Transcript Elaborarea proiectului bugetului

Ministerul Finanţelor
Metodologia de elaborare a bugetului
Elaborarea proiectului
bugetului
Grupul tinta: Formatorii APC
2012
1
Cuprins:
•Etapele fazei de elaborare a bugetului
•Rolul administratorilor de buget
•Circulara bugetara anuala
•Organizarea interna la APC
•Propunerea de buget
•Procesarea propunerii de buget in SIMF
•Examinarea propunerilor de buget la MF
•Elaborarea proiectului de buget
•Formatul legii bugetare anuale
2
Etapele fazei de elaborare a proiectului
bugetului
•
Circulara bugetara anuala
• Elaborarea propunerilor de buget la APC-IB
• Analiza propunerilor de buget APC si consultarile la MF
• Sinteza proiectului bugetului anual
• Elaborarea proiectului de lege si materiale aditionale
• Prezentarea proiectului si examinarea la Guvern
• Prezentarea proiectului si examinarea la Parlament
3
Procesul de elaborare a proiectului bugetului
Rolul administratorilor de buget
•Emit circulare
•Monitorizeaza procesul
•Examineaza si valideaza
propunerile de buget
•Integreaza bugetele
independente
•Agregeaza si balanteaza
proiectul de buget
•Elaboreaza proiectul de lege
anuala si materialele aditionale
•Coordoneaza proiectul de lege
•Promoveaza proiectul la Guvern
si Parlament /Consilii
•
Bugetul de
stat
• MF
BASS
• MMPSF
• CNAS
FAOAM
Bugetele locale
• MS
• CNAM
• Niv2: Aut. execut.
locală (Dir finante)
• Niv1: Primarii
Monitorizeaza procesul de elaborare a proiectelor bugetelor componente ale BPN
• Ajustarea indicatorilor bugetari agregati la cadrul macroeconomic revizuit
• Consultari pe marginea proiectelor bugetelor in contextul respectarii regulilor bugetarfiscale si limitelor macrobugetare
4
Circulara bugetara
• Informatie generala cu referinta la procesul de
elaborare a proiectului (cadrul legal, termene etc)
• Prognozele macroeconomice pe termen mediu
• Sumarul prioritatilor de politici pe termen mediu
• Limitele de resurse si cheltuieli
• Particularitatile relatiilor interbugetare
• Particularitati specifice
5
Propunerea de buget –
criteriile de baza
Prioritati de politici sectoriale Prognozele bugetar-fiscale
si departamentale
Analiza programelor de
cheltueili in ultimii ani si in anul
curent
Limita de cheltueili
Transferurile inter-bugetare
Circulara bugetara-
paticularitati specifice
6
Cadrul organizational APC
Recomandari
privind
organizarea
interna a APC
(Set,cap. XIII)
APC
Aparatul APC
Institutia 1
Institutia 2
Institutia 3
7
Formatul propunerii de buget
Nou!
Se
completeaz
a automat
Se
completeaza
de APC/IB
• Include programele APC in orizont de 6 ani:
AB-2<AB-1<AB>AB+1>AB+2>AB+3
• Structura propunerii de buget unificata pentru
toate bugetele:
Formatul se
A. Sinteza propunerii de buget
sustine in SIMF
B. Sinteza limitelor
C. Estimarea resurselor colectate de institutii
D. Estimarea cheltueililor si performantei
(programele)
E. Estimarea investitiilor capitale
Completarea incepe cu cap. C, D si E
8
Propunerea de buget – C. Resurse colectate
Sursa(S2)___________________________________________________________________________
________________
Autoritatea (ORG1)___________________________________________________________________________________
Institutia (ORG2)_____________________________________________________________________________________
C. Estimarea resurselor colectate de autoritati/institutii
Denumire
TOTAL
Interne
Incasari de la
prestarea serviciilor
cu plata
Plata pentru
locatiunea
cladirilor…
…
Externe
Granturi curente de
la org. intern pentru
proeicte fin din surse
externe
Sursa
(S3S4)
Cod
AB-2
AB-1
AB
Originea Donator Subgrupa Activitate Eco k6 Descriere
Executat Executat Aprobat
sursei
(S6)
(F1-F3)
a P3
(S5)
(7xx)
200
200
1
297
1
x
7002
x
142310
297
1
x
7001
x
142321
200
2
298
2
055
7004
70027
132120
AB+1
AB+2
AB+3
Proiect
Estimat
Estimat
9
Propunerea de buget – D. Programe de cheltuieli
D. Estimarea cheltuielilor
Cod
Subgrupa (F3)
Program (P1)
Subprogram (P2)
D I. Informatie generala (se completeaza de catre autoritatea superioara inainte de a remite institutiilor din subordine )
Scop
Obiective (pe termen mediu, inclusiv pe anul care se
aproba)
Descriere susccinta
Cod
D II. Indicatorii de performanta
1.
