Transcript „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS

Finanzplan
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Finanzierungsregeln
• Goldene Finanzierungsregel
• Goldene Bilanzregel
• Erforderlichen Zins- und Tilgungsdienst
möglichst durch den Cash-Flow erbringen
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Finanzplanung
• Orientiert sich an den Größen Rentabilität
und Liquidität
• Planungsperioden: kurzfristig, mittelfristig,
langfristig
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Schritte der Finanzplanung
•
•
•
•
•
•
Umsatzplan
Investitionsplan
Kostenplan
Erfolgsplan
Kapitalbedarfsplan
Liquiditätsplan
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Umsatzplanung
•
•
•
•
Summe aller Erlöse
Erforderlicher Mindestumsatz
Erzielbarer Umsatz
Aufgabe: Absatzmöglichkeiten und
vorhandene Kapazitäten in Einklang
bringen
• Ergebnisse werden für Absatzplanung und
Produktionsplanung verwendet werden
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Beispiel Umsatzplan
Umsatz
Januar EUR
Februar EUR
Produkt A
Produkt B
Produkt C
Gesamtumsatz
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Investitionsplanung
• Grundlage bildet die Investitionsrechnung
• Teilaufgaben: Kalkulation der
Anschaffungskosten, Erstellung des
Investitionsplans
• Finanzierungsbedarf der
Anschaffungskosten wird in den
Kapitalbedarfsplan übertragen
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Kostenplanung
• Aufgabe: künftige betriebliche Ausgaben
mengen- und wertmäßig zu erfassen
• Gründungskosten, laufende Kosten und
kalkulatorische Kosten betrachten
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Erfolgsplanung
• Ziel: Voraussichtlichen Gewinn planen
• Mindestgewinn = Ausgaben für
Existensgründung
• Langfristige Vorausschau von Rentabilität
und Unternehmensgewinn
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Kapitalbedarfsplanung
• Es soll Rentabilität und Zahlungsfähigkeit
jederzeit gewährleistet sein
• Höhe der Mittel für Existenzgründung
werden festgesetzt
• Zeigt Mittelverwendung
• Zeigt Kosten die bis zum ersten Umsatz
anfallen
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Liquiditätsplanung
• Ziel: finanzielles Gleichgewicht
• Aufrechterhaltung jederzeitiger
Zahlungsfähigkeit
• Aufstellung eines monatlichen
Liquiditätsplan
Unter- und Überliquidität vermeiden
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Anpassungsmaßnahmen bei
Über- oder Unterliquidität
Geplanter ZMB
Geplanter ZMB
Geplanter ZMB
=
>
<
gewünschter ZMB gewünschter ZMB gewünschter ZMB
Idealliquidität
Überliquidität
Unterliquidität
Anpassungsmaßnahmen Anpassungsmaßnahmen Anpassungsmaßnahmen
- Streichung von
keine
- zusätzliche
geplanten Investitionen
Sachinvestitionen
- Auflösung vorhandener
- zusätzliche
Investitionen
Finanzinvestitionen
- Kapitalzufuhr
- Kapitalrückzahlung
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Mittelherkunft
Innenfinanzierung
•
•
•
•
•
Eigene Mittel
Beteiligungen
Zuschüsse
Eigenleistung
Sachmittel, die mit eingebracht werden
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte
Mittelherkunft
Außenfinanzierung
•
•
•
•
•
•
Investitionskredit
Öffentliche Finanzierung
Kredit von Verwandten und Freunden
Lieferantenkredit
Ausnutzung von Skonto
KK-Kredit
Tutorium zur Vorlesung „Entstehung und Gestalt von Wirtschaftsunternehmen“  SS 07
Univ.-Prof. Dr. Reinhard Schulte