Transcript 1º La importancia que tiene el manejo de caja en los

XVII TABLA DE NEGOCIOS MYPE
2013
APRENDIENDO EL
MANEJO DE CAJA
Expositor:
Enrique Marí Gamboa
DIRIGIDO:
Al público en general que se constituyan
como emprendedores y desean conocer las
técnicas para ser un empresario exitoso.
OBJETIVO DE LA EXPOSICIÓN:
1º La importancia que tiene el manejo de caja
en los negocios;
2º Valorar el uso de la información para la
oportuna y adecuada toma de decisiones.
TEMAS A TRATAR:
I. INTRODUCCION
II. MANEJO DE CAJA
III. FLUJO DE CAJA
I.
INTRODUCCION
Para emprender los negocios se requiere dominar un
cuerpo considerable de conocimientos y habilidades.
Ante todo se necesita dominar “la contabilidad”,
idioma por el cual se mide el desempeño económico
de los negocios.
Joseph L. Bower
Harvard Business School
Robert T. Kiyosaki
(Autor de Padre Rico Padre Pobre)
Inversionista en el mundo inmobiliario, dicta
conferencias a hombres de negocios y público
en general.
Para desarrollar los negocios (inteligencia
financiera) es necesario dominar 4 áreas:
1. La contabilidad
2. Las finanzas y las inversiones
3. Los mercados
4. Las leyes.
1. La contabilidad
Indispensable para entender el
mundo de los negocios.
2. Las finanzas y las
inversiones
Para aprovechar eficazmente los
instrumentos de inversión.
3. Los mercados
Para encontrar las oportunidades de compra o
venta.
4. Las leyes
Para volcar a su favor lo que para la mayoría
juega en contra.
ESTADOS FINANCIEROS
Balance General.
Estado de Ganancias y Pérdidas.
BALANCE GENERAL
Es el estado situacional del negocio a
una fecha determinada.
Muestra la posición financiera.
ANEXOS
Anexo 1, Balance
General
31 de Diciembre
Activos
Activo Corriente
Disponible
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Total Activo Corriente
Año 2
Año 1
5,300
18,000
57,000
80,300
6,200
17,000
63,000
86,200
Activo no Corriente
Propiedades planta y equipo
Total Activo no Corriente 32,000
Total Activo
112,300
26,700
114,900
Pasivo y Patrimonio de los accionistas
Pasivo
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar
Proveedores
Impuestos Gravámenes y Tasas
Obligaciones Laborales
Total Pasivos
23,000
24,000
21,000
4,500
3,000
75,500
28,000
27,000
17,000
3,200
2,600
77,800
Patrimonio
Capital
Utilidad
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
35,000
1,800
34,000
3,100
36,800
37,100
112,300
114,900
ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
ACTIVO
Bienes y
Derechos
Obligaciones
Compromisos
PATIMONIO
Capital, Reservas
Resultados
ACTIVOS: (Bienes y derechos)
SON LOS RECURSOS QUE LA EMPRESA
POSEE,COMO SON:
Caja
Mercaderías
Cuentas por Cobrar
Terrenos
Inmuebles
PASIVOS:(Obligaciones, Compromisos)
Es todo lo que debe la empresa:
Tributos
Cuentas por Pagar
Leasing
Deudas
Sobregiros
PATRIMONIO: (Capital, Reservas, Resultados)
Valor que le pertenece al empresario y/o a los socios
en la fecha de realización del balance, y son:
El Capital o Aportes
Las Utilidades o Beneficios
Las Reservas Acumuladas
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
ACTIVO
Caja y Bancos
Clientes
Cuentas por Cobrar
Mueble y Enseres
Equipos diversos
PASIVO
7,200
20,343
12,454
15,600
27,000
Tributos por Pagar
Proveedores
Préstamos
Beneficios Sociales
3,240
7,545
7,000
6,416
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades Acumuladas
10,000
48,436
TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO
S/. 82,637
Y PATRIMONIO
S/. 82,637
I.