…
n.
1.
…
n.
1.
…
n.
Rezultat
Produs
Eficienta
Denumirea
Unitatea
de
masura
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executa
t
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
Doar
APC
Max 3
indicatori la
fiecare categ.
D III. Cheltueili
000 lei
Denumirea
Cod
Activitate ECO
a (P3)
(k6)
AB-2
Executat
AB-1
Executa
t
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
10
Propunerea de buget – E.Investitii capitale
E. Estimarile pe proiecte de investitii capitale
Executarea
scontata
Cod
Denumirea
Subprogra Activitat
Proiect
m (P1P2) ea (P3)
1
Conducator
2
3
4
Anul de
Costul total
Cost balance
lansare a
al
as of 01.01.
proiectul
in anul
___(AB)
Eco (k6) proiectului
ui
___(AB)
5
6
7
8(din SIMF)
9 (se compl
)
Costul de
bilant
balance la
01.01. __
(AB+1)
AB+1
proiect
10(8-9)
11 (se
complet)
AB+2
estimat
AB+3
estimat
12 (se complet) 13 (se comp )
/________________________/ _________________________/
Sef serviciu economic/financiar
Sef subdiviziune de politici /_____________________/___________________/
Data _______________________
11
Propunerea de buget – B. Sinteza limitelor
B. Sinteza limitelor de cheltuieli si resurse ( se completeaza automat)
Denumire
CHELTUIELI TOTAL
Grupa principala
recurente *
investitii capitale*
Grupa principala
recurente
investitii capitale
RESURSE TOTAL
Grupa principala A
colectate
generale
Grupa principala B
colectate
generale
Cod
Cheltue
Grupa
ili
principal (r/c)/Re
a (F1)
surse
S3)
AB+1 proiect
Stabilit
Deviere
+/-
AB+2 estimat
Propus
Stabilit
Deviere
+/-
Propus
AB+3 estimat
Stabilit
Deviere
+/-
Propus
r
c
r
c
2
1
2
1
Nota* r = (2 +3)-3192; c = 3192
Criteriile de control:
Limita de cheltueili nu poate fi depasita
Resursele colectate sint indicative, pot fi > sau <. Daca resursele colectate sint mai
mari, limita de cheltuieli ramine intacta, iar resursele generale se vor reduce
respectiv.
12
Nou!
