Transcript File2
ิ ธิภาพการบริหารการเงินการคล ังระด ับเขต/จ ังหว ัด ประสท และ การบริหารการเงินการคล ังของหน่วยบริการ โดยต ัวชวี้ ัด FAI อมรร ัตน์ พีระพล กลุม ่ ประก ันสุขภาพ 28 มกราคม 2556 ต ัวชว้ี ัดทีแ ่ สดงสถานะทางการเงิน 1.อ ัตราสว่ น ิ ทร ัพย์หมุนเวียน สน ิ หมุนเวียน ้ น ต่อหนีส Current Ratio 5.รายได้สง ู กว่า (ตา่ กว่า) ้ า่ ยสุทธิ ค่าใชจ Net Income 4.ทุนสารองสุทธิ Net Working Capital 2.อ ัตราสว่ น ิ ทร ัพย์หมุนเวียน สน ิ ้ น เร็ วต่อหนีส หมุนเวียน Quick Ratio 3.อ ัตราสว่ นเงินสด และรายการ เทียบเท่าเงินสดต่อ ิ ทีต ้ น หนีส ่ อ ้ งชาระ ด้วยเงินสด CASH Ratio การให้คะแนนทีแ ่ สดงความวิกฤติ 7 ระด ับ Current Ratio น้อยกว่า 1.5 = 1 คะแนน Quick Ratio น้อยกว่า 1 = 1 คะแนน Cash & Cash Equivalence Ratio น้อยกว่า 0.8 = 1 คะแนน ทุนสารองสุทธิ Net working Capital เป็นลบ = 1 คะแนน ้ า่ ยสุทธิ Net Income เป็นลบ = 1 คะแนน รายได้สง ู (ตา ่ )กว่าค่าใชจ NWC/ANI (ทุนสารองสุทธิหารด้วย รายได้สง ู ตา ่ กว่า ้ า่ ยสุทธิเฉลีย ค่าใชจ ่ ต่อเดือน) น้อยกว่า 3 เดือน = 2 คะแนน NWC/ANI (ทุนสารองสุทธิ หารด้วยรายได้สง ู ตา่ ้ า่ ยสุทธิเฉลีย กว่าค่าใชจ ่ ต่อเดือน)อยูร่ ะหว่าง 3 – 6 เดือน = 1คะแนน สถานการณ์และสภาพปัญหา ไตรมาสที่ 1/55 ไตรมาสที่ 2/55 ไตรมาสที่ 3/55 ไตรมาสที่ 4/55 135 แห่ง 129 แห่ง 175 แห่ง 123 แห่ง ้ ร ัง ตงแต่ * มีหน่วยบริการทีว่ ก ิ ฤติเรือ ั้ ปี ๕๔ – ๕๕ (ไตร มาส ๓) ๔๑ แห่ง ้ ร ัง ตงแต่ * มีหน่วยบริการทีว่ ก ิ ฤติเรือ ั้ ปี ๕๔ – ๕๕ (ไตร มาส ๔) ๒๘ แห่ง ไตรมาสที่ 3/ 2555 (แห่ง) ไตรมาสที่ 4/ 2555 (แห่ง) กลุม ่ รพ.ขาดทุน ต่อเนือ ่ ง ตงแต่ ั้ ปี 2554 41 กลุม ่ รพ.ขาดทุน กลุม ่ รพ. 362 แห่ง ทีไ่ ด้ Cost function (เกณฑ์สปสช) สถานการณ์เป้าหมาย ดีขน ึ้ (แห่ง) เท่า เดิม (แห่ง) มีเข้า มาใหม่ (แห่ง) 28 13 28 0 175 123 72 103 20 91 64 39 52 12 สาเหตุของปัญหา 1.งบประมาณทีไ่ ด้ร ับจากกองทุนหล ักประก ันสุขภาพแห่งชาติไม่ เพียงพอต่อการให้บริการ ้ ทีแ 2.การจ ัดสรรรายห ัวประชากรในพืน ่ ละการห ักเงินเดือนจากงบเหมา จ่ายรายห ัว ทาให้งบดาเนินการของหน่วยบริการแตกต่างก ันมาก ิ ธิประโยชน์การร ักษาพยาบาลทีเ่ พิม ้ 3.