Transcript EL_CICLO_DE_TESORERIA

MARGARITA VALLE LEÓN
ADMINISTRACION
FINANCIERA
TESORERIA
Captan y administran los
recursos financieros
Captación
Manejo y
custodia
egresos
Cuentas y
documentos por
cobrar (ventas)
Otras cuentas
por cobrar
Aportaciones
de los
accionistas
Venta de
activos
fijos
Corto plazo
Proveedores
Créditos
bancarios:
Sin garantía
Con garantía
Largo plazo
Créditos bancarios
Fondos
gubernamentales
Arrendamiento
financiero
Emisión de bonos
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OBJETIVO:
FINANCIAR LAS NECESIDADES PERIÓDICAS DE UNA
EMPRESA GENERADA POR UNA RECESIÓN DE
VENTAS O RECUPERACIÓN DE LA CARTERA
INFERIOR A LA PRONOSTICADA.
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CONTRAS:
MEDIO MÁS CARO PARA CAPTAR RECURSOS
EXTERNOS (ALTAS TASAS DE INTERÉS, COMISIONES
BANCARIAS Y LA ‘RECIPROCIDAD’).
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1) FACTORAJE.- PRÉSTAMOS SOBRE LA CARTERA, EL PAGO
DEL DEUDOR A LA EMPRESA FACTORAJE SE REALIZA EN 2
MODALIDADES.
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2) CRÉDITO CON GARANTÍA COLATERAL.- DOBLE PAGARÉ.
3) CRÉDITO CON GARANTÍA DE INVENTARIOS.- SE OFRECE
COMO GARANTÍA: MATERIA PRIMA, PRODUCTO TERMINADO
O EN ELABORACIÓN. ES PRÁCTICA QUE COMÚN QUE EL
ACREDITANTE (EL QUE PRESTA EL DINERO) EXIJA UNA
RELACIÓN DE 2 A 1 EN GARANTÍA (SI PRESTA 1,000,000, EL
INVENTARIO DEBE DE VALER 2,000,000).
Salvaguarda física
Aseguramiento de valores
Saldos mínimos
Inversiones temporales
Afianzar a empleados
Utilización de recursos automatizados
Registros actualizados e información oportuna
Control de chequeras
Conciliaciones bancarias
MANEJO Y CUSTODIA DE VALORES.
•
RECEPCION DE VALORES
Cheques Nominativos
Garantías colaterales
Responsabilidad
Registros
•
MANEJO DE VALORES
EGRESOS.
1.
SEPARACION DE LA FUNCION DE EGRESOS
2.
DOCUMENTACION SOPORTE PARA LA
CUENTAS POR PAGAR.
LIQUIDACION DE
3.
FONDOS DE CAJA CHICA
4.
USO DE FONDOS PARA ANTICIPOS
5.
CONTROL DE FIRMAS DE CHEQUES
6.
DESIGNACION DE BENEFICIARIOS DE CHEQUES
7.
MAXIMA SEPARACION DE DEBERES Y RESPONSABILIDADES.
PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.
•
NATURALEZA DE LAS CUENTAS POR PAGAR
•
CREACION DE LAS CUENTAS POR PAGAR
OBJETIVOS COMUNES QUE VALIDAN EL ORIGEN DE UNA CUENTA
POR PAGAR:
1.
2.
3.
4.
5.
Es razonable el tipo de gasto ?
Son excesivas las cantidades ?
Son correctos los precios y los términos?
Es apropiada la mercancia o servicio recibido?
Son adecuadas las aprobaciones y evidencias de soporte?
PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.
•
ADMINISTRACION INTERMEDIA DE LAS CUENTAS POR
PAGAR
1.
Coordinación y control de la documentación de entrada.
2.
Distribución contable
3.
Cuentas de control del libro mayor
4.
Programación de pagos.
•
REVISION FINAL Y PAGO.
1.
Integración y cotejo final de la documentación soporte.
2.
Deducción de reclamaciones
3.
Preparación del cheque
4.
Revisión final y entrega
PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.
•
SEPARACION DE RESPONSABILIDADES
•
PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR.
1.
Gastos de Viaje.
2.
Actividades financieras
3.
Gastos acumulados
4.
Documentos por pagar
Los
procedimientos de proceso del ciclo de tesorería deben estar
de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
Aprobarse
solicitudes de captación o entrega de recursos que se
ajusten alas políticas establecidas por la administración.
Los
gastos financieros de los recursos de capital y las entregas
de recursos a inversionistas y acreedores deben ser reportados
con exactitud y en forma oportuna.
Los
principios de contabilidad generalmente aceptados requieren
que se efectúen cambios a los valores y los mismos deben ser
calculados con exactitud y registrados en forma oportuna
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Deben prepararse asientos contables por las cantidades que
se adeudan o a cobrar, de inversionistas o acreedores,
corredores y otros.
Los asientos contables de tesorería deben concentrar y
clasificar las transacciones de acuerdo con políticas
establecidas por la administración.
La información para determinar bases de impuestos derivada
de las actividades de tesorería deben producirse correcta y
oportunamente.
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Implantación de manuales de políticas y procedimientos.
Procedimientos documentados para iniciar, revisar y aprobar
solicitudes para obtener o devolver recursos y comprar o
vender inversiones.
Archivo de firmas autorizadas para aprobar transacciones de
tesorería.
Conciliación periódica de los saldos de auxiliares de
inversiones, prestamos, accionistas, con los saldos de mayor
u otros totales de control.
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Revisión de aplicación correcta revisión de aplicación
contable.
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Preparación de un catalogo de cuentas.
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Puede alterarse el flujo de información
Pueden ser incorrectos los saldos de las cuentas de inversión,
créditos bancarios, capital y de las cuentas por cobrar o por pagar
que les son relativas.
Los movimientos pasados a las cuentas auxiliares pueden no
concordar con los movimientos pasados al libro mayor.
Los estados financieros podrían no ser preparados en forma
oportuna.
Los estados financieros pueden ser presentados incorrectamente.
Datos erróneos en cálculos de impuesto, pagar multas y recargos,
impuestos en exceso.