Propunerea de buget – A. Sinteza
Propunere de buget pe anul ________
Cod
Sursa(S2)___________________________________________________________________________________________
Autoritatea (ORG1)___________________________________________________________________________________
Institutia (ORG2)_____________________________________________________________________________________
A. Sinteza propunerii de buget ( se completeaza automat )
Cod
Grupa
principa Eco (k2)
la (F1)
Denumire
000 lei
AB+2
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
A.1. CHELTUIELI, total
Cod
Name
Sursa
(S3)
Grupa
Sursa (S5) principa
la (F1)
Eco k2
A.2. RESURSE, total (A.2=A.2.1+A.2.2+A.2.3)
A.2.1. Resurse interne colectate de
autoritati/institutii bugetare, total
A.2.2. Resurse externe colectate de
autoritati/institutii bugetare, total
A.2.3. Resurse generale, total A.2.3=A.1-(A.2.1+A.2.2)
13
Elaborarea propunerilor de buget APC –
proceduri (SIMF)
Pas 1
Org1
Formuleaza pachetul de
programe la nivel P1P2
Scop
Obiective
Descrierea
Emite limite financiare
pentru institutiile
subordonate
Marcheaza indicatorii de
performanta corespunzatori
Examineaza
Doar
APC
Notificari specifice
Org2
Pas 3
Pas 2
Completeaza propunerea
de buget
- date financiare
(resurse si cheltuieli)
"-date nefinanciare
(indicatorii de produs si
de eficienta)
Justifica
Comunicare/consultare
Valideaza
Agregeaza propunerile Org2
Ajusteaza datele nefinanciare
(scop, obiective, ind
performanta)
Completeaza indicatorii de
rezultat
Completeaza datele pentru
investitii capitale
Justifica propunerile agregate
Aproba si remite AB
14
Propunerea de buget si Clasificatia bugetara
• Clasificatia bugetara este accesibila tuturor
utilizatorilor, dar poate fi completata si
modificata doar de MF la cereile APC
• Exceptie: APC vor putea crea proiecte noi de
investitii capitale in propunerea de buget
Nou!
nemijlocit in SIMF (automat cod din litere), dar
atribuirea finala a codului - dupa ce proiectul
va fi aprobat de MF pentru includere in buget
15
Propunerea
de buget - proces in cadrul APC
Recapitulare
APC
Versiunea agregata (K4)
Analiza,
formular
e set de
program
e
Limite
pentru IB
Circulara
catre
institutii
subordon
ate
Examinare si
consultare
Validar
e
propun
eri IB
Agregare,
pe
subprogr
ame,
Performa
nta,
Remit
e
propu
nerea
la MF
justificar
e
Institutii
subordonate
Formulare
propuneri,
Indicatorii
de produs
si de
eficienta,
justificare
Versiunea detaliata (K6)
16
Propunerea de buget pt Org1 “Actiuni
generale”
• Responsabil – administratorul de buget
– Bugetul de stat - directiile MF cu roluri respective
– BASS – un singur ORG => Actiuni generale
Nou!
– FAOAM - un singur ORG => Actiuni generale
17
Analiza propunerilor de buget la MF
Rol pivot- directiile din MF
Circulara – cerinte
Analiza executarii programelor si
performantei
Asumarile de venituri si cheltuieli
Corelarea cu prioritatile CBTM
Analiza dimensiunilor
principale aferente propunerii
de buget – intrebari cheie –
Set>Boxa 7.2.
18
Consultarile bugetare la MF - criterii
•
•
•
•
•
Agenda consultarilor
Probleme nesolutionate
Discutii neformale: directiile MF-APC=solutii
Sedinte de consultari
Rezultatele consultarilor se documenteaza
(Formatul – Set>Boxa7.3.)
• Problemele nesolutionate se discuta la Guvern
Rezultatele examinarii care
modifica limitele se introduc
in SIMF de AB
19
Elaborarea proiectelor bugetelor BASS/FAOAM
MMPSF – circulara – CNAS
MS - circulara - CNAM
Proceduri de elaborare a proiectului in
afara SIMF
Limitele macro-bugetare si transferurile
sint obligatorii
Formatul proiectului ajustat la cerintele de
integrare in BPN: Clasificatia bugetara, Liniile
bugetare solicitate de MF
20
Integrarea BASS si FAOAM in SIMF
Nou
!
Proiectele de buget ale BASS si FAOAM elaborate
de administratorii de buget se prezinta pentru
integrare in bugetul consolidat central si in BPN
Pentru integrare in SIMF administratorii BASS si
FAOAM prezinta fisiere electronice in format
Excel cu linia bugetara determinata
Linia bugetara pentru BASS/FAOAM:
Org1 F1-F3 P1-P3 Eco K4 S1-S2
21
Consultarile pe marginea proiectelor
BASS/FAOAM
•
•
•
•
•
•
•
Participa: MF-APC de specialitate-CNAS/CNAM
Se consulta:
Cerintele specifice
Analiza executarii
Asumarile de venituri si cheltuieli
Transferurile de la BS
In BS transferurile la
BASS/FAOAM se
Soldul bugetar
Nou!
reflecta la “Actiuni
generale” –
Directia de ramura
22
Versiuni de proiect de buget in SIMF
• SIMF sustine versiuni:
Nou!
