Transcript Sunum 2 - İç Denetim

KALİTE GÜVENCE GELİŞTİRME PROGRAMI
-DIŞ DEĞERLENDİRME-
Fatih SEZER CIA
– İç Denetçi,Hazine Müsteşarlığı
STANDARTLAR- ÖRNEK
DEĞİŞİKLİKLER
Yönetim kurulu gibi ifadeler çıkartıldı
ShouldMust
Bakana raporlama yapılması şartı
getirildi(1320-2060)
 Suistimal risklerine karşı daha hassas
olunması
 2010 G2- Planlamada üst düzey yöneticilerin
görüşleri ve beklentileri dikkate alınmak
zorunda
 2240 G1 işe başlanmadan önce  saha
çalışmasına başlamadan önce



STANDARTLAR- ÖRNEK
DEĞİŞİKLİKLER
2410 G1 - Bu görüş ve kanaatler, üst
yöneticinin ve üst düzey yöneticilerin
beklentilerini dikkate almak zorundadır.
 2410 G2 - İç denetçilerin, denetlenen faaliyete
ilişkin iyi uygulamalara ve başarılı performansa
denetim raporlarında yer vermesi teşvik edilir
 2450- “Kapsamlı Görüş” yeni standart olarak
geldi
 13401322 oldu. 2120 G42210 G3 oldu.

DIŞ DEĞERLENDİRME SÜRECİ

İç Denetim Biriminin Belirlenmesi







İdarenin bütçe büyüklüğü
Faaliyetin yürütüldüğü idarenin ve hizmetlerin sektörel
önemi,
İdarede iç denetim faaliyetlerine başlanma zamanı,
İdarede görevli iç denetçi sayısı,
Yürütülen faaliyetler ve düzenlenen raporlara ilişkin
veriler,
İdareden ve iç denetim biriminden gelen dış
değerlendirme talepleri,
Önceki dış değerlendirme sonuçları.
DIŞ DEĞERLENDİRME SÜRECİ

Değerlendirme Ekibinin Oluşturulması

Bağımsızlık




Yetkinlik



(tercihen) Uluslararası sertifika...
Üç yıllık denetim tecrübesi...
Ekiplerin Yapısı


İdareye/ idarenin personeline karşıyükümlülük olmamalı
İdareden/ idarenin personelinden çıkarı olmamalıdır
Bağlı veya ilgili kurumunda çalışmamalı
En az iki kişiden oluşmalı
Yazılı Beyan

Uzman çıkar çatışması yaşamadığına ve gizlilik
kurallarına uyacağına dair yazılı beyan vermelidir.
DIŞ DEĞERLENDİRME SÜRECİ

Bildirim Yapılması
Yazılı bildirim.
 Dış değerlendirme başlamadan önce iç
denetim biriminde hazırlanıp İDKK’ya
gönderilmesi gereken bilgi ve belgeler.





İç Denetim Yönetici Anketi
Özgeçmiş Bilgileri
Kalite Güvence ve Geliştirme Programı
İç Denetim Birimi Performans Değerlendirme
Kriterleri
DIŞ DEĞERLENDİRME SÜRECİ

Ön Çalışma




Gönderilen bilgi belgelerin değerlendirilmesi
Planlama Yapılması
Üst Yönetici Ziyareti
Açılış Toplantısı






Değerlendirmenin amaç, hedef ve kapsamı,
Tahmini süresi,(üç hafta)
Değerlendirme sürecine yardımcı olacak personel,
Görüşme ve/veya anket takvimi,
İç denetim biriminin değerlendirmeden beklentileri,
Elde edilen bulgularının nasıl paylaşılacağı ve sonuçların
nasıl raporlanacağı,
DIŞ DEĞERLENDİRME SÜRECİ

Saha Çalışması
Seçilecek örnek denetim dosyaları ve
çalışma kağıtları ve diğer yazışmalar(EK-C)
 İç denetim yöneticisi, iç denetçiler ve
denetlenen birim yöneticileri ile yapılacak
görüşmeler, anketler
 Elde edilen bulgular kapanış toplantısı
öncesinde yazılı ve elektronik ortamda iç
denetim birimine verilir

DIŞ DEĞERLENDİRME SÜRECİ

Kapanış Toplantısı


Ön Rapor





Bulgular iç denetim yöneticisi ile tartışılır
15 iş günü içerisinde oluşturulmalıdır.
Yol gösterir nitelikte olması gerekir.
Uyumsuz-Kısmen uyumlu- Uyumlu
Eylem planı en geç bir ay içerisinde üst yönetici tarafından
İDKK’ya gönderilir.
Dış Değerlendirme Raporu


