Transcript CINCO_ENFERMEDADES - el blog de geovani rodriguez

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CINCO ENFERMEDADES FINANCIERAS QUE
PADECEN MUCHAS EMPRESAS
1. EXCESO DE INVERSIÓN EN CLIENTES
1. EXCESO DE INVERSIÓN EN CLIENTES
Una etapa necesaria del ciclo anual en las
empresas, es la conversión de las mercancías
en clientes, cuyo importe:
•Debe ser proporcional a los demás elementos
financieros que concurran en la empresa;
•Recuperarse en el plazo normal de crédito que
concede en la empresa.
Si el importe de la inversión en cliente no guarda la
debida proporción con los otros elementos
financieros de la empresa, sino que es superior a
las posibilidades de esta, existe un desequilibrio
financiero que significa una deficiencia, y toda
deficiencia produce un desperdicio, y todo
desperdicio produce una reducción de las
utilidades.
Estudio de análisis de clientes “Calificación media de la
cartera”
Importe total
de los saldos
no vencidos
Importe total
de los saldos
insolutos
“Cuantificación media de la cartera”
NO VENCIDAS
A 30 DIAS
A 60 DIAS
A 90 DIAS
MAS DE 90 DIAS DE VENCIDAS
CAUSAS DEL EXCESO
MALA SITUACIÓN
ECONÓMICA EN GENERAL
DEFICIENTE
POLÍTICA DE
COBRO
DEFICIENCIA
EN LA
INVERSIÓN
EN
CLIENTES
POLÍTICA
EQUIVOCADA
DE VENTAS
INCENTIVOS A LOS
VENDEDORES POR VENTAS
Y NO POR EL COBRO
GENEROSIDAD
EN LA
CONCESIÓN DE
CRÉDITO
EFECTOS DEL EXCESO
GASTOS DE
COBRANZA
EN
GENERAL
LA PÉRDIDA
DE LOS
CLIENTES
MOROSOS
INTERESES
DE CAPITAL
TOMADO EN
PRÉSTAMOS
2. EXCESO DE INVERSIÓN