismo período, los inspectores generales realizaron
375 inspecciones y completaron su tradicional enfoque jurídico
/ contable con un enfoque informático, utilizando un programa
de auditoría muy conocido por los auditores externos, el
software ACL.
OJO “Todas esas operaciones de fiscalización han permitido
recaudar 8 157 millones de Euros, lo que equivale al 3,6%
de los ingresos fiscales franceses.”
LA ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORÍA COMPUTACIONAL
Sylvie Perroudon-Ragot
Directora Adjunta
Dirección de Verificaciones Nacionales e Internacionales
Dirección General de Impuestos
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2.3.- La especialización sectorial y las
unidades especializadas(Brasil)
1. ESPECIALIZACIÓN SECTORIAL POR ACTIVIDAD ECONÓMICA:
LAS DELEGACIONES ESPECIALES DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS (DEINF)
2. ESPECIALIZACIÓN SECTORIAL POR TIPO DE NEGOCIO:
DELEGACIÓN ESPECIAL DE ASUNTOS INTERNACIONALES
(DEAIN)
Flávio Antônio Gonçalves Martins Araújo
Coordinador de Estudios y Programación
Secretaría de Ingresos Federales – SRF
(Brasil)
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2.4.- La evaluación de los procesos de
fiscalización (Brasil)
Las evaluaciones una vez concluido el procedimiento.1. Evaluación de los procedimientos en relación con la
selección de los contribuyentes.
2. Evaluación del procedimiento en relación con otros
semejantes.
3. Evaluación del procedimiento en lo que respecta al
cumplimiento de las normas y los procedimientos.
4. La evaluación del procedimiento en cuanto a la
instrucción de las actuaciones en lo contencioso
administrativo.
Luiz Fernando Lorenzi
Coordinador Operacional
Secretaría de Ingresos Federales
(Brasil)
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2.5.- El dictamen Fiscal (México)
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3.- Hacia un Sistema Tributario Justo y
Equitativo – Propuestas de Política Fiscal
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1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Que características tiene nuestro sistema:
Bajo Nivel de recaudación.
La concentración de la recaudación en el gobierno
central.
La recaudación se centra en los impuestos directos.
Altos niveles de evasión tributaria.
Las altas tasas impositivas.
La reducida base tributaria.
La complejidad del sistema tributario
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Que se debe buscar:
• La ampliación de la base tributaria.
Pero la pregunta es como lo hacemos.
• Priorizamos a la carga indirecta o la carga directa.
Cuál es mas justa
• La Tributación Ambiental
En que actividades
• Análisis de la Tributación Sectorial
Han cumplido sus objetivos?
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4.-Incentivos para la formalización de las
micro y pequeñas empresas del país
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Algunas ideas sobre las cuales trabajar:
• Debemos ubicar a la micro y pequeña empresa
• La micro y pequeña empresa y su relación con la
mediana y gran empresa.
• Un control simple.
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Si se realiza un buen análisis sobre dichos aspectos,
podemos lograr:
• Una carga adecuada.
• Un tributo simple.
• Un cumplimiento simple.
• Un control simple.
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Muchas gracias
¿Preguntas?