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El proceso fiscal
Dr. José Francisco Báez Corona
Nociones previas
Proceso
Procedimiento
Procedimiento
Conjunto de actos jurídicos que se ordenan
a una actividad determinada, puede ser o no
jurisdiccional.
Proceso
Resolución jurisdiccional de un litigio.
Proceso
Procedimiento
Momentos
Expositivo
Probatorio
Decisorio
Fases del procedimiento
Oficiosa
Contenciosa
Tipos de autoridades
Autoridades
jurisdiccionales
PJ
Autoridades
administrativas
SHCP
ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL
Poder Judicial de la Federación
Juzgados de Distrito y
Tribunales Colegiados
SAT, IMSS,
INFONAVIT
Autoridad Fiscal
Salas
Regionales
Tribunal Federal
de Justicia Fiscal y
Administrativa
ACCIONES PRELIMINARES
Aclaración: No constituye instancia, no
interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable
SAT.- Art. 33 A CFF
IMSS.- Art. 39 D LIMSS
Plazo para presentarla: 6 días
Resolución: 6 días
Plazo para presentarla: 5 días
Resolución: 20 días
RECONSIDERACIÓN
(Art. 36 CFF.)
Discrecional
Superiores jerárquicos
No impugnadas y firmes
No constituyen instancia
No son impugnables
CONSULTA
(Art. 34 CFF.)
Reales
Concretas
No interpretación o aplicación de la
Constitución
Plazo para resolver: 3 meses
CONDONACIÓN DE MULTA
Es discrecional, no constituye instancia, no
interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable, sólo multas firmes
SAT.- Art. 74 CFF
IMSS.- Art. 304 D LIMSS
RECURSO DE REVOCACIÓN
(Art. 117 al 133-A CFF)
Plazo para interponerlo: 45 días
Autoridad competente:
Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT
Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación)
Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones
RECURSO DE INCONFORMIDAD
(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)
Optativo antes de acudir al TFJFA
Plazo para interponerlo: 15 días
Autoridad competente:
IMSS - Consejo Consultivo Delegacional
INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de
Valuación; y Delegación Regional (PAE)
Vs. Créditos fiscales y actos del PAE
PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)
(Art. 197 al 258-A CFF)
Vs. Resoluciones o actos definitivos
Plazo para interponerlo: 45 días
Autoridad competente: Salas Regionales o
Superior del TFJFA
Vs. Créditos Fiscales, Negativa de
devoluciones, Negativa ficta, PAE,
Notificaciones, Resoluciones de recursos
administrativos, etc.
JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)
Indirecto
Vs. Leyes o actos no
definitivos
Plazo para promoverlo:
30 días
Autoridad competente:
Juzgado de Distrito
Directo
Vs. Resoluciones
definitivas
Plazo para promoverlo:
15 días
Autoridad competente:
Tribunal Colegiado de
Circuito
CAUSAS DE ILEGALIDAD
Incompetencia o
inexistencia de la
autoridad
Caducidad de facultades
Prescripción del crédito
fiscal
Falta o indebida
identificación de la
autoridad
Ausencia total de
fundamentación y
motivación
Falta o indebida
fundamentación
Falta o indebida
motivación
Otras
TIPOS DE RESOLUCIÓN
Aclaración: Concede o niega
Reconsideración: Concede o Niega
Condonación de Multa: Concede total o
parcialmente o niega
Consulta: Confirma o niega criterio
Amparo: Sobresee, concede o niega
TIPOS DE RESOLUCIÓN
Recurso administrativo
Desecha
Tiene por no interpuesto
Sobresee
Confirma
Manda reponer procedimiento
o nueva resolución
Deja sin efectos
Modifica
Juicio de nulidad
Desecha
Tiene por no interpuesto
Sobresee
Reconoce validez
Nulidad para efectos
Nulidad
-Absoluta
-Relativa
CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA
CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las
disposiciones fiscales; únicamente derivarán
derechos al publicarse en el DOF
PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior
TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales,
No obligan a las autoridades fiscales)
JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior
TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No
para las autoridades fiscales)