Prezentacja nowego produktu
Download
Report
Transcript Prezentacja nowego produktu
AUDYT BANKOWY
PRZYGOTOWAŁA
MONIKA ZOWCZAK - PORADA
POJĘCIE AUDYTU
AUDYT – jest to ocena danej organizacji,systemu,
procesu, projektu lub produktu.
Działalność audytu jest skoncentrowana
na obszarach, w których
występują najbardziej istotne ryzyka dla organizacji.
Ma za zadanie ocenę efektywności procesów zarządzania
ryzykiem, co jest bardzo istotne dla działalności
gospodarczej organizacji.
Cele audytu
Ocena, czy dany przedmiot audytu spełnia wymagania
Weryfikacja, czy cel wyznaczony przez organizację
został osiągnięty
Weryfikacja, czy działania organizacji są zgodne z
wyznaczonymi standardami, statusem, czy praktykami
Określa procedury kontrolne celem stwierdzenia, czy
podmiot także w przyszłości będzie odpowiadał
uzgodnionym do stosowania wymaganiom
Wskazuje zalecenia zmian w procedurach
Przeprowadzany jest w celu upewnienia się co do
prawdziwości i rzetelności informacji
Koncentruje się na wykrywaniu i zapobieganiu
nadużyciom
Ze względów praktycznych, celem audytu jest
dostarczenie tylko racjonalnego zapewnienia o braku
istotnych błędów
AUDYT BANKOWY
Przeprowadzany jest w zakresie różnych zagadnień. W
bankach przeprowadzany jest audyt wewnętrzny,
czyli badanie procedur i operacji przez audytora
wewnętrznego, w celu zapewnienia, że są one
zgodne z polityką korporacyjną i strategią firmy,
kontrolowana jest cała działalność jednostki
zarówno za miniony jak i bieżący okres, jak i audyt
zewnętrzny podczas, którego weryfikowane są
roczne sprawozdania finansowe za miniony okres.
Wewnętrzny audyt bankowy przeprowadzany jest
przez Departament Audytu Wewnętrznego, według
regulaminu wewnętrznego, przez kompetentny zespół
audytorski, który może składać się z jednego lub wielu
audytorów. Audyt przeprowadzany jest w sposób ciągły,
nieprzerwany, przez cały rok.
Zewnętrzny audyt bankowy przeprowadzany jest
przez podmiot niezależny od banku. Opinie i raporty
audytora zewnętrznego służą podmiotom zewnętrznym,
które są zainteresowane sytuacją w badanym banku.
Audyt zewnętrzny przeprowadzany jest zazwyczaj raz do
roku.
Rodzaje audytu bankowego
Audyt
systemów informatycznych
Ma na celu wykrycie istniejących usterek oraz
wsparcie banku w negocjacjach z dostawcami
oprogramowania. Zajmuje się kontrolą
wewnętrzną środowiska systemów
przetwarzania danych i wykorzystaniem tych
systemów.
Audyt ten ocenia systemy wejścia, wyjścia i
procesu przetwarzania, systemy archiwizacji i
ochrony danych, a także zgodności z prawem
systemu komputerowego.
Audyt finansowy
Zajmuje się problemami rachunkowości,
ewidencjonowaniem i sprawozdawczością transakcji
finansowych.
Dotyczy oceny sprawozdań finansowych zgodnie ze
standardami rewizji finansowej. Ocenia zgodność
informacji podawanych w sprawozdaniu z dokumentacją
źródłową. Następuje ustalenie, czy sprawozdanie
finansowe nie zawiera błędów, czy celowo nie pominięto
ważnej informacji, czy stwierdzone błędy mieszczą się w
granicach progu istotności. Audyt ten ma zapewnić, że
sprawozdanie finansowe jest kompletne, prawidłowo
sporządzone, transakcje są udokumentowane i zgodne z
prawem a działalność prowadzona jest skutecznie i
wydajnie.
