Transcript Audyt systemów i kontrola projektów w funduszach strukturalnych


438/2001
› Kontrola 5%
› Zamknięcie pomocy

1083/2006, 1828/2006
› Audyt systemów
› Audyt operacji

Ustawa z dnia 28 września 1991 r.
o kontroli skarbowej
audyty w celu weryfikacji skutecznego
funkcjonowania systemu zarządzania
i kontroli programu operacyjnego;
 audyt operacji na podstawie stosownej
próby w celu weryfikacji
zadeklarowanych wydatków;
 strategia audytu


do dnia 31 grudnia każdego roku w latach 2008–
2015:
› IA przedkłada Komisji rocznego sprawozdania
audytowego, przedstawiającego wyniki audytów
przeprowadzonych w okresie poprzednich 12 miesięcy,
zakończonym dnia 30 czerwca danego roku, zgodnie ze
strategią audytu dla programu operacyjnego oraz
informującego o wszelkich brakach wykrytych w
systemach zarządzania i kontroli programu;
› IA wydaje opinię, na podstawie kontroli i audytów
przeprowadzonych na jej odpowiedzialność, w kwestii
tego, czy system zarządzania i kontroli funkcjonuje
skutecznie, tak aby dawać racjonalne zapewnienie, że
deklaracje wydatków przedstawione Komisji są
prawidłowe, oraz aby dawać tym samym racjonalne
zapewnienie, że transakcje będące ich podstawą są
zgodne z prawem i prawidłowe;

przedłożenie Komisji, nie później niż dnia 31
marca 2017 r., deklaracji zamknięcia,
zawierającej ocenę zasadności wniosku o
wypłatę salda końcowego oraz zgodności z
prawem i prawidłowości transakcji
będących podstawą wydatków objętych
końcową deklaracją wydatków, do której
dołącza się końcowe sprawozdanie
audytowe (możliwość częściowego
zamknięcia pomocy)
Rola Generalnego Inspektora Kontroli
Skarbowej
 Zakres

› kontrola celowości i zgodności z prawem
gospodarowania środkami publicznymi oraz
środkami pochodzącymi z Unii Europejskiej i
międzynarodowych instytucji finansowych, z
wyłączeniem kontroli celowości wykorzystania
środków zaliczanych do dochodów własnych i
subwencji ogólnej jednostki samorządu
terytorialnego;
› kontrola wywiązywania się z warunków finansowania
pomocy z ww. środków
Audyt obejmuje sprawdzenie:
1) skuteczności funkcjonowania systemów
zarządzania i kontroli;
2) prawidłowości rachunków;
3) prawidłowości i zgodności z prawem
wydatków;
4) wywiązywania się z warunków
finansowania pomocy.
Audyt jest przeprowadzany w:
 instytucjach zarządzających, certyfikujących,
pośredniczących, wdrażających, instytucji płatniczej,
podmiotach zaangażowanych w realizację wspólnych
programów finansowanych ze środków pochodzących
z budżetu Unii Europejskiej oraz agencjach płatniczych,
o których mowa w odrębnych przepisach,
 podmiotach i jednostkach organizacyjnych
wydatkujących, przekazujących i otrzymujących środki
publiczne,
 podmiotach i jednostkach obowiązanych do
wywiązywania się z warunków finansowania pomocy.
Czynności w zakresie audytu wykonują inspektorzy
kontroli skarbowej i pracownicy jednostek
organizacyjnych kontroli skarbowej, zwani dalej
"inspektorami" i "pracownikami", zatrudnieni w:
1) wyodrębnionej komórce organizacyjnej właściwej
w sprawach audytu (MF) - na podstawie
upoważnienia wydanego przez Generalnego
Inspektora Kontroli Skarbowej, lub
2) urzędach kontroli skarbowej - na podstawie
upoważnienia wydanego przez Generalnego
Inspektora Kontroli Skarbowej lub z jego
upoważnienia przez dyrektora urzędu kontroli
skarbowej.
Audyty mają na celu weryfikację, czy spełnione są
następujące warunki:
a) operacja spełnia kryteria wyboru w ramach
właściwego programu operacyjnego, została
zrealizowana zgodnie z decyzją o dofinansowaniu
oraz jest zgodna ze wszystkim warunkami
dotyczącymi jej przeznaczenia, wykorzystania i
zakładanych celów;
b) wydatki zadeklarowane są zgodne z zapisami
księgowymi i dokumentami dowodowymi
przechowywanymi przez beneficjenta;
c) wydatki zadeklarowane przez beneficjenta są
zgodne z zasadami wspólnotowymi i krajowymi;
Wszczęcie – z urzędu, postanowieniem
 Wybór próby
 Czynności – zebranie materiału
dowodowego
 Kontrola beneficjentów („krzyżowa”)
 Procedura kontradyktoryjna
 Podsumowanie ustaleń, sprawozdanie
 Nota sygnalizacyjna
 Fllow-up

