Transcript Prezentacja nowego produktu

AUDYT BANKOWY
PRZYGOTOWAŁA
MONIKA ZOWCZAK - PORADA
POJĘCIE AUDYTU
AUDYT – jest to ocena danej organizacji,systemu,
procesu, projektu lub produktu.
Działalność audytu jest skoncentrowana
na obszarach, w których
występują najbardziej istotne ryzyka dla organizacji.
Ma za zadanie ocenę efektywności procesów zarządzania
ryzykiem, co jest bardzo istotne dla działalności
gospodarczej organizacji.
Cele audytu








Ocena, czy dany przedmiot audytu spełnia wymagania
Weryfikacja, czy cel wyznaczony przez organizację
został osiągnięty
Weryfikacja, czy działania organizacji są zgodne z
wyznaczonymi standardami, statusem, czy praktykami
Określa procedury kontrolne celem stwierdzenia, czy
podmiot także w przyszłości będzie odpowiadał
uzgodnionym do stosowania wymaganiom
Wskazuje zalecenia zmian w procedurach
Przeprowadzany jest w celu upewnienia się co do
prawdziwości i rzetelności informacji
Koncentruje się na wykrywaniu i zapobieganiu
nadużyciom
Ze względów praktycznych, celem audytu jest
dostarczenie tylko racjonalnego zapewnienia o braku
istotnych błędów
AUDYT BANKOWY
Przeprowadzany jest w zakresie różnych zagadnień. W
bankach przeprowadzany jest audyt wewnętrzny,
czyli badanie procedur i operacji przez audytora
wewnętrznego, w celu zapewnienia, że są one
zgodne z polityką korporacyjną i strategią firmy,
kontrolowana jest cała działalność jednostki
zarówno za miniony jak i bieżący okres, jak i audyt
zewnętrzny podczas, którego weryfikowane są
roczne sprawozdania finansowe za miniony okres.

Wewnętrzny audyt bankowy przeprowadzany jest
przez Departament Audytu Wewnętrznego, według
regulaminu wewnętrznego, przez kompetentny zespół
audytorski, który może składać się z jednego lub wielu
audytorów. Audyt przeprowadzany jest w sposób ciągły,
nieprzerwany, przez cały rok.

Zewnętrzny audyt bankowy przeprowadzany jest
przez podmiot niezależny od banku. Opinie i raporty
audytora zewnętrznego służą podmiotom zewnętrznym,
które są zainteresowane sytuacją w badanym banku.
Audyt zewnętrzny przeprowadzany jest zazwyczaj raz do
roku.
Rodzaje audytu bankowego
 Audyt
systemów informatycznych
Ma na celu wykrycie istniejących usterek oraz
wsparcie banku w negocjacjach z dostawcami
oprogramowania. Zajmuje się kontrolą
wewnętrzną środowiska systemów
przetwarzania danych i wykorzystaniem tych
systemów.
Audyt ten ocenia systemy wejścia, wyjścia i
procesu przetwarzania, systemy archiwizacji i
ochrony danych, a także zgodności z prawem
systemu komputerowego.

Audyt finansowy
Zajmuje się problemami rachunkowości,
ewidencjonowaniem i sprawozdawczością transakcji
finansowych.
Dotyczy oceny sprawozdań finansowych zgodnie ze
standardami rewizji finansowej. Ocenia zgodność
informacji podawanych w sprawozdaniu z dokumentacją
źródłową. Następuje ustalenie, czy sprawozdanie
finansowe nie zawiera błędów, czy celowo nie pominięto
ważnej informacji, czy stwierdzone błędy mieszczą się w
granicach progu istotności. Audyt ten ma zapewnić, że
sprawozdanie finansowe jest kompletne, prawidłowo
sporządzone, transakcje są udokumentowane i zgodne z
prawem a działalność prowadzona jest skutecznie i
wydajnie.
Audyt finansowy przeprowadzony może być np. w
dziale księgowości, gdzie audytowi podlegać
mogą wybrane pozycje bilansu oraz rachunku
wyników w ujęciu od strony ryzyka banku,
prawidłowości zarządzania, procedur kontroli
wewnętrznej
- aktywa: kasa (operacje kasowo – skarbcowe),
lokaty, papiery wartościowe, środki trwałe
- zobowiązania: depozyty, pożyczki, rachunki
- kapitały
- pozycje pozabilansowe: gwarancje, kontrakty

