Transcript Elaborarea proiectului bugetului

Ministerul Finanţelor
Metodologia de elaborare a bugetului
Elaborarea proiectului
bugetului
Grupul tinta: Administratorii
BASS si FAOAM
August 2012
1
Etapele fazei de elaborare a proiectului
bugetului
• Circulara bugetara anuala
• Elaborarea propunerilor de buget la APC-IB
• Analiza propunerilor de buget APC si consultarile la MF
• Sinteza proiectului bugetului anual
• Elaborarea proiectului de lege si materiale aditionale
• Prezentarea proiectului si examinarea la Guvern
• Prezentarea proiectului si examinarea la Parlament
2
Procesul de elaborare a proiectului bugetului
Rolul administratorilor de buget
•Emit circulare
•Monitorizeaza procesul
•Examineaza si valideaza
propunerile de buget
•Integreaza bugetele
independente
•Agregeaza si balanteaza
proiectul de buget
•Elaboreaza proiectul de lege
anuala si materialele aditionale
•Coordoneaza proiectul de lege
•Promoveaza proiectul la Guvern
si Parlament /Consilii
•
Bugetul de
stat
• MF
BASS
• MMPSF
• CNAS
FAOAM
Bugetele locale
• MS
• CNAM
• Niv2: Aut. execut.
locală (Dir finante)
• Niv1: Primarii
Monitorizeaza procesul de elaborare a proiectelor bugetelor componente ale BPN
• Ajustarea indicatorilor bugetari agregati la cadrul macroeconomic revizuit
• Consultari pe marginea proiectelor bugetelor in contextul respectarii regulilor bugetarfiscale si limitelor macrobugetare
3
Circulara bugetara
• Informatie generala cu referinta la procesul de
elaborare a proiectului (cadrul legal, termene etc)
• Prognozele macroeconomice pe termen mediu
• Sumarul prioritatilor de politici pe termen mediu
• Limitele de resurse si cheltuieli
• Particularitatile relatiilor interbugetare
• Particularitati specifice
4
Propunerea de buget –
criteriile de baza
Prioritati de politici sectoriale Prognozele bugetar-fiscale
si departamentale
Analiza programelor de
cheltueili in ultimii ani si in anul
curent
Limita de cheltueili
Transferurile inter-bugetare
Circulara bugetara-
paticularitati specifice
5
Cadrul organizational APC
Recomandari
privind
organizarea
interna a APC
(Set,cap. XIII)
APC
Aparatul APC
CNAS/CNAM
Aparatul CNAS/CNAM
6
Formatul propunerii/proiectului de
buget
Nou!
Se
completeaz
a automat
Se
completeaza
de APC/IB
• Include programele APC in orizont de 6 ani:
AB-2<AB-1<AB>AB+1>AB+2>AB+3
• Structura propunerii de buget unificata pentru
toate bugetele:
A. Sinteza propunerii de buget
B. Sinteza limitelor
C. Estimarea resurselor colectate de institutii
D. Estimarea cheltueililor si performantei
(programele)
Formatul
E. Estimarea investitiilor capitale
se sustine
in SIMF
Completarea incepe cu cap. C, D si E
7
Propunerea de buget – C. Resurse colectate
Sursa(S2)___________________________________________________________________________
________________
Autoritatea (ORG1)___________________________________________________________________________________
Institutia (ORG2)_____________________________________________________________________________________
C. Estimarea resurselor colectate de autoritati/institutii
Denumire
TOTAL
Interne
Incasari de la
prestarea serviciilor
cu plata
Plata pentru
locatiunea
cladirilor…
…
Externe
Granturi curente de
la org. intern pentru
proeicte fin din surse
externe
Sursa
(S3S4)
Cod
AB-2
AB-1
AB
Originea Donator Subgrupa Activitate Eco k6 Descriere
Executat Executat Aprobat
sursei
(S6)
(F1-F3)
a P3
(S5)
(7xx)
200
200
1
297
1
x
7002
x
142310
297
1
x
7001
x
142321
200
2
298
2
055
7004
70027
132120
AB+1
AB+2
AB+3
Proiect
Estimat
Estimat
8
Propunerea de buget – D. Programe de cheltuieli
D. Estimarea cheltuielilor
Cod
Subgrupa (F3)
Program (P1)
Subprogram (P2)
D I. Informatie generala (se completeaza de catre autoritatea superioara inainte de a remite institutiilor din subordine )
Scop
Obiective (pe termen mediu, inclusiv pe anul care se
aproba)
Descriere susccinta
Cod
D II. Indicatorii de performanta
1.