ผลกระทบจากการขยายสท ่ ขึน ่ เป็นเกาะ, ติดชายแดน , ประชากรน้อย 4. สภาพทว่ ั ไปของ รพ. เชน 5. การเพิม ่ ค่าตอบแทน ค่าแรง หรือการลงทุนในโครงการขนาดใหญ่ ้ า่ ยทีแ 6.ไม่มก ี ารวางแผนการใชเ้ งิน และไม่ทราบค่าใชจ ่ ท้จริงหรือ Unit Cost ทีใ่ ห้บริการ ต ัวชวี้ ัดสาค ัญการบริหารการเงินการคล ัง มี 2 ระด ับ ี้ ัดระด ับกระทรวง ต ัวชว ี้ ัดสาน ักงานปล ัดกระทรวงสาธารณสุข ต ัวชว ต ัวชวี้ ัดระด ับกระทรวง (ประสทิ ธิภาพการบริหารการเงินการคล ังระด ับเขตและจ ังหว ัด) หน่วยบริการกลุม ่ เป้าหมายมีปญ ั หาทางการเงินลดลง หน่วยบริการกลุม ่ เป้าหมายมีขอ ้ มูลต้นทุนทีค ่ รบถ้วน ้ ฐาน (มีและใชโ้ ปรแกรมมาตรฐาน) หน่วยบริการมีฐานข้อมูลต้นทุนพืน ้ ผน 3 แผน ตามระบบการควบคุมภายใน หน่วยบริการมีและใชแ ต ัวชวี้ ัดสาน ักงานปล ัดกระทรวงสาธารณสุข (ตามคาร ับรองการปฏิบ ัติราชการระด ับหน่วยบริการ) คุณภาพการบริหารการเงินการคล ัง ของหน่วย ั ัด สป.: ตามเกณฑ์การประเมินการบริหารการ บริการสงก คล ังสุขภาพ ( FAI) หมายถึง ั ัดสาน ักงานปล ัดกระทรวง โรงพยาบาลในสงก ิ ธิภาพเป็นไปตามข้อกาหนดการตรวจและประเมิน สาธารณสุขทีม ่ ี ประสท คุณภาพตามเกณฑ์ประเมิน การบริหารการเงินการคล ังสุขภาพ (Financial Administration Index : FAI ) ต ัวชวี้ ัดระด ับกระทรวง ต ัวชวี้ ัด 1. ร้อยละของหน่วยบริการกลุม ่ เป้าหมายมีปญ ั หา ทางการเงินลดลง ั ัด สป.175 แห่ง กลุม ่ เป้าหมาย : รพ.สงก ประกอบด้วย ้ ร ัง 41 แห่ง 1) วิกฤติเรือ 2) กลุม ่ วิกฤติไตรมาส 3 /2555 จานวน 134 แห่ง ปัญหาทางการเงินลดลง: - ผลการประเมินภาวะวิกฤติจากระด ับ 7 ลดลงน้อยกว่า หรือเท่าก ับระด ับ 4 การติดตาม: - การรายงานผลทุกไตรมาส ต ัวชวี้ ัดระด ับกรทรวง ต ัวชวี้ ัด 2. ร้อยละของหน่วยบริการกลุม ่ เป้าหมายมีขอ ้ มูลต้นทุนของ หน่วยบริการทีค ่ รบถ้วน หน่วยบริการกลุม ่ เป้าหมาย หมายถึง โรงพยาบาลทีม ่ ภ ี าวะวิกฤติ ้ ร ังในระด ับ ๗ ตงแต่ ทางการเงินเรือ ั้ ไตรมาส ๔ ปี งบประมาณ ๒๕๕๔ ต่อเนือ ่ งถึงไตรมาส ๓ ปี งบประมาณ ๒๕๕๕ จานวน ๔๑ แห่ง ข้อมูลต้นทุนของหน่วยบริการทีค ่ รบถ้วน หมายถึง ข้อมูล ้ า่ ยของโรงพยาบาลกลุม ค่าใชจ ่ เป้าหมายในการจ ัดบริการให้ก ับผูป ้ ่ วย ิ ธิ) หรือ Cost-Charge Ratio ปี งบประมาณ ๒๕๕๕ (รายโรค รายสท ต ัวชวี้ ัดระด ับกระทรวง ้ ฐาน (มีและใช ้ ต ัวชวี้ ัดที่ ๓ ร้อยละของหน่วยบริการมีฐานข้อมูลต้นทุนพืน โปรแกรมต้นทุนมาตรฐาน ร้อยละ ๘๐) ั ัดสาน ักงาน หน่วยบริการ หมายถึง โรงพยาบาลสงก ปล ัดกระทรวงสาธารณสุขจานวน ๘๓๖ แห่ง ประกอบด้วย รพศ.