Transcript Le suivi des comptes clients et fournisseurs

Le suivi des comptes clients,
fournisseurs et la TVA
Justification d’une facture d’avoir :
Le retour de marchandises, de matières premières ou de
produits finis.
L’octroi de réductions supplémentaires soit commerciales
soit financières.
La comptabilisation d’un retour de marchandises
Le retour chez le fournisseur
(vendeur)
matérialisé par des factures d’avoir qui
permettent l’enregistrement à la date de
facturation des informations suivantes
701 ventes de produits finis
(activité industrielle)
706 Prestations de service
(activité de services)
707 Ventes de marchandises
(activité commerciale)
Brut ou net
commercial
665 escomptes accordés
Escompte
Le retour du client (acheteur)
601 achats de matières premières
602 Achats stockés-autres approvisionnements
606 Achats non stockés de matières et fournitures
607 achats de marchandises
Brut ou net commercial
(si remise)
Escompte
Brut ou net
commercial
765 escomptes obtenus
Escompte
44566 TVA déductible sur ABS
44571 TVA collectée
TVA
TVA
TVA
411 Clients
Net à déduire
401 Fournisseurs
Net à déduire
Net à déduire
La comptabilisation d’une réduction après facturation
Chez le fournisseur
matérialisée par des factures d’avoir qui
permettent l’enregistrement à la date de
facturation des informations suivantes
609 RRR obtenus sur achats
709 RRR accordés par l’entreprise
Réduction HT
Chez le client
Brut ou net
commercial
Réduction commerciale
665 escomptes accordés
765 escomptes obtenus
Escompte
Escompte
Escompte
44566 TVA déductible sur ABS
44571 TVA collectée
TVA
TVA
TVA
411 Clients
Net à déduire
401 Fournisseurs
Net à déduire
Net à déduire
Le suivi des comptes clients et fournisseurs
401 Fournisseurs
Annulation des dettes
Constations des
dettes
411 Clients
Constatations des
créances
Constatations
factures d’avoir
Annulation des
créances
Constatations factures
d’avoir
Le lettrage de compte
Le lettrage permet de vérifier que la dette ou la créance a été réglée.
Cette technique consiste à rechercher les sommes communes entre le débit et le crédit d’un même compte et à attribuer une
même lettre à chacune des sommes communes.
L’intérêt étant de pouvoir justifier le solde du compte client ou fournisseur. Seuls les éléments non lettrés expliquent le
solde.
LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
La TVA est un impôt indirect supporté uniquement par le consommateur final. L’entreprise n’est
ici qu’un intermédiaire.
Tous les mois, l’entreprise restitue à l’État la TVA à décaisser.
TVA à décaisser = TVA collectée (arrondi) – TVA déductible/ABS
(arrondi) -TVA déductible/immobilisations (arrondi)
L’enregistrement comptable de la TVA
44571
TVA collectée
Total du mois
44566
TVA déductible sur ABS
Total du mois
44562
TVA déd. sur immob.
Total du mois
44551
TVA à décaisser
Total du mois
658 ou 758 Charges ou produits diverses de gestion courante ajustement
ajustement