…
n.
1.
…
n.
1.
…
n.
Rezultat
Produs
Eficienta
Denumirea
Unitatea
de
masura
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executa
t
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
Doar
APC
Max 3
indicatori la
fiecare categ.
D III. Cheltueili
000 lei
Denumirea
Cod
Activitate ECO
a (P3)
(k6)
AB-2
Executat
AB-1
Executa
t
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
9
Propunerea de buget – E.Investitii capitale
E. Estimarile pe proiecte de investitii capitale
Executarea
scontata
Cod
Denumirea
Subprogra Activitat
Proiect
m (P1P2) ea (P3)
1
Conducator
2
3
4
Anul de
Costul total
Cost balance
lansare a
al
as of 01.01.
proiectul
in anul
___(AB)
Eco (k6) proiectului
ui
___(AB)
5
6
7
8(din SIMF)
9 (se compl
)
Costul de
bilant
balance la
01.01. __
(AB+1)
AB+1
proiect
10(8-9)
11 (se
complet)
AB+2
estimat
AB+3
estimat
12 (se complet) 13 (se comp )
/________________________/ _________________________/
Sef serviciu economic/financiar
Sef subdiviziune de politici /_____________________/___________________/
Data _______________________
10
Propunerea de buget – B. Sinteza limitelor
B. Sinteza limitelor de cheltuieli si resurse ( se completeaza automat)
Denumire
CHELTUIELI TOTAL
Grupa principala
recurente *
investitii capitale*
Grupa principala
recurente
investitii capitale
RESURSE TOTAL
Grupa principala A
colectate
generale
Grupa principala B
colectate
generale
Cod
Cheltue
Grupa
ili
principal (r/c)/Re
a (F1)
surse
S3)
AB+1 proiect
Stabilit
Deviere
+/-
AB+2 estimat
Propus
Stabilit
Deviere
+/-
Propus
AB+3 estimat
Stabilit
Deviere
+/-
Propus
r
c
r
c
2
1
2
1
Nota* r = (2 +3)-3192; c = 3192
Criteriile de control:
Limita de cheltueili nu poate fi depasita
Resursele colectate sint indicative, pot fi > sau <. Daca resursele colectate sint mai
mari, limita de cheltuieli ramine intacta, iar resursele generale se vor reduce
respectiv.
11
Nou!
Propunerea de buget – A. Sinteza
Propunere de buget pe anul ________
Cod
Sursa(S2)___________________________________________________________________________________________
Autoritatea (ORG1)___________________________________________________________________________________
Institutia (ORG2)_____________________________________________________________________________________
A. Sinteza propunerii de buget ( se completeaza automat )
Cod
Grupa
principa Eco (k2)
la (F1)
Denumire
000 lei
AB+2
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
AB-2
AB-1
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Executat
Executat
Aprobat
Proiect
Estimat
Estimat
A.1. CHELTUIELI, total
Cod
Name
Sursa
(S3)
Grupa
Sursa (S5) principa
la (F1)
Eco k2
A.2. RESURSE, total (A.2=A.2.1+A.2.2+A.2.3)
A.2.1. Resurse interne colectate de
autoritati/institutii bugetare, total
A.2.2. Resurse externe colectate de
autoritati/institutii bugetare, total
A.2.3. Resurse generale, total A.2.3=A.1-(A.2.1+A.2.2)
12
Elaborarea propunerilor de buget APC –
proceduri (SIMF)
Pas 1
APC
Formuleaza pachetul de
programe la nivel P1P2
Scop
Obiective
Descrierea
Marcheaza indicatorii de
performanta corespunzatori
Ministerul => Examineaza
Comunicare/consultare
Valideaza
Doar
APC
Notificari specifice
CNAS CNAM
Pas 3
Pas 2
Ajusteaza datele nefinanciare
(scop, obiective, ind
performanta)
Completeaza
rezultat
indicatorii de
Justifica propunerile agregate
Aproba si remite MF
Completeaza proiectele
de buget si programe
- date financiare
(resurse si cheltuieli)
"-date nefinanciare
(indicatorii de produs si
de eficienta)
Justifica
13
Propunerea de buget si Clasificatia bugetara
• Clasificatia bugetara este accesibila tuturor
utilizatorilor, dar poate fi completata si
modificata doar de MF la cereile APC
• Exceptie: APC vor putea crea proiecte noi de
investitii capitale in propunerea de buget
Nou!
nemijlocit in SIMF (automat cod din litere), dar
atribuirea finala a codului - dupa ce proiectul
va fi aprobat de MF pentru includere in buget
14
Analiza propunerilor de buget la MF
Acelasi proces
se realizeaza la
ministerele
responsabile
de BASS si
FAOAM !!!
Rol pivot- directiile din MF
Circulara – cerinte
Analiza executarii programelor si
performantei
Asumarile de venituri si cheltuieli
Corelarea cu prioritatile CBTM
Analiza dimensiunilor
principale aferente propunerii
de buget – intrebari cheie –
Set>Boxa 7.2.
15
Elaborarea proiectelor bugetelor BASS/FAOAM
MMPSF – circulara – CNAS
MS - circulara - CNAM
Proceduri de elaborare a proiectului in
afara SIMF
Limitele macro-bugetare si transferurile
sint obligatorii
Formatul proiectului ajustat la cerintele de
integrare in BPN: Clasificatia bugetara, Liniile
bugetare solicitate de MF
16
Integrarea BASS si FAOAM in SIMF
Nou
!
Proiectele de buget ale BASS si FAOAM elaborate de
administratorii de buget,(apr de APC) se prezinta pentru
integrare in bugetul consolidat central si in BPN
Pentru integrare in SIMF administratorii BASS si FAOAM
prezinta fisiere electronice in format Excel cu linia
bugetara determinata
Linia bugetara pentru BASS/FAOAM:
Org1 F1-F3 P1-P3 Eco K4 S1-S2
17
Consultarile pe marginea proiectelor
BASS/FAOAM
•
•
•
•
•
•
•
Participa: MF-APC de specialitate-CNAS/CNAM
Se consulta:
Cerintele specifice
Analiza executarii curente
Asumarile de venituri si cheltuieli
Transferurile de la BS
In BS transferurile la
BASS/FAOAM se
Soldul bugetar
Nou!
reflecta la “Actiuni
generale” –
Directia de ramura
18
Versiuni de proiect de buget in SIMF
• SIMF sustine versiuni pentru BASS si
Nou!
FAOAM:
– a BASS si FAOAM
– a MF (prezentat Guvernului)
– A MF (prezentat Parlamentului)
– Aprobat
19
Proiectul BPN – proceduri in SIMF
• Pot fi create mai
multe scenarii BPN
• Pot fi produse
consolidari ad-hoc
In SIMF
BASS
BS
BL
FAOAM
Se importa din sisteme
externe
BPN
20
Proiectul legii bugetare anuale
Vezi formatul din SET
21
Formatul Legii bugetare anuale
Nou!