จานวน ๒๕ แห่ง รพท.จานวน ๖๙ แห่ง และ รพช. จานวน ๗๔๒ แห่ง ้ า ้ ฐาน หมายถึง มีขอ มีฐานข้อมูลต้นทุนพืน ้ มูลค่าใชจ ่ ย และข้อมูลการให้บริการของหน่วยบริการในปี งบประมาณ ๒๕๕๕ ตามโปรแกรมต้นทุนมาตรฐาน ทีจ ่ ัดเก็บอย่างเป็น ระบบ (ต้นทุนผูป ้ ่ วยนอก/ผูป ้ ่ วยใน) ต ัวชวี้ ัดระด ับกระทรวง ้ ผน ๓ แผน ตามระบบ ต ัวชวี้ ัดที่ ๔ ร้อยละของหน่วยบริการทีม ่ แ ี ละใชแ การจ ัดการควบคุมภายใน (ร้อยละ ๙๐) ั ัด สป. 836 แห่ง กลุม ่ เป้าหมาย : รพ.สงก แผน (๓ แผน) ตามระบบการจ ัดการควบคุมภายใน หมายถึง การจ ัดวางระบบการควบคุมภายในทีค ่ รอบคลุม กระบวนงานการจ ัดทาแผน ๓ แผน ได้แก่ (๑) แผนรายร ับ-รายจ่ายเงินบารุง (๒) แผนการจ ัดหางบลงทุน ื้ ยาและเวชภ ัณฑ์ (๓) แผนจ ัดซอ ต ัวชวี้ ัด สป. คุณภาพการบริหารการเงินการคล ัง FAI (ระด ับหน่วยบริการ) ค่าเฉลีย ่ การบริหารการเงินการคล ังสุขภาพ (Financial ั ัด Administration Index : FAI) ของหน่วยบริการสงก สาน ักงานปล ัดกระทรวงสาธารณสุข ไตรมาส ๓ ปี งบประมาณ ๒๕๕๖ อยูท ่ รี่ อ ้ ยละ ๘๐ FAI ิ ธิภาพ เป็นเครือ ่ งมือ ทีส ่ น ับสนุนให้เกิดการสร้างประสท ทางการบริหาร การเงินการคล ัง ประกอบด้วยการ ดาเนินงานใน ๔ กิจกรรมหล ัก ๑. การพ ัฒนาระบบควบคุมภายใน (Internal Control :IC) ๒. การพ ัฒนาคุณภาพบ ัญช ี (Accounting Audit: AC) ิ ธิภาพการบริหารการเงินการคล ัง (Financial ๓. ประสท Management: FM) ๔. การพ ัฒนาการจ ัดทาต้นทุนบริการ (Unit Cost : UC) 1.หน่วยบริการ กลุม ่ เป้าหมายมี ปัญหาทาง การเงินลดลง 2.หน่วยบริการ กล่มเป้าหมาย มีขอ ้ มูลต้นทุน ทีค ่ รบถ้วน 4.หน่วยบริการมี ้ ผน 3 และใชแ แผน ตามระบบ การจ ัดการ ควบคุมภายใน 3.