Transcript EL CICLO DE INGRESOS

INTRODUCCION AL CONTROL
INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE
TRANSACCIONES
MTRA. MARGARITA VALLE LEON
TESORERIA
INGRESOS
COMPRAS
NOMINAS
PRODUCCION
E
INVENTARIOS
EL CICLO DE INGRESOS
Objetivos
• Conocer
• Conocer
• Objetivos específicos
• Técnicas de control interno
• Riesgos de incumplimiento
Su proceso
•
•
•
•
Objetivos de autorización
Objetivos de procesamiento y
clasificación de transacciones.
Objetivos de verificación y
evaluación.
Objetivos de salvaguarda
física.
CICLO DE INGRESOS
INGRESOS
EFECTIVO
A CREDITO
NO
DOCUMENTADO
DOCUMENTADO
RECEPCION DE DINERO
 CONTABILIZACION OPORTUNA
 REGISTRO EN AUXILIARES
 CONTROL DE COBROS
 CONTROL ADICIONAL
 CONCILIACIÓN
 INGRESOS SEPARADOS DE EGRESOS
 CONTABILIZARSE CONTRAPARTIDAS
 SEPARACION DE FUNCIONES: OPERACIÓN Y
REGISTRO.
PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR
• NATURALEZA DEL PROCESO
Fases
Proceso
Origen
Otorgamiento de créditos
Políticas
Administración
Satisfacción del cliente
buena relación
Recuperación
Eficiencia
y control
PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR
• CREACION DE CUENTAS POR COBRAR
REVISION Y APROBACION
DE CREDITOS
DISPONIBILIDAD DEL
PRODUCTO
AUTORIZACION DE PRECIOS
Y CONDICIONES DE VENTA
FORMATOS
PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR
• ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR
GENERACION
DELA CUENTA
POR COBRAR
MANEJO Y
CONTROL
LIQUIDACION
CONTROL INDEPENDIENTE
REGISTROS
OPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTE
ENVIO DE ESTADOS DE CUENTA
PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR
• DISPONIBILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
AUMENTOS
GENERACION:
DERECHO
DE
COBRO
DE
LA
EMPRESA
POR
VENTA A CRÉDITO
DISMINUCIONES
COBRANZA
DEVOLUCIONES
DESCUENTOS
CANCELACIONES
PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR
• POLÍTICAS
• OTORGAMIENTO DE CREDITOS
• RELACIONES CON LOS CLIENTES
PROCESO DE OTRAS CUENTAS
POR COBRAR
• ANTICIPO A EMPLEADOS
• DEPOSITOS EN GARANTIA
• RECLAMACIONES
• OTROS INGRESOS POR COBRAR
PROCESO DE DOCUMENTOS POR
COBRAR
• CUSTODIA
• COBRO DE INTERESES
OBJETIVOS
ESPECIFICOS DE
CONTROL
INTERNO
TÉCNICAS DE
CONTROL
APLICABLES
RIESGOS DE
INCUMPLIMIENTO
EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN
EN MATERIA DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE
TRANSACCIONES
EN MATERIA DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN
EN MATERIA DE SALVAGUARDA FISICA
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO
AUTORIZACION
SELECCIÓN Y
APROBACION
CUENTAS
INCOBRABLES
BASES DE DATOS
EMBARQUES A
CLIENTES NO
AUTORIZADOS
PROCEDIMIENTOS:
AÑADIR,CAMBIAR
O ELIMINAR
CONFLICTOS DE
INTERESES
REVISION
PERIODICA
ERRORES
ESTABLECIMIENTO
DE POLITICAS
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO
PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES
AREAS DE EMBARQUE
RETRASOS
SUPERVISION
EMBARQUES A
CLIENTES NO
AUTORIZADOS
DOCUMENTACION
MERCANCIAS
EQUIVOCADAS
DOBLE CONTEO
ERRORES U
OMISIONES
PEDIDO AUTORIZADO.
EMBARQUE
CORRECTO Y
OPORTUNO
CASO DE ESTUDIO PAGINA 124