CAJA
DEFINICIÓN: Registros de las
operaciones de ingresos y egresos
de dinero efectivo, medios de pago
(cheques) y otros instrumentos
financieros.
EL LIBRO CAJA:
ES EL PRINCIPAL INSTRUMENTO
DE REGISTRO DE OPERACIONES
EL INGRESO DE CAJA REGISTRA:
Ventas al contado
Cobranzas de ventas al crédito
Y otros ingresos
EL EGRESOS DE CAJA
Las inversiones
Los costos y gastos
Pago de los impuestos
Los prestamos y los Intereses.
FLUJO DE CAJA MENSUAL 2013: (Ejemplo)
CONCEPTOS
INGRESOS
Venta
Saldo Mes Anterior
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
Costo de Ventas
Alquileres
Comisiones
TOTAL GRESOS
SALDO
Enero Febrero Marzo
6,500
Abril
Mayo
Junio
6,500
5,430
100
5,530
5,540
-14
5,526
6,000
-106
5,894
7,200
-106
7,094
6,700
334
7,034
4,875
4,072
4,155
4,500
5,400
5,025
1,200
1,200
1,200
1,200
1,200
1,200
325
6,400
272
5,544
277
5,632
300
6,000
160
6,760
335
6,560
100
-14
-106
-106
334
474
OTRO EJEMPLO DE MANEJO DE CAJA (Diario)
FECHA
CONCEPTO
02/01/2013 Saldo anterior
02/01/2013 Ventas al Contado del día
02/01/2013 Compra de Mercadería
02/01/2013
03/01/2013
03/01/2013
03/01/2013
Pago de Servicio de Transporte
Ventas al Contado del día
Pago de Alquiler del Local
Pago de Servicios Públicos
Ingresos Egresos Saldos
S/.
S/.
S/.
3,000
600
50
2,000
580
350
700
3,700
3,100
3,050
5,050
4,470
4,120
II.
FLUJO DE CAJA
Sirve para evaluar la capacidad
que se tiene para generar Efectivo
y equivalentes al efectivo, así como
las necesidades de liquidez.
LOS INVERSIONISTAS, FINANCIERAS Y
BANCOS TOMAN DESICIONES EN
FUNCIÓN AL FLUJO DE CAJA.
Evalúan la capacidad que la MPRESA
tiene:
 de generar efectivo y equivalentes
 las fechas en que se producen, y
 el grado de certidumbre.
ES LA HERRAMIENTA CLAVE PARA
ANALIZAR UNA ROPUESTA DE
NEGOCIO.
SE EVALUA CON MAYOR ATENCIÓN.
EL OBJETIVO DE UN FLUJO DE
CAJA ES DEMOSTRAR QUE EL
NEGOCIO ES VIABLE O QUE DA
SUFICIENTES UTILIDADES
MEDIDAS DE CONTROL
• Establecer documentos numerados de ingreso y
salida de efectivo.
• Establecer planillas de cobranzas de las facturas.
• Planilla de Depósitos en efectivo a los Bancos.
• Establecer documentos de salida del efectivo.
• Preparar cronogramas de pagos.
• Manejados por una sola persona.
• Efectuar en forma periódica Arqueos de Caja.
 RECOMENDACIONES PRÁCTICAS PARA EL
BUEN MANEJO DE CAJA
•
•
•
•
Demostrar confianza a proveedores y clientes.
Evitar pagos de obligaciones ajenas al negocio.
La salida de efectivo visada por la persona autorizada.
Efectuar cronogramas de pagos priorizando gastos
fijos.
• Efectuar arqueos de caja en forma periódica.
EMG Consultores Asociados
Enrique Marí Gamboa - Director Gerente
Jr. Huallaga 160 – Of. 116-S1, Lima 1
Teléfonos: 973806466, 5319412, 5925010
E-mail: [email protected]
Atención: Lunes y Miércoles de 09.00 a 12.00 m.