– a institutiilor bugetare - Org2
– a autoritatilor publice – Org1 (Org1i)
– a MF (prezentat Guvernului)
– A MF (prezentat Parlamentului)
– Aprobat
23
Proiectul BPN – proceduri in SIMF
• Pot fi create mai
multe scenarii BPN
• Pot fi produse
consolidari ad-hoc
In SIMF
BASS
BS
BL
FAOAM
Se importa din sisteme
externe
BPN
24
Proiectul legii bugetare anuale
Vezi formatul din SET
25
Formatul Legii bugetare anuale
Anexe la proiectul legii bugetului de stat
Anexa 1
Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale bugetului de stat
Anexa 2
Componenţa veniturilor bugetului de stat
Anexa 3
Bugetele autorităţilor publice centrale
Anexa 4
Transferurile către bugetele locale
26
Formatul Legii bugetare anuale
Anexa 1. Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale bugetului de stat
Denumirea
I. VENITURI, total
Nou!
Cod
Eco
Suma, mii lei
1
II. CHELTUIELI, total
2+3
III. SOLD BUGETAR
1-(2+3)
IV. SURSE DE FINANŢARE, total
41+42+5+90
inclusiv conform clasificaţiei economice (k3)
…..
…..
Anexa 2. Componenţa veniturilor bugetului de stat
Denumirea
Cod
Eco (k4)
Suma, mii lei
27
Formatul Legii bugetare anuale
bugetul de stat
Nou!
Anexa 3. Bugetele autorităţilor publice centrale
Denumirea
APC 1...n
Cod
Suma, mii lei
Org1
Cheltuieli recurente
cheltuieli de personal
Investiţii capitale
Grupa principală 1 ....N
(2+3)-3192
21
3192
F1
Resurse, total
Resurse generale
S3
Resurse colectate
S3
Cheltuieli, total
Programul/subprogramul 1,
P2
Programul/subprogramul 2…n
P2
28
Formatul Legii bugetare anuale
Bugetul de stat
Anexa 4. Transferurile către bugetele locale
inclusiv
Denumirea
Cod
Total,
Org1
mii lei
din care:
transferuri cu
transferuri de
destinaţie
nivelare bugetară
specială
curente
capitale
UAT 1
UAT 2
UAT 3
………
29
Documentatia bugetara -Tabele la Nota informativă
Tabelul 1
Tabelul 2
Evoluţia BPN conform clasificaţiei economice (mil.lei, % în PIB, % în total)
Evoluţia BPN conform clasificaţiei funcţionale (mil.lei, % în PIB, % în total)
Tabelul 3
Structura bugetului de stat conform clasificaţiei economice (% în total, devieri +/-)
Tabelul 4
Structura veniturilor bugetului de stat (% în total, devieri +/-)
Tabelul 5
Cheltuielile bugetului de stat conform clasificaţiei economice (% în total, devieri +/-)
Tabelul 6
Cheltuielile bugetului de stat conform clasificaţiei funcţionale (% în total, devieri +/-)
Tabelul 7
Sinteza programelor incluse în bugetul de stat
Tabelul 8
Informaţie privind efectivul de personal pe APC
Tabelul 9
Sinteza proiectelor finanţate din surse externe, incluse în bugetul de stat
Tabelul 10
Investiţiile capitale finanţate din bugetul de stat pe APC şi pe proiecte
Tabelul 11
Investiţiile capitale finanţate din bugetul de stat pe APL şi proiecte
30
Examinarea proiectului bugetului in
Parlament
• Administratorul de buget – responsabil de
prezentarea si promovarea proiectului legii
bugetare anuale
• APC – devine participant nemijlocit la
Nou!