Audyt finansowy przeprowadzony może być np. w
dziale księgowości, gdzie audytowi podlegać
mogą wybrane pozycje bilansu oraz rachunku
wyników w ujęciu od strony ryzyka banku,
prawidłowości zarządzania, procedur kontroli
wewnętrznej
- aktywa: kasa (operacje kasowo – skarbcowe),
lokaty, papiery wartościowe, środki trwałe
- zobowiązania: depozyty, pożyczki, rachunki
- kapitały
- pozycje pozabilansowe: gwarancje, kontrakty
Audyt ryzyk bankowych
Ryzyko kapitałowe - polega na obserwacji
zachowania udziałowców jak często wycofywali kapitały
udziałowe
Ryzyko kredytowe – polega na analizie, czy
kredytobiorcy wywiązują się z zawartych umów
kredytowych, czy nie narażają banku na stratę
finansową, czy płatności z tytułu np. kredytu regulowane
są w terminie wyznaczonym w umowie kredytowej;
ryzyko to dotyczy udzielonych pożyczek, kredytów,
skupowanych wierzytelności, otwartych linii
kredytowych, gwarancji, poręczeń
Ryzyko stopy procentowej – bada się w jakim
stopniu wynik finansowy banku i jego wartość są
narażone na skutki zmian rynkowych stóp
procentowych
Ryzyko działalności operacyjnej - bada się, czy
nowe produkty są właściwie przygotowane, czy klienci
nie maja problemów z dostępem do swoich rachunków,
czy obsługa klienta jest właściwa, czy nie występują
błędy proceduralne
Ryzyko prawne – podczas audytu bada się, czy
wewnętrzne regulacje banku są poprawne, czy w
zawieranych umowach nie występują błędy prawne, czy
otoczenie regulacyjne jest stabilne
Ryzyko koncentracji - przeprowadzanie kontroli
instytucjonalnych, kontrolowanie wszystkich
zaangażowań powodujących ryzyko koncentracji
zgodnie z planem kontroli, audyt musi odbyć się nie
rzadziej niż raz w roku
Ryzyko operacyjne – polega na identyfikacji obszarów
generujących starty, bądź nadmierne koszty, sprawdzaniu
dokumentacji dotyczącej strat operacyjnych, czy są
odpowiednio przechowywane.
Kluczowe obszary występowania ryzyka operacyjnego w
działalności bankowej obejmują: relacje z otoczeniem np.
akcjonariusze, klienci; pracowników; majątek; procesy i
operacje; systemy; działalność przestępczą; zdarzenia
losowe.
Ryzyko funkcjonowania organizacji – audyt
polega na sprawdzeniu, czy przestrzegane są zasady BHP,
zasady bezpieczeństwa przeciwpożarowego, badane są
relacje z klientami, akcjonariuszami i osobami trzecimi
(skargi, pozwy sądowe, informacje prasowe), badane są
mechanizmy zarządzania, planowania, czy struktura
organizacji dostosowana jest do działalności banku
Ryzyko transakcyjne – bada się rodzaj i wielkość
transakcji, czy dokumentacja jest właściwa, czy
kompensacja sald jest uzasadniona, czy transakcje
realizowane są właściwie, czy zasady udzielania
kredytów nie zawierają błędów
Ryzyko kadrowe
- bada się, czy stosowane
mechanizmy rekrutacji są efektywne, czy szkolenia,
ocena i motywowanie pracowników są adekwatne do
rodzaju i skali prowadzonej działalności przez bank
Głównym celem audytu bankowego
jest:
Inicjowanie przedsięwzięć dla zapewnienia
prawidłowej i bezpiecznej działalności banku poprzez:
- wskazywanie potrzeby modyfikacji mechanizmów
kontroli wewnętrznej oraz zarządzania ryzykiem
- sygnalizowanie problemów i zagrożeń oraz
proponowanie sposobów przeciwdziałania
- doradztwo w zakresie usprawniania procesu
zarządzania
Struktura organizacyjna
Departamentu Audytu
Wewnętrznego NPB
Zadania ogólne
wykonywanie zadań związanych z audytem wewnętrznym
działalności departamentów i jednostek organizacyjnych
Zadania szczegółowe
przeprowadzanie audytu wewnętrznego w departamentach i
jednostkach organizacyjnych, opracowywanie dla Prezesa
NBP i Zarządu NBP sprawozdań i informacji o wynikach
audytu wewnętrznego oraz dokonywanie analiz i
ocen:działalności NBP, adekwatności, skuteczności i
efektywności kontroli wewnętrznej, skuteczności
zarządzania ryzykiem w NBP
inicjowanie podejmowania przez departamenty i jednostki
organizacyjne przedsięwzięć dla zapewnienia prawidłowej i
bezpiecznej ich działalności
kontrola realizacji wniosków i zaleceń pokontrolnych
kierowanych do NBP przez zewnętrzne organa kontrolne
oraz współpraca w tym zakresie z Gabinetem Prezesa,
współpraca z zewnętrznymi organami kontroli i organami
powołanymi do ścigania przestępstw w zakresie spraw
dotyczących działalności NBP
Dziękuję