Transcript hoja de trabajo, balance general y estado de resultados.

Es un resumen de todo lo que tiene
la empresa, de lo que debe, de lo
que le deben y de lo que realmente
le pertenece a su propietario, a una
fecha determinada.
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Encabezamiento: formado por la razón social, el
NIT, el nombre del documento y la fecha del
periodo del cual se elaboro.
Cuerpo o contenido: El balance general debe
reflejar en su contenido la ecuación patrimonial,
por ello se incluyen únicamente las cuentas
reales. Se clasifican bajo tres títulos: activos,
pasivos y patrimonio.
Firmas. Debe llevar las firmas del contador, del
gerente y del revisor fiscal si esta dictaminado.
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Forma horizontal.
Se presenta al lado
izquierdo las cuentas del activo, al lado
derecho las cuentas del pasivo y patrimonio.
Este modelo se basa en el esquema de la
siguiente ecuación patrimonial.
PASIVO
ACTIVO
PATRIMONIO
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Forma vertical. Se caracteriza porque en la
parte superior se presentan las cuentas del
activo, seguidas de las cuentas del pasivo y
por ultimo las cuentas del patrimonio.
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
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Para mostrar de forma mas clara y detallada
la situación financiera de la empresa pueden
hacerse clasificaciones dentro de cada grupo
de cuentas que conforman el balance; a este
se le llama balance general clasificado.
A continuación se expondrá la clasificación
del activo, del pasivo y el patrimonio.
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En esta clasificación se incluyen los grupos
denominados:
Disponible
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
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La parte corriente de:
Inversiones
Deudores
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En este grupo se incluye:
La parte no corriente de deudores
La parte no corriente de inversiones
Propiedades, planta y equipo
Intangibles
Diferidos
Otros activos
Valorizaciones
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En esta clasificación se incluyen los grupos
del plan único de cuentas denominados:
Impuestos, gravámenes y tasas
Pasivos estimados y provisiones
La parte corriente de obligaciones financieras
La parte corriente de proveedores
La parte corriente de cuentas por pagar
La parte corriente de obligaciones laborales
.
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En esta clasificación se incluyen los grupos
del plan único de cuentas denominados:
Obligaciones financieras a largo plazo
Proveedores a largo plazo
Cuentas por pagar a largo plazo
Obligaciones laborales a largo plazo
Diferidos
Otros pasivos
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Se clasifica así:
Capital social
Superávit de capital
Reservas
Revalorización del patrimonio
Dividendo o participaciones
Resultados del ejercicio
Resultados de ejercicios anteriores
Superávit por valorizaciones
NOMBRE DE LA EMPRESA
NIT
PERIODO
BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
DEUDORES
INVENTARIOS
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
INTANGIBLES
DIFERIDOS
VALORIZACIONES
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS
OBLIGACIONES LABORALES
DIFERIDOS
PASIVOS NO CORRIENTE
OTROS PASIVOS DE LARGO PLAZO
BONOS Y PAPELES COMERCIALES
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
SUPERÁVIT DE CAPITAL
RESERVAS
REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
Un estado de resultado es aun informe
financiero que refleja la operación de
la empresa en un lapso determinado
para dar a conocer de manera
detallada y ordenada el resultado
económico del ejercicio contable.
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Encabezamiento: formado por la razón social,
el NIT, el nombre del documento y la fecha
del periodo del cual se elaboro.
Para facilitar su interpretación es necesario
presentar las cuentas que conforman este
documento, clasificadas así:
VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
=INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
=UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración
=UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
=UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
=UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reservas
=UTILIDAD DEL EJERCICIO