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej lub z
jego upoważnienia dyrektor urzędu kontroli
skarbowej sporządzają:
1) sprawozdanie;
2) opinię, w tym certyfikat albo deklarację
zamknięcia.
Sprawozdanie lub opinię doręcza się
audytowanemu. Sprawozdanie lub opinia
mogą być doręczone również innym
podmiotom

Akredytacja
Akredytacja opiera się na opinii
niezależnego organu audytowego, który
ocenia zgodność podmiotu z kryteriami
akredytacji. Niezależny organ audytowy
przeprowadza swoje zadania zgodnie z
międzynarodowymi standardami
audytu.
Do dnia 1 lutego roku następującego po zakończeniu okresu
obrachunkowego państwo członkowskie przedkłada Komisji
następujące dokumenty i informacje zgodnie z art. 56
rozporządzenia finansowego:
(a) poświadczone roczne sprawozdania finansowe odpowiednich
podmiotów akredytowanych zgodnie z art. 64;
(b) poświadczenie wiarygodności dotyczące zarządzania w
odniesieniu do kompletności, rzetelności i prawdziwości rocznych
sprawozdań finansowych, prawidłowości funkcjonowania
systemów kontroli wewnętrznej, a także legalności i
prawidłowości transakcji oraz
(c) przestrzegania zasady należytego zarządzania finansami;
streszczenie wyników wszelkich dostępnych audytów i kontroli,
które zostały przeprowadzone, wraz z analizą systematycznie
występujących lub powtarzających się niedociągnięć, jak
również podjętych lub planowanych działań naprawczych;
(d) opinię z audytu przeprowadzonego przez
wyznaczony niezależny organ audytowy w sprawie
poświadczenia wiarygodności dotyczącego
zarządzania, w tym kompletności, rzetelności i
prawdziwości rocznych sprawozdań finansowych,
prawidłowości funkcjonowania systemów kontroli
wewnętrznej, a także w sprawie legalności i
prawidłowości transakcji oraz przestrzegania
zasady należytego zarządzania finansami; do opinii
dołączone jest sprawozdanie przedstawiające
wyniki audytów przeprowadzonych w odniesieniu
do roku obrotowego objętego opinią.
Poświadczone roczne sprawozdanie finansowe
dla każdego programu operacyjnego obejmuje
rok obrotowy i zawiera na poziomie każdej osi
priorytetowej:
 całkowitą kwotę kwalifikowalnych wydatków,
które są zapisane w sprawozdaniu finansowym
instytucji certyfikującej jako zapłacone przez
beneficjentów w trakcie realizacji operacji, oraz
odpowiednie wypłacone kwalifikowalne
wsparcie publiczne i całkowitą kwotę wsparcia
publicznego wypłaconą w trakcie realizacji
operacji;
Instytucja audytowa zapewnia prowadzenie
audytów systemów zarządzania i kontroli, na
podstawie stosownej próby działań oraz rocznego
sprawozdania finansowego.
Instytucja audytowa sporządza:
(i) opinię z audytu na temat rocznego sprawozdania
finansowego z poprzedniego roku obrotowego,
której zakres obejmuje kompletność, dokładność i
prawdziwość rocznego sprawozdania
finansowego, funkcjonowanie systemu zarządzania
i kontroli oraz legalność i prawidłowość operacji
leżących u ich podstaw;
(ii) roczne sprawozdanie z kontroli, przedstawiające
wyniki audytów przeprowadzonych w poprzednim
roku obrotowym.
Sprawozdanie przewidziane w ppkt (ii) określa
wszelkie niedociągnięcia stwierdzone w systemie
zarządzania i kontroli oraz podjęte lub
proponowane działania naprawcze. W przypadku
gdy wspólny system zarządzania i kontroli stosuje się
do więcej niż jednego programu operacyjnego,
informacje wymagane zgodnie z ppkt (ii) można
zebrać w jednym sprawozdaniu.