examinarea proiectului de lege a bugetului
de stat in Parlament
• Examinarea proiectului – in 2 lecturi
31
Ajustari la modificarile legii bugetare anuale in
Parlament – bugetul de stat
Dupa adoptarea legii bugetare anuale, in
caz ca legislativul a produs modificari,
bugetele finale urmeaza a fi ajustate
• Administratorii de buget ajusteaza in SIMF datele
privind resursele si cheltuielile bugetului, inclusiv
pe APC
• APC participa la ajustarea programelor de cheltuieli,
furnizind datele necesare MF, inclusiv informatia
nefinanciara (performanta)
32
Ajustari la modificarile legii bugetare anuale in
Parlament – BASS si FAOAM
Dupa adoptarea legii bugetare anuale, in
caz ca legislativul a produs modificari,
bugetele finale urmeaza a fi ajustate
Nou!
• Administratorul de buget ajusteaza in sistemele sale
informationale datele privind resursele si cheltuielile
bugetului in format dezagregat (pe toata Clasificatia
bugetara)
• MF ajusteaza indicatorii BASS si FAOAM in SIMF
pentru a asigura consolidarea acestor bugete in BPN.
Administratorii BASS si FAOAM participa, dupa caz, la
ajustarea indicatorilor, furnizind datele necesare MF
33
Finalizarea procedurilor de elaborare a
bugetului
Nou!
Administratorul de buget:
• atribuie bugetului statutul “Aprobat”
• bugetul “Aprobat” se stocheaza in SIMF
automat
• “exporta” bugetul aprobat in Modulul de
executare a bugetului
34
Formatul bugetului aprobat “exportat”
Linia bugetara a bugetului aprobat pentru "export"
Nou!
Sustinute in SIMF (BPS)
Pentru dezagregare
ulterioara (BES)
Org1
Org1i/Org2
ORG
Functionala
F1-F3
Programe
P1-P2
P3
P3
Economica
K1-K2
K3-K4
K3-K4
Surse
S1-S3
S4-S6
S4-S6
Exceptie : In lege se aproba doar
Cheltuieli de personal (21) si
“Investitii capitale in active
nefinanciare in curs de
executie”(3192)
K5-K6
In procesul de
dezagregare pot
fi ajustari, dupa
caz
35
Calendarul bugetar
Faza de elaborare a proiectului de buget
Termene
Etape/activităţi
Responsabili
20 mai
Emiterea circularei bugetare anuale către APC şi APL
Ministerul Finanţelor
1 iulie
Prezentarea propunerilor de buget
APC de specialitate
10 iulie
Prezentarea proiectelor BASS şi FAOAM
MMPSF
MS
15-25 iulie
(conform
graficului)
Prezentarea proiectelor bugetelor consolidate locale
APL
20 iulie
Prezentarea prognozei macroeconomice actualizate
Ministerul Economiei
1 -15 august
Organizarea consultărilor bugetare
Ministerul Finanţelor
APC/APL
15
septembrie
Definitivarea proiectului legii anuale a BS şi prezentarea la Guvern
Ministerul Finanţelor
1 noiembrie
Aprobarea proiectului legii anuale a BS şi prezentarea la Parlament
Guvernul
1 decembrie
Adoptarea legii anuale a BS
Parlamentul
Nou!
Concluzii
Procesul de elaborare a proiectului
bugetului reflecta reformele MFP
• Se respecta toate principiile. Nou –principiul
performantei
• Delimitare a responsabilitatilor intre participanti (MF –
rol de administrare si monitoring general, APC- responsabil
deplin pentru bugetul sau)
• Proceduri automatizate si transparente in SIMF
(eliminarea lucrului manual, functiile se realizeaza conform
rolurilor atribuite in SIMF)
• Operativitate si proceduri de control integrate in SIMF
(evitarea greselilor si economie de timp)
37
Surse de informatie
• Legea FPRBF
– Cap.I Sectiunea 3. Competente si responsabilitati in
domeniul bugetar-fiscal
– Cap.IV, Sectiunea I Elaborarea si aprobarea bugetului,
art.47-53;
• Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea si
modificarea bugetului
– Cap. VII Elaborarea si aprobarea bugetelor anuale
• Manualul utilizatorului SIMF
38
???
39