หน่วยบริการมี ฐานข้อมูลต้นทุน ้ ฐาน (มีและใช ้ พืน โปรแกรมต้นทุน มาตรฐาน) FAI ประโยชน์ของ FAI การ ควบคุม ภายใน การ พ ัฒนา คุณภาพ บ ัญช ี การ บริหาร การเงิน การคล ัง การ พ ัฒนา ต้นทุน บริการ ี่ ง ลดความผิดพลาดการ • เพือ ่ ป้องก ันความเสย ทางาน • ระบบรายงานทางการเงินมีคณ ุ ภาพ เป็นทีย ่ อมร ับ ิ ธิภาพในการบริหารหน่วยงาน วางแผน • ประสท กาก ับ ติดตาม ้ า • ทราบค่าใชจ ่ ยจริงทีใ่ ชใ้ นหน่วยบริการ เครือ ่ งมือสน ับสนุน FAI การ ควบคุม ภายใน การ พ ัฒนา คุณภาพ บ ัญช ี การ บริหาร การเงิน การคล ัง การ พ ัฒนา ต้นทุน บริการ • แนวทางการจ ัดวางระบบการควบคุมภายในตาม ระเบียบ คตง.พ.ศ. 2544 ข้อ 6 • โปรแกรมตรวจสอบประเมินคุณภาพบ ัญช ี อิเลคทรอนิคส ์ ิ ธิภาพทางการเงิน • ด ัชนีสมรรถนะและประสท • การจ ัดทาแผน 3 แผน • โปรแกรมมาตรฐานการจ ัดทาต้นทุนบริการ กิจกรรม ระด ับความสาเร็จ ๑ การควบคุม มีคณะทา ภายใน งานหรือ คณะกรรม IC การระบบ การ ควบคุม ภายในเพือ ่ พิจารณา ประเด็น พ ัฒนา ระบบการ ควบคุม ภายในของ หน่วยงาน ๒ มีกระบวนการ ปฏิบ ัติงาน/ กิจกรรมและ ว ัตถุประสงค์ ของระบวนการ ปฏิบ ัติงาน/ กิจกรรมนน ั้ ๆ ั ชดเจนและ สอดคล้องก ับ นโยบาย กระทรวง ปี งบประมาณ ๒๕๕๕ และ ๒๕๕๖ ๓ ๔ มีการ พิจารณา ประเมินผล ระบบการ ควบคุม ภายใน ั ชดเจน - การ ควบคุมทีม ่ ี อยู่ เพียงพอ - การ ควบคุมทีม ่ ี อยูไ่ ม่ เพียงพอ กาหนด วิธก ี าร ปร ับปรุง การ ควบคุม ภายใน สอดคล้อง ก ับ ว ัตถุประสง ค์ทก ี่ าหนด และตาม ี่ ง ความเสย ทีย ่ ัง เหลืออยู่ ๕ คะแนน เต็ม มีการ ๕ ติดตาม คะแนน ประเมินผล (นา้ หน ัก ๒๐) วิธก ี าร ปร ับปรุง การ ควบคุมที่ กาหนด และมี หล ักฐาน เชงิ ประจ ักษ์ กิจกรรม การพ ัฒนา คุณภาพ บ ัญช ี AC ระด ับความสาเร็ จ ๑ ๒ ๓ ๔ มีทม ี หรือ คณะ ทางาน พ ัฒนา ระบบบ ัญช ี มีการ ประชุม อย่างน้อย ทุกไตรมาส มีการ กาหนด ปัญหาหรือ ประเด็นที่ ต้อง ปร ับปรุง ่ ผล ซงึ่ สง คุณภาพ บ ัญช ี มีการเสนอ ปัญหาหรือ ประเด็นที่ ต้อง ปร ับปรุงต่อ ผูบ ้ ริหาร และ กระบวน การ แก้ปญ ั หาที่ ั ชดเจน มีกจ ิ กรรม การ ข ับเคลือ ่ น การ แก้ปญ ั หา อย่าง ต่อเนือ ่ ง และรายงาน ต่อผูบ ้ ริหาร ทุกไตรมาส ๕ คะแนน เต็ม มีผลงานหรือ ๕ หล ักฐานเชงิ คะแนน (นา้ หน ัก ๒๐) ประจ ักษ์ถงึ ความสาเร็ จ เป็นทีย ่ อมร ับ (ผ่านเกณฑ์ ประเมินการ ตรวจสอบ คุณภาพ ี างอี บ ัญชท เล็ คโทรนิกส ์ ๙๐%) ระด ับความสาเร็จ กิจกรรม ิ ธิภา ประสท พการ บริหาร การเงินการ คล ัง FM ๑ ๒ ๓ ๔ มี คณะทางาน บริหาร การเงินการ คล ังทาการ ประชุม วิเคราะห์ สถานการ ณ์ทาง การเงิน อย่างน้อย