Anexe la legea anuală a FAOAM
Anexa 1
Indicatorii generali ai FAOAM
Anexa 2
Programele de cheltuieli ale FAOAM
Anexa 1. Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale FAOAM
Denumirea
Codul
Eco
I. VENITURI, total
Suma,
mii lei
1
19
Dintre care: Transferuri de la BS
II. CHELTUIELI, total
2+3
21
Dintre care: Cheltuieli de personal
III. SOLD BUGETAR
1-(2+3)
IV. SURSE DE FINANŢARE , total
4+5+9
Inclusiv conform clasificaţiei economice (k3)
.....
Anexa 2. Programele de cheltuieli ale FAOAM
Denumirea
Cod
P 2
Suma,
mii lei
CHELTUIELI, total
Inclusiv:
PROGRAMUL 1
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
PROGRAMUL 2
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
……..
……..
PROGRAMUL N
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
Tabele la nota informativă la legea anuală a FAOAM
Tabel 1
FAOAM conform clasificaţiei economice (% in total, devieri +/-)
Tabel 2
Structura FAOAM pe programe de cheltuieli (% în total, devieri+/-)
Tabel 3
Sinteza programelor de cheltuieli ale FAOAM
Tabel 4
Cheltuieli pentru întreţinerea CNAM şi efectivul de personal
22
Formatul Legii bugetare anuale
Nou!
Anexe la proiectul legii bugetului asigurărilor sociale de stat
Anexa 1
Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale BASS
Anexa 2
Programele de cheltuieli ale BASS
Anexa 3
Categoriile de plătitori şi tarifele contribuţiilor de asigurări sociale de stat
Anexa 1. Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale BASS
Denumirea
Cod
Eco
I. VENITURI, total
Dintre care: Transferuri de la BS
II. CHELTUIELI, total
Dintre care: Cheltuieli de personal
Suma,
mii
lei
1
19
2+3
21
III. SOLD BUGETAR
1-(2+3)
IV. SURSE DE FINANŢARE, total
4+5+9
Inclusiv conform clasificaţiei economice (k3)
.....
23
Formatul Legii bugetare anuale
Anexa 2. Programele de cheltuieli ale BASS
Suma, mii lei
Denumirea
Cod
în
P2
total
Inclusiv din:
BASS
BS*
Cheltuieli, total
PROGRAMUL 1
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
PROGRAMUL 2
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
……..
……..
PROGRAMUL N
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
*) se indică doar transferurile pentru prestaţii de asistenţă socială.
Anexa 3. Categoriile de plătitori şi tarifele contribuţiilor de asigurări sociale de stat
Categoria plătitorilor şi asiguraţilor
Tariful contribuţiei şi
baza de calcul
Termenul de
virare
Tipul de prestaţii
asigurate
24
Examinarea proiectului bugetului in
Parlament
Nou!
• APC/ Administratorul de buget –
responsabil de prezentarea si promovarea
proiectului legii bugetare anuale
• Examinarea proiectului – in 2 lecturi
25
Ajustari la modificarile legii bugetare anuale in
Parlament – BASS si FAOAM
Dupa adoptarea legii bugetare anuale, in
caz ca legislativul a produs modificari,
bugetele finale urmeaza a fi ajustate
Nou!
• Administratorul de buget ajusteaza in sistemele sale
informationale datele privind resursele si cheltuielile
bugetului in format dezagregat (pe toata Clasificatia
bugetara, inclusiv programele –informatia nefinanciara )
• MF ajusteaza indicatorii BASS si FAOAM in SIMF pentru a
asigura consolidarea acestor bugete in BPN.
Administratorii BASS si FAOAM participa, dupa caz, la
ajustarea indicatorilor, furnizind datele necesare MF
26
Surse de informatie
• Legea FPRBF
– Cap.I Sectiunea 3. Competente si responsabilitati in
domeniul bugetar-fiscal
– Cap.IV, Sectiunea I Elaborarea si aprobarea bugetului,
art.47-53;
• Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea si
modificarea bugetului
– Cap. VII Elaborarea si aprobarea bugetelor anuale
• Manualul utilizatorului SIMF
27
???
28