Audyt ryzyk bankowych
Ryzyko kapitałowe - polega na obserwacji
zachowania udziałowców jak często wycofywali kapitały
udziałowe
Ryzyko kredytowe – polega na analizie, czy
kredytobiorcy wywiązują się z zawartych umów
kredytowych, czy nie narażają banku na stratę
finansową, czy płatności z tytułu np. kredytu regulowane
są w terminie wyznaczonym w umowie kredytowej;
ryzyko to dotyczy udzielonych pożyczek, kredytów,
skupowanych wierzytelności, otwartych linii
kredytowych, gwarancji, poręczeń
Ryzyko stopy procentowej – bada się w jakim
stopniu wynik finansowy banku i jego wartość są
narażone na skutki zmian rynkowych stóp
procentowych
Ryzyko działalności operacyjnej - bada się, czy
nowe produkty są właściwie przygotowane, czy klienci
nie maja problemów z dostępem do swoich rachunków,
czy obsługa klienta jest właściwa, czy nie występują
błędy proceduralne
Ryzyko prawne – podczas audytu bada się, czy
wewnętrzne regulacje banku są poprawne, czy w
zawieranych umowach nie występują błędy prawne, czy
otoczenie regulacyjne jest stabilne
Ryzyko koncentracji - przeprowadzanie kontroli
instytucjonalnych, kontrolowanie wszystkich
zaangażowań powodujących ryzyko koncentracji
zgodnie z planem kontroli, audyt musi odbyć się nie
rzadziej niż raz w roku
Ryzyko operacyjne – polega na identyfikacji obszarów
generujących starty, bądź nadmierne koszty, sprawdzaniu
dokumentacji dotyczącej strat operacyjnych, czy są
odpowiednio przechowywane.
Kluczowe obszary występowania ryzyka operacyjnego w
działalności bankowej obejmują: relacje z otoczeniem np.
akcjonariusze, klienci; pracowników; majątek; procesy i
operacje; systemy; działalność przestępczą; zdarzenia
losowe.
Ryzyko funkcjonowania organizacji – audyt
polega na sprawdzeniu, czy przestrzegane są zasady BHP,
zasady bezpieczeństwa przeciwpożarowego, badane są
relacje z klientami, akcjonariuszami i osobami trzecimi
(skargi, pozwy sądowe, informacje prasowe), badane są
mechanizmy zarządzania, planowania, czy struktura
organizacji dostosowana jest do działalności banku
Ryzyko transakcyjne – bada się rodzaj i wielkość
transakcji, czy dokumentacja jest właściwa, czy
kompensacja sald jest uzasadniona, czy transakcje
realizowane są właściwie, czy zasady udzielania
kredytów nie zawierają błędów
Ryzyko kadrowe
- bada się, czy stosowane
mechanizmy rekrutacji są efektywne, czy szkolenia,
ocena i motywowanie pracowników są adekwatne do
rodzaju i skali prowadzonej działalności przez bank
Głównym celem audytu bankowego
jest:

Inicjowanie przedsięwzięć dla zapewnienia
prawidłowej i bezpiecznej działalności banku poprzez:
- wskazywanie potrzeby modyfikacji mechanizmów
kontroli wewnętrznej oraz zarządzania ryzykiem
- sygnalizowanie problemów i zagrożeń oraz
proponowanie sposobów przeciwdziałania
- doradztwo w zakresie usprawniania procesu
zarządzania
Struktura organizacyjna
Departamentu Audytu
Wewnętrznego NPB
Zadania ogólne

wykonywanie zadań związanych z audytem wewnętrznym
działalności departamentów i jednostek organizacyjnych
Zadania szczegółowe

przeprowadzanie audytu wewnętrznego w departamentach i
jednostkach organizacyjnych, opracowywanie dla Prezesa
NBP i Zarządu NBP sprawozdań i informacji o wynikach
audytu wewnętrznego oraz dokonywanie analiz i
ocen:działalności NBP, adekwatności, skuteczności i
efektywności kontroli wewnętrznej, skuteczności
zarządzania ryzykiem w NBP

inicjowanie podejmowania przez departamenty i jednostki
organizacyjne przedsięwzięć dla zapewnienia prawidłowej i
bezpiecznej ich działalności

kontrola realizacji wniosków i zaleceń pokontrolnych
kierowanych do NBP przez zewnętrzne organa kontrolne
oraz współpraca w tym zakresie z Gabinetem Prezesa,
współpraca z zewnętrznymi organami kontroli i organami
powołanymi do ścigania przestępstw w zakresie spraw
dotyczących działalności NBP
Dziękuję