ทุกไตรมาส มีการ กาหนด ปัญหาหรือ ประเด็นที่ เป็นปัญหา ่ ผล ทีส ่ ง กระทบด้าน การเงินการ คล ังใน ้ ทีห พืน ่ รือ ตาม นโยบาย กระทรวง สาธารณสุข มี กระบวนกา รแก้ปญ ั หา หรือ ประเด็นที่ เป็นปัญหา พร้อมจ ัดทา ๓ แผน (แผนเงิน บารุง, แผน งบลงทุน, แผนการ ื้ ยาฯ) จ ัดซอ มีการ แก้ปญ ั หา และติดตาม แผนบริหาร ทางการเงิน อย่าง ต่อเนือ ่ งใน ทุกไตรมาส ๕ คะแนนเต็ม มีผลงานหรือ ๕ หล ักฐานเชงิ คะแนน ประจ ักษ์ถงึ (นา้ หน ัก ๓๐) ความสาเร็ จ หรือเป็นที่ ยอมร ับ (ผ่าน เกณฑ์ด ัชนี วิเคราะห์ สถานะ การเงิน ๗ ระด ับและ ิ ธิภาพ ประสท ของกรรมการ ประเมินระด ับ กระทรวง) ระด ับความสาเร็ จ กิจกรรม การพ ัฒนา ต้นทุน บริการ Unit Cost ๑ ๒ ๓ ๔ มีนโยบาย การบริหาร จ ัดการเรือ ่ ง ต้นทุนและ จ ัดตงศู ั้ นย์ ต้นทุน ระด ับหน่วย บริการและ ระด ับ จ ังหว ัด เพือ ่ ข ับเคลือ ่ น ร่วมก ับ ระด ับ เครือข่าย บริการ มีการ พ ัฒนาการ จ ัดทาต้นทุน ในหน่วย บริการอย่าง ั ชดเจน หมายถึง แต่งตงั้ ผูร้ ับผิดชอบ, การพ ัฒนา บุคลากรเรือ ่ ง การจ ัดทา ต้นทุน, การ ใชโ้ ปรแกรม มาตรฐาน การจ ัดทา ต้นทุนของ กระทรวงฯ มีการ พ ัฒนาการ จ ัดเก็บ ข้อมูล ้ ฐาน พืน ได้แก่ ข้อมูล การเงิน และข้อมูล บริการ และ ติดตาม อย่าง ต่อเนือ ่ ง เพือ ่ ให้เกิด คุณภาพ ่ มีการสง ข้อมูล ้ ฐานใน พืน การจ ัดทา ต้นทุน ให้ก ับ ่ นกลาง สว ได้จนเป็น ผลสาเร็ จ ๕ คะแนน เต็ม มีผลงาน ๕ เชงิ ประจ ักษ์ คะแนน (นา้ หน ัก ๓๐) คือหน่วย บริการ สามารถ คานวณ ต้นทุนการ ให้บริการ ผูป ้ ่ วยนอก/ ครงั้ ผูป ้ ่ วย ในต่อRW/ ผูป ้ ่ วยในต่อ ราย/ผูป ้ ่ วย ในต่อว ัน นอน เป็น ผลสาเร็ จ กิจกรรมการควบคุมภายใน ปี 2556 มีรายงานการประเมินผลแผนการปร ับปรุงการควบคุม ภายใน (ปย.๒) ื้ ว ัสดุสาน ักงาน(เงิน กระบวนงานจ ัดทาแผนการจ ัดซอ บารุง) กระบวนงานการจ ัดเก็บเงินรายได้ ค่าร ักษา พยาบาล ั ัด) ิ ธิจา (สท ่ ยตรง, ข้าราชการ, UC, เบิกจ่ายต้นสงก กระบวนงานการควบคุม เก็บร ักษา(การบริหารคล ังยา ว ัสดุ) กิจกรรมการพ ัฒนาคุณภาพบ ัญช ี เงินสดและเงินฝากธนาคาร ้ า ้ น ลูกหนีค ่ ร ักษาพยาบาลและลูกหนีอ ื่ ว ัสดุคงเหลือ (ยา เวชภ ัณฑ์ ว ัสดุวท ิ ยาศาสตร์ การแพทย์) รายได้คา ่ ร ักษาพยาบาลและรายได้อน ื่ ี ค ื่ ถือ ประเด็ นอืน ่ ๆ เพือ ่ ให้บ ัญชม ี ณ ุ ภาพน่าเชอ ิ ธิภาพการบริหารการเงินการคล ัง กิจกรรมการเพิม ่ ประสท ้ ผน ใชแ ๓ แผน คือ แผนรายร ับ-รายจ่ายเงิน ื้ ยาและเวชภ ัณฑ์, บารุง ,แผนการจ ัดซอ แผนการจ ัดหาลงทุน (ตามแบบฟอร์มทีก ่ ลุม ่ ประก ันสุขภาพกาหนด) ้ า การนาข้อมูลต้นทุนและค่าใชจ ่ ยบริการมา ิ ธิภาพ บริหารประสท ิ ธิภาพหรือลด มีการทาแผนเพิม ่ ประสท ้ า ค่าใชจ ่ ยด้านยา เวชภ ัณฑ์ ลงไม่ตา ่ กว่าร้อยละ ๑๐ กิจกรรมการพ ัฒนาการจ ัดทา Unit Cost ระด ับหน่วยบริการ ดาเนินการพ ัฒนาการจ ัดทาต้นทุน หรือ Unit Cost ในหน่วยบริการทุกแห่ง โดยใชโ้ ปรแกรม มาตรฐานของ สป. วิธก ี ารประเมินและเก็บข้อมูล ่ ข้อมูลประเมิน กลุม ่ ประก ันสุขภาพ พ ัฒนาโปรแกรมการสง ประด ับความสาเร็จตามต ัวชวี้ ัด FAI สาน ักงานสาธารณสุขจ ังหว ัดประเมินหน่วยบริการ และ กรอกข้อมูลทางเว็บไซต์ http://hfo.cfo.in.th ิ้ (เมนู FAI) เป็นรายไตรมาส (ภายในว ันที่ ๒๐ ของสน ไตรมาสทีป ่ ระเมิน กลุม ่ ประก ันสุขภาพรวบรวมผลรายไตรมาส การเข้าใชง้ าน ่ ข้อมูล วิธก ี ารสง จ ังหว ัด Userจ ังหว ัด FAI00011 Password รห ัส00011 เครือข่าย รห ัส service_plan1 Password service1 กระบวนงานการจ ัดทาแผน ๓ แผน ประกอบด้วย ๑. แผนรายร ับ-รายจ่ายเงินบารุง ๒. แผนการจ ัดหางบลงทุน ื้ ยาและเวชภ ัณฑ์ ๓. แผนการจ ัดซอ กลุม ่ เป้าหมาย หน่วยบริการ 836 แห่ง ประโยชน์แผน 3 แผน หน่วยบริการ ใชเ้ พือ ่ การวางแผนการปฏิบ ัติงาน-แผนการใชเ้ งิน ใชเ้ พือ ่ การติดตามประเมินผล ้ า ื้ ยา, ค่าสงิ่ ก่อสร้าง ฯ -การใชจ ่ ยเงินบารุง, การจ ัดซอ ่ นกลาง สว ่ นกลางมีระบบติดตาม สว ่ นกลางนาไปข ับเคลือ สว ่ นนโยบาย ื้ ยาร้อยละ 10 (ในเขตสุขภาพ) :*ลดมูลค่าการจ ัดซอ ้ านอกบ ัญชย ี าหล ัก :*ลดการใชย ่ แบบทีต ่ อ ้ งกรอกสง ข้อมูลแผนรายร ับ-รายจ่ายเงินบารุง ข้อมูลการลงทุน ื้ ยารวม ข้อมูลการจ ัดซอ ้ื ยานอกบ ัญชย ี าหล ัก ข้อมูลการจ ัดซอ ขนตอนการด ั้ าเนินงาน หน่วยบริการทุกแห่งจ ัดทาแผน 3 แผน ปี ทีจ ่ ัดทา 2554 , 2555, 2556 ,2557 สสจ. อนุม ัติแผน ่ ภายในว ันที่ 28 สง กุมภาพ ันธ์ 2556 ่ ผลปี 2556 ครึง่ ปี ภายในเดือนเมษายน 2556 สง ่ ผลปี 2556 ทงปี สง ั้ พร้อมก ับการปิ ดบ ัญช ี 2556 ส่งข้อมู ลทางเว็บไซต ์ http://cost.cfo.in.th ขอบคุณ