Transcript Politika financiare dhe parashikimi financiar në ndërmarrje

Politika financiare dhe
parashikimi financiar në
ndërmarrje
Mr.Sc. Mirjeta Domniku

Politika financiare është aplikim i shkencës
mbi financat për të arritur qëllimet financiare,
ekonomike dhe të tjera në shoqëri.

Parashikimi financiar është parashikimi i
nevojave për financim afatshkurtër dhe afatgjatë
të ndërmarrjes dhe është pjesë përbërse e
punës së drejtuesit financiar.
Biznesi ka dy objektiva primarë të tij;
 Realizimin e profitit
 Të mbeturit solvent


Pasqyrat financiare janë raporte që u
lejojnë palëve të interesuara që të
vlerësojnë profitabilitetin dhe solventitetin
e tyre.
Kontabiliteti bën regjistrimin e të gjitha
transaksioneve përfshirë të gjitha
aktivitetet e firmës.
 Aktivitetet kryesore të firmës janë:
 aktiviteti financues
 aktiviteti investues
 aktiviteti operues


Për aktivitetin financues d.m.th.
organizata në mënyrë që të fillojë dhe ti
realizojë planet e saja, p.sh. të blejë tokë,
të ndërtojë objekte, të furnizohet me
produkte, etj., duhet të ketë një aktivitet
financues paraprakisht që nënkupton
sigurimin e mjeteve financiare qoftë nga
mjetet vetanake ose të jashtme.

Aktiviteti investues nënkupton
deponimin dhe shfrytëzimin e mjeteve
financiare në asetet fizike të firmës, p.sh.
sigurimi i 10.000€ për të investuar në një
mjet transportues të ri, ose sigurimi i
2.000€ për tu investuar në pajisje të re të
punës, etj.

Aktiviteti operues nënkupton
shfrytëzimin e burimeve të firmës për
prodhim, hulumtim, distribuim, etj

Dy përbërësit kryesorë të aktivitetit
operues janë të hyrat nga shitja dhe
kostoja e prodhimit ose shpenzimet.
Pasqyrat kryesore financiare të
kontabilitetit janë:
bilanci i gjendjes
 pasqyra e të ardhurave
 pasqyra e rrjedhës së parasë
 pasqyra e ndryshimit në kapitalin
pronarit


Bilanci i gjendjes paraqet pozitën
financiare të një biznesi në një moment të
caktuar. Bilanci i gjendjes përbëhet nga dy
anët e tij, dhe atë prej anës aktive dhe
prej anës pasive. Në vijim do e marrim një
shembull të bilancit të gjendjes të firmës
“Biznesi”:
AKTIVA
PASIVA
Nr. Përshkrimi
Shuma
Nr.
Përshkrimi
Shuma
1
Mjetet kryesore
10000
1
Kredia bankare
5000
2
Paratë
5000
2
Llogaritë e pagueshme
6000
3
Malli
8000
3
Obligimet e tjera
3000
4
Toka
25000
4
Pagat
5000
5
Ndërtesat
50000
5
Kapitali
106000
6
Llogaritë e
arkëtueshme
4000
7
Licenca e punës
1000
8
E drejta autoriale
2000
9
Xhirollogaria
20000
125000
Σ
Σ
125000
Pasqyra e të ardhurave

Mbështet aktivitetin operues të firmës. Në
pasqyrën e të ardhurave regjistrohen të
gjitha të hyrat nga shitja dhe zbriten të
gjitha shpenzimet për një periudhë të
caktuar kohore, p.sh. për një muaj. Në
vijim do e marrim një shembull të
pasqyrës të të ardhurave të ndërmarrjes
“Biznesi”.
Të hyrat nga shitja e produkteve ushqimore ..................12.000€
Të hyrat nga shitja e produkteve të tekstilit .....................8.000€
Të hyrat nga shitja e shërbimeve të autolarjes ............... 2.000€
Kostoja dhe shpenzimet e produkteve ushqimore ..........10.000€
Kostoja dhe shpenzimet e produkteve të tekstilit ............ 5.000€
. dhe shpenzimet e shërbimit të autolarjes .......... 1.500€
Kostoja
Profiti bruto ....................................................................5.500€
Pasqyra e rrjedhës së parasë
Raporton rrjedhën e parasë për aktivitetin;
financues, investues dhe operues, dhe
përshkruan burimin dhe shfrytëzimin e
parave për të hyrat dhe shpenzimet për
një periudhë të caktuar kohore
. Në vijim do e paraqesim pasqyrën
rrjedhës së parasë së ndërmarrjes
“Biznesi”:

Paratë e pranuara nga klientët .....................................3.000€
Paratë e paguara për shpenzimet produkteve ............. 2.500€
Neto vlera e parave të arkëtuara nga aktiviteti operu ... 500€
Blerja e pajisjeve ....................................................... 12.000€
Neto vlera e parave e shfrytëzuara për akti. investu 12.000€
Financimet nga pronarët ............................................25.000€
Tërheqjet nga pronarët .................................................5.000€
Neto vlera e parave nga aktiviteti financues .............. 20.000€
Neto rritja e vlerës sa parave ....................................... 8.500€
Bilanci i parave të gatshme, 1 Dhjetor 2009 .................. 0€
Bilanci i parave të gatshme, 31 Dhjetor 2009 ............. 8.500€
Pasqyra e ndryshimit në
kapitalin e pronarit
Raporton ndryshimet në kapitalin e
pronarit përgjatë një periudhë të caktuar
kohore, p.sh. brenda një muaji.
 Në vijim do e paraqesim një shembull të
pasqyrës së ndryshimit të kapitalit të
pronarit ndërmarrjes “Biznesi”:

Kapitali i pronarit 1 dhjetor 2009……………......................
0€
Investimet e pronarit ....................................................... 30.000€
Të hyrat .......................................................................... 5.500€
_______________________________________________________
Tërheqjet e pronarit ........................................................ 1.000€
Kapitali i pronarit 31 dhjetor 2009 ................................ 34.500€
http://menaxhmentfinanciar.webs.com