İkinci bir değerlendirme yapılır.(Yerinde veya merkezde)
Düzenlenen rapor iç denetim yöneticisi tarafından üst
yöneticiye/bakana sunulur.
1000 - AMAÇ, YETKİ VE
SORUMLULUKLAR

Aranacak Uygunluk Kriteri

-Üst yönetici onaylı bir yönerge olmalıdır.-Bu yönerge yılda
bir gözden geçirilip, varsa değişiklikler onaylanmalıdır.Danışmanlık hizmetlerinin niteliği yönergede
tanımlanmalıdır.

İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar

-İç denetim yönergesi-Üst yönetici onayı-Gözden
geçirildiğini doğrulayan dokümantasyon-Organizasyon
şemasında iç denetimin yerinin değerlendirilmesi
1010 – İç Denetim Tanımına, Meslek Ahlak Kurallarına ve
Standartlara İç Denetim Birim Yönergesinde Yer Verilmesi


Aranacak Uygunluk Kriteri
-Yönergede iç denetim tanımına, Kamu İç Denetim
Standartlarına, Meslek Ahlak Kurallarına ve uyma
zorunluluğu belirtilmelidir. -Yönerge uygun araçlarla
üst düzey yöneticilere ve denetlenen birim
çalışanlarına duyurulmalıdır.


İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar
-İç denetim yönergesi -İlgili yazışmalar (duyuru yazıları
gibi) -İnternet/intranet üzerinden yönergenin
duyurulduğunu gözlemlenmesi (Varsa)
1110 - İdare İçi Bağımsızlık
 Aranacak
Uygunluk Kriteri

-İç denetim yöneticisi, doğrudan üst yöneticiye bağlı olarak
çalışmalıdır.-Sonuçlar dönemsel olarak doğrudan üst yöneticiye
raporlanmalıdır. -Denetim kapsamının belirlenmesi, kaynak
kullanımı (bütçe dahil), veri ve dokümanlara erişim, sonuçların
paylaşılması ve raporlanması konularında her hangi bir
sınırlandırma bulunmamalıdır.

İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar

-Organizasyon şeması-3 yıllık denetim planı ve yıllık programlar
(risk değerlendirmesi dahil)-Kurum içi yazışmalar (doğrudan
yazışma yapılıp yapılmadığının değerlendirilmesi)-Bütçe
dokümanları-Sunulan raporlar ve makam onayları
1111 – Üst Yöneticiyle
Doğrudan İletişim





Aranacak Uygunluk Kriteri
İç denetim yöneticisi doğrudan üst yönetici ile iletişim
ve etkileşim içerisinde olmalıdır.
İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar
-Yazışmalar
-Toplantı tutanakları (varsa)
1120 - Bireysel Tarafsızlık

Aranacak Uygunluk Kriteri

-İç denetçilere tarafsızlıklarını zedeleyecek görevler
verilmemelidir.-İç denetçilerin geçmiş tecrübe ve çalışmaları,
denetledikleri alan ile ilgili bağımsız bir çalışma yürütmelerine
engel teşkil etmemelidir.-Denetim sonuçları somut kanıt ve
delillere dayanmalıdır.

-İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar

-Denetçilerin son üç yıla ait görevlendirme dokümanları-İç
denetçilere ait özgeçmişler -Denetim bulgularının denetim amaç
ve hedefleriyle uygunluğu ve çalışma kâğıtlarıyla desteklenmesi
1130 - Bağımsızlık veya
Tarafsızlığın Bozulması

Aranacak Uygunluk Kriteri

-İç denetçiler denetim esnasında bağımsızlıklarını ve
tarafsızlıklarını bozabilecek her tür durumun farkındadırlar.
-İç denetçilerin görevlendirmeleri önceki sorumlulukları göz önüne
alınarak yapılmaktadır.
-Uygulanabilir olması hâlinde denetçiler ve denetim görevleri
arasında dönemsel rotasyon yapılmalıdır.



-İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar

--Meslek



Ahlak Kurallarına uyulacağına dair yazılı taahhüt
-Denetçilerin son üç yıla ait görevlendirme dokümanları
-Tarafsızlığın veya bağımsızlığın zedelendiği durumlar varsa
bunun açıklandığı belge
-İç denetçilere ait özgeçmiş
1210 – Yetkinlik

Aranacak Uygunluk Kriteri

--İç denetçiler, teknik bilgi ve yetkinliklerini geliştirmeye yönelik düzenli
eğitim çalışmalarına dahil olmalıdır.
-İç denetim yöneticileri, iç denetçilerin bireysel denetim performanslarını
her bir denetim sonunda değerlendirmelidir.
-İç denetçilerin yetkin olmadıkları denetim alanlarında gerektiğinde iç ve
dış kaynak kullanılmalıdır.
-İç denetçiler kilit bilgi teknolojileri ve suiistimal riskleri ile kontrolleri
hakkında bilgi sahibi olmalıdır.




İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar
-İç denetim yöneticisi ve iç denetçi öz geçmişleri
-Geçmiş 2 yıl ile takip eden yıla ait eğitim programları ve bu programların
içerikleri
 -İç denetçi değerlendirme formları (Kamu İç Denetim Rehberindeki)
 -İç denetçilere ait varsa uluslararası sertifikalar


1220 - Azami Mesleki Özen ve
Dikkat
 Aranacak


Uygunluk Kriteri
-Denetim çalışma kağıtları, iç denetçinin yapılan çalışmalarda
mesleki özen ve dikkat prensibine özen gösterdiğine yönelik
kanıtlar içermelidir.
-Denetim çalışmasının kapsamının belirlenmesinde yeterli
seviyede risk değerlendirmesi yapılmaktadır.

İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar

-Seçilecek 2-3 denetim raporu
(denetim çalışma kâğıtları, risk-kontrol matrisleri vs.)
-Denetim değerlendirme anketleri
-Katma değeri yaratan ve uygulanabilir öneriler



1230 - Sürekli Mesleki Gelişim
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-Denetçilerin bilgi ve tecrübelerini geliştirmeye
yönelik düzenli çalışmalar yapılmalıdır.
 İncelenebilecek
Doküman ve
Uygulamalar
-Sürekli mesleki gelişim dosyası (varsa)
 -Eğitim ihtiyaç analizi ve planlama

1310 - Kalite Güvence ve Geliştirme
Programının Gereklilikleri
 Aranacak



Uygunluk Kriteri
-İç denetim birimi, kalite güvence ve geliştirme programı
hazırlamalıdır.
-Kalite güvence ve geliştirme programı, iç ve dış
değerlendirmeleri kapsamalıdır.
-İç denetim yöneticisi, söz konusu programın izlenmesi ve
değerlendirilmesine yönelik bir sürece sahip olmalıdır.

İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar

-Kalite güvence ve geliştirme programı
-Denetim değerlendirme anketleri
-Son iki yıla ait faaliyet raporları


1311 - İç Değerlendirmeler
 Aranacak
Uygunluk Kriteri

-İç denetim faaliyetlerine ilişkin performansın sürekli
değerlendirildiğini gösterir dokümantasyon bulunmalıdır.
-Belirli dönemlerde öz değerlendirme çalışması yapılmalıdır.

İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar

-İç denetim yönergesi (gözden geçirme sorumluluğu ve raporlama
ile ilgili hususları)Denetim raporlarıDenetlenen birim anketleriÇalışma kâğıtlarıPerformans göstergeleriİç değerlendirme raporları/faaliyet raporu






1320 - Kalite Güvence ve Geliştirme Programı
Hakkında Raporlama
 Aranacak



Uygunluk Kriteri
--Dış değerlendirme raporları üst yönetici ile
paylaşılmalıdır.
-Dış değerlendirme sonuçları bakanlıklar ve bağlı
idarelerde ilgili bakana sunulmalıdır.
İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar
-İç ve dış değerlendirme raporları ile dağıtım yazıları
 -Eylem planları
 -Faaliyet raporları

1321 - "Kamu İç Denetim Standartlarına Uygundur"
İbaresinin Kullanılması
 Aranacak
Uygunluk Kriteri

-Denetim raporlarında dış değerlendirme sonuçları
desteklemesi halinde “Kamu İç Denetim Standartlarına
Uygundur” ibaresi kullanılmalıdır.

İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar

-Denetim raporları-Denetim çalışma kâğıtları ve ilgili
tüm dokümantasyon (dış değerlendirme sonucu
Standartlara genellikle uygun olduğu belirlenen iç
denetim birimlerinin takip eden dış değerlendirme
sürecinde istenecek)
1322 - Aykırılıkların Açıklanması
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-Aykırılıklara ilişkin açıklamaya denetim
raporunda yer verilmelidir.
 İncelenebilecek
Doküman ve
Uygulamalar
-İç değerlendirme raporları
 -Faaliyet raporları
 -(Varsa) bir önceki dış değerlendirme raporu

2010 – Planlama

Aranacak Uygunluk Kriteri

-İç denetim yöneticisi, üst yönetiminin katılımıyla risk odaklı planlar
hazırlamalıdır.
-Plan en az yılda bir kez yapılan yazılı bir risk değerlendirmesine
dayanmalıdır. Bu süreçte üst yönetici ve üst düzey yöneticilerin de
görüşleri alınmalıdır.
-Planların hazırlanmasında idarenin stratejik planı ile Kamu İç Denetimi
Strateji Belgesi dikkate alınmalıdır.
-Danışmanlık hizmetleri sunulması halinde bunlar da denetim planına
dahil edilmelidir.




İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar
-3 yıllık iç denetim planı (risk değerlendirmesi planın ekidir)
-İdarenin stratejik planı
-Kamu İç Denetimi Strateji Belgesi
 -Risk Değerlendirme metodolojisi



2020 - Bildirim ve Onay
 Aranacak


Uygunluk Kriteri
--İç denetim planı ile ilgili önemli değişiklikler de dahil olmak
üzere üst yöneticinin onayı alınmalıdır.
-Kaynak kısıtlarına ve bunun etkilerine ilişkin üst yöneticiye bilgi
verilmelidir.

İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar

-Denetim plan ve programı
-Varsa kaynak kısıtlarının üst yöneticiye bildirildiğini gösterir
dokümanlar
-Denetim planında yapılan değişikliklerin nedenleri ve etkileri
hakkında üst düzey yöneticilere yazılan yazı


2030 - Kaynak Yönetimi
 Aranacak
Uygunluk Kriteri

-İç denetim birimi idarenin denetim evrenine uygun
şekilde organize olmalıdır.

İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar

-Denetim plan ve programı
-Varsa norm kadro analizleri
-İç denetçi özgeçmişleri
-Kaynak durumu (bütçe, zaman, insan kaynağı)



2040 - Politika ve Prosedürler
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-İç denetçilerin ilgili mevzuat ve Standartları
yeterli seviyede özümsemeleri sağlanmalıdır.
 İncelenebilecek
Doküman ve
Uygulamalar
-İç denetim yönergesi
-Varsa birimce hazırlanmış politika ve
prosedür belgeleri
 -Varsa Rehber


2050 –Koordinasyon
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-Gerekli durumlarda Sayıştay’a veya diğer
denetim birimlerine iç denetim faaliyetleri ile
ilgili olarak bilgi verilmelidir.
 İncelenebilecek
Doküman ve
Uygulamalar
-İlgili yazışmalar
 -İntranet üzerinde yayımlanmış plan ve
programlar

2060 - Üst Yönetici ve Bakana
Raporlamalar
Aranacak

Uygunluk Kriteri
İç denetim faaliyetinin amacı, yetkileri, görev
ve sorumlulukları ile performansına ilişkin
gerekli raporlamalar yapılmalıdır.
İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar




-Dönemsel raporlar
-Faaliyet raporları
-İç denetim sunumları
-Varsa görüşme/toplantı notları
2110- Yönetişim
 Aranacak



Uygunluk Kriteri
--İç denetim faaliyeti kurumda etik anlayışın etkinliğini
değerlendirmelidir.
-İç denetim faaliyeti, kurumdaki performans yönetimi ve hesap
verebilirliğin etkinliğini değerlendirmelidir.
-İç denetim faaliyeti, idarenin bilgi teknolojileri yönetişiminin,
idarenin strateji ve amaçlarını destekleyip desteklemediğini
değerlendirmelidir.

İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar

-İç denetim raporları (yönetişimle ilgili bulgular)
-Faaliyet raporları
-Denetim planı (bu alanlara ilişkin denetimler planlanmış mı?)
-Kurumun stratejik planı



2120 - Risk Yönetimi
 Aranacak



Uygunluk Kriteri
-İç denetim faaliyeti risk yönetiminin kurulması sürecine yönetsel
sorumluluk almadan destek vermelidir.
-Denetim sürecinde tespit edilen riskler hakkında denetlenen
birim bilgilendirilmelidir.
-Denetimler sırasında suiistimal riskleri de göz önünde
bulundurulmalıdır.

İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar

-İç denetim planı
-Risk-kontrol matrisleri
-(Varsa) İdarenin risk kütüğü


2130 – Kontrol
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-İç denetim faaliyeti her bir denetimde tespit
edilen risklere ilişkin kontrol faaliyetlerini
değerlendirmelidir.
 İncelenebilecek
Doküman ve
Uygulamalar



-Risk kontrol matrisleri
-Denetim çalışma kâğıtları
-Denetim raporları
2201 - Planlamada Dikkate
Alınması Gerekenler
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-İç denetim fonksiyonu denetim hedeflerinin
belirlenmesine yönelik sistematik risk
değerlendirme çalışmaları yapmalıdır.
 İncelenebilecek
Doküman ve
Uygulamalar



-Çalışma kâğıtları
-Çalışma planı
-Risk-kontrol matrisleri
2210 - Görev Amaçları
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-Her bir denetim ve danışmanlık görevi için
görev amaçları belirlenmelidir.-Denetlenen
faaliyetle ilgili risklerin ön değerlendirmesi
yapılmalıdır.
 İncelenebilecek
Doküman ve
Uygulamalar



-Çalışma kâğıtları
-Çalışma planı
-Risk-kontrol matrisleri
2220 - Görev Kapsamı
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-Görev kapsamı, görevin amaçlarına
ulaşmasını sağlayacak seviyede olmalıdır.
İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar
Çalışma kâğıtları
 -Çalışma planı
 -Risk-kontrol matrisleri
 -Görevlendirme yazısı

2230 - Görev Kaynaklarının
Tahsisi
Aranacak

Uygunluk Kriteri
--İç denetçilerin görevlendirmeleri, denetim
kapsamı, kaynak ihtiyacı ve süre kısıtları
gözetilerek yapılmalıdır.
 İncelenebilecek
Doküman ve
Uygulamalar
-Görev iş programı
 -Denetim görevlendirme yazıları

2240 – Görev İş Programı
 Aranacak


Uygunluk Kriteri
-Denetim hedeflerinin yerine getirilmesi için gerekli
kaynakları ve uygulanması gerekli testlere ilişkin bir
görev iş programı hazırlanmalıdır.
-İç denetçiler tarafından saha çalışmalarına ilişkin
görev iş programı hazırlanmalı ve bu iş programı
onaylanmalıdır.

İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar

Görev iş programı
2310 - Bilgilerin Belirlenmesi
 Aranacak


Uygunluk Kriteri
-Denetim çalışmaları gerekli bütün bilgileri içermelidir.
-Görevin amaçlarına ulaşmak için yeterli, güvenilir,
ilgili ve faydalı bilgi belirlenmelidir.

İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar

-Görev iş programları
-Risk-kontrol matrisleri
-Çalışma kâğıtları


2320 - Analiz ve Değerlendirme
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-Denetim sonuçları tespit edilen bulgulara
neden olan temel etkenleri gösterecek şekilde
yeterli analiz ve değerlendirmeleri içermelidir.
 İncelenebilecek
Uygulamalar

Çalışma kâğıtları
Doküman ve
2330 - Bilgilerin Kaydedilmesi
 Aranacak



Uygunluk Kriteri
-Denetim sonuçlarını destekleyen kanıtlar
belgelendirilmelidir.
-Çalışma kâğıtlarına ve denetimle ilgili diğer belgelere
kurum içi/dışı taraflarca erişimde yeterli kontroller tesis
edilmelidir.
-Denetim çalışmaları düzenli bir şekilde
arşivlenmelidir.

İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar

-İç denetim yönergesi-Çalışma kâğıtları-RehberDenetim kayıtlarının muhafaza koşulları
2340 - Görevin Gözetimi
 Aranacak
Uygunluk Kriteri

-Denetim çalışmaları görevin amaçlarına ulaşılmasını, kalitenin
güvence altına alınmasını ve iç denetçilerin mesleki gelişimini
sağlayacak bir tarzda gözetlenmelidir.

İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar

-Onaylı görev iş programı
-İç denetim yönergesi
-Süre çalışma planı
-Çalışma kâğıtları
-Rehber
-Raporların iç denetim yöneticisi tarafından incelendiğine ilişkin
kanıtlar





2410 - Raporlama Kriterleri

Aranacak Uygunluk Kriteri

-Raporlar, denetim hedeflerini ve kapsamını, varılan sonuçları,
uygulanabilir önerileri ve eylem planları içermelidir.
- Raporlarda, denetlenen sürece/birime ilişkin iyi uygulamalara ve
başarılı performansa da yer verilmelidir.
-Raporlara ilişkin üst yazılarda sonuçların dağıtımı ve kullanımı
konusundaki kısıtlamalara da yer verilmelidir.



İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar
-İç denetim yönergesi
-Rehber (varsa)
-Kapanış toplantısı tutanağı
-Taslak ve nihai raporlar
-Performans kriterleri (varsa)
 - Önerilerin kabul edilme oranı





2420 - Raporlamanın Kalitesi

Aranacak Uygunluk Kriteri
 Raporlar doğru, tarafsız, açık, özlü, yapıcı, tam
olmalı ve ilgili taraflara zamanında
gönderilmelidir.
 İncelenebilecek Doküman ve Uygulamalar
 -Taslak ve nihai raporlar-Raporlara ilişkin
yazışmalar-Varsa raporlamaya ilişkin
performans kriterleri-Denetim değerlendirme
anketi
2421 - Hata ve Eksiklikler
 Aranacak Uygunluk Kriteri
 -Gerekli durumlarda tüm ilgililere gerekli
düzeltilmiş bilgiler iletilmelidir.
 İncelenebilecek
Doküman ve
Uygulamalar

-İlgili yazışmalar (varsa)
2430 - “Kamu İç Denetim Standartları’na Uygun
Olarak Yapılmıştır” İbaresinin Kullanılması
Aranacak


Uygunluk Kriteri
-"Kamu İç Denetim Standartları'na Uygun
Olarak Yapılmıştır" ibaresi ancak İDKK
tarafından uygun görüş verilirse rapora
konulmalıdır.
İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar
-Dış değerlendirme raporu sonuçları
 -Nihai denetim raporları

2431 - Aykırılıkların Açıklanması
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-Gerekli durumlarda ilgili tüm taraflara
aykırılıklar iletilmelidir.
 İncelenebilecek
Uygulamalar
-Denetim raporları
 -Faaliyet raporları
 -Çalışma kâğıtları

Doküman ve
2440 - Sonuçların Dağıtımı
Aranacak

Uygunluk Kriteri
Denetim sonuçları, iç denetim yöneticisi
tarafından ilgili taraflara gönderilmelidir.
 İncelenebilecek
Uygulamalar
-Denetim raporları
 -İlgili yazışmalar

Doküman ve
2450 – Kapsamlı Görüş
 Aranacak
Uygunluk Kriteri

Denetime ilişkin kapsamlı bir görüş ortaya konacaksa
bu durum yeterli ve güvenilir bilgilerle desteklenmelidir.

İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar

-Raporlar
-Yönerge
-Rehber (varsa)
-Kapsamlı görüş verilmesine ilişkin metodoloji



2500 - İLERLEMENİN İZLENMESİ
 Aranacak
Uygunluk Kriteri

İç denetim yöneticisi, idare tarafından eylem
planlarının düzenli ve etkili bir şekilde uygulandığının
izlenmesine yönelik takip sistemi kurmalıdır.

İncelenebilecek Doküman ve
Uygulamalar




-Eylem planı ve izlemeye ilişkin yazışmalar
-İç denetim yönergesi
-Rehber
-Yıllık denetim programı (izlemeye ayrılan zaman)
- İzleme ve değerlendirme Çalışmaları

2600 - YÖNETİMİN ARTIK
(BAKİYE) RİSKLERİ ÜSTLENMESİ
Aranacak

Uygunluk Kriteri
-Üst düzey yönetici tarafından üstlenilen artık
risklere ilişkin üst yöneticiye gerekli raporlama
yapılmalıdır.
 İncelenebilecek
Doküman ve
Uygulamalar
-Denetim raporları ve ilgili yazışmalar
 -Faaliyet raporları

MESLEK AHLAK KURALLARI
Aranacak

Uygunluk Kriteri
İç denetçiler, Kamu İç Denetçileri Meslek
Ahlak Kurallarına uygun şekilde faaliyetlerini
yürütmelidir.
 İncelenebilecek
Uygulamalar

Etik sözleşmesi
Doküman ve
[email protected]
0 312 204 72 26
TEŞEKKÜRLER!