Transcript Política fiscal y política tributaria

Aspectos fundamentales de
Política Tributaria
Carmen Patricia Zegarra Cerna
05.01.2013
Los negocios y la política
tributaria…
Doing business 2013
http://espanol.doingbusiness.org/data/exploreeconomies/peru/#paying
-taxes
Doing business 2013
El Proyecto Doing Business proporciona una medición objetiva de las normas
que regulan la actividad empresarial y su puesta en práctica en 185 economías
y ciudades seleccionadas en el ámbito subnacional y regional.
Al recopilar y analizar detalladamente datos cuantitativos para comparar en el
tiempo los marcos reguladores de distintas jurisdicciones, Doing Business
estimula cierto tipo de competencia entre las economías analizadas. También
ofrece índices ponderables para reformar y constituye un recurso útil para
miembros de la academia, periodistas, investigadores del sector privado y
otras personas interesadas en el clima empresarial de cada país.
Indicadores medibles en el rubro
facilidad para hacer negocios:
Pago: Número total de tributaciones por año. El indicador
refleja el número total de impuestos y contribuciones
pagados, el método de pago, la frecuencia de pago.
Tiempo: que se requiere para preparar, presentar y pagar
(o retener) el impuesto sobre los ingresos de sociedades,
el impuesto sobre el valor agregado y las contribuciones
a la seguridad social (en horas al año).
Impuesto a las ganancias: Importe de los impuestos
sobre los ingresos que ha pagado la empresa, como
porcentaje de los beneficios comerciales.
Impuestos laborales y contribuciones: Importe de los
impuestos y contribuciones obligatorias laborales que ha
pagado la empresa, como porcentaje de los beneficios
comerciales.
Otros impuestos: Importe de los impuestos y contribuciones
obligatorias que ha pagado la empresa, como porcentaje de los
beneficios comerciales, que no se hallen incluidos en las
categorías ingresos y laboral.
La tasa de impuesto total mide el importe de impuestos y
contribuciones obligatorias que debe pagar una empresa
durante su segundo año de actividad, expresada como
porcentaje de los beneficios comerciales.
Política fiscal y política
tributaria:
¿encierran el mismo concepto?
Ambas están vinculadas con:
ingresos
crecimiento
económico
equilibrio
de ingresos y gastos
Definimos a la Política Fiscal como:
de política económica
y social
Conjunto de
decisiones
objetivos
de gobierno
¿qué objetivos? por ejemplo…
crecimiento sostenido
proveer servicios públicos básicos
mejorar infraestructura
Política fiscal:
objetivos que persigue:
 Crecimiento económico
 Pleno empleo
 Estabilidad de precios
 Equilibrio exterior
 Distribución de renta y riqueza
Política fiscal: instrumentos
¿a través de que medios el
Gobierno alcanzará dichos objetivos?
Política fiscal: instrumentos
ingresos públicos
gastos públicos
Ingresos públicos
recursos tributarios
Aquellos que el Estado obtiene producto de su poder de imperio
¿cómo define el Estado la obtención
de ingresos tributarios?
A través de la POLÍTICA TRIBUTARIA
Política tributaria
TRIBUTOS
Determina qué tributos y a qué sectores
se aplican
Política tributaria: el concepto
Instrumento de la Política Fiscal que estudia la distribución
de la carga impositiva así como los efectos de los tributos sobre
el proceso económico y la estructura técnico formal de los
tributos.
Política tributaria:
objetivos que persigue:
 Distribución social, sectorial y espacial de
la carga impositiva
 Efectos de los tributos
Estructura formal y funcional del sistema impositivo
Lineamientos generales de la
Política Tributaria
A fin de asegurar que los ingresos tributarios muestren
un ritmo de crecimiento menos volátil son necesarias:
 Adecuadas políticas macroeconómicas.
 Cambios de orden estructural, en el sistema tributario que
promuevan la inversión y el crecimiento a largo plazo.
Lineamientos de la Política Tributaria en
nuestro país

Estructura del Sistema Tributario basado en pocos
impuestos

Mantener los principios de suficiencia, eficiencia,
equidad y simplicidad

Garantizar los ingresos fiscales necesarios para
cumplir gradualmente objetivos del gobierno

Ampliar la base tributaria
Lineamientos de la Política Tributaria en
nuestro país

Racionalización de beneficios y exoneraciones
tributarias

Seguridad jurídica del Sistema Tributario
Lineamientos de la Política Tributaria de
carácter administrativo

Aplicar nuevos mecanismos de control y fiscalización

Mejorar la eficiencia en la gestión de la Administración
Tributaria
Ejemplos de adopción de políticas
tributarias
Instauración de los regímenes del RUS y el RER:
 Distribución de la carga impositiva: Se cumplió?
 Efectos de los tributos: Cuál fue el efecto?
 Mantuvo sistema tributario equitativo, simple, suficiente, eficiente?
Ejemplos de adopción de políticas
tributarias
¿Cuál fue la finalidad de instaurar RUS y RER?
¿ Dicha finalidad fue discriminatoria?
¿afectó algún principio del sistema tributario?
Tendencias mundiales
de la Política Tributaria
en el 2012
Tendencias mundiales
Rebaja de la tasa del Impuesto a las Empresas y aumento
de la base imponible de las empresas
Sustitución progresiva impuestos directos por indirectos
Mayor colaboración entre los Estados en la lucha contra
el fraude fiscal
Tendencias mundiales
Endurecimiento de las normativas de Precios de
Transferencia
Incremento de la presión sobre las actividades realizadas
fuera del país de origen
Incremento de impuestos medioambientales
Tendencias mundiales
Diseño de políticas fiscales a largo plazo por parte de
órganos de gobierno
Mayor firmeza en la defensa de las competencias
tributarias nacionales
Aumento significativo de la relevancia social de los
comportamientos tributarios
Tendencias mundiales
Generalización de los sistemas electrónicos del pago de
impuestos
Gracias
Carmen Patricia Zegarra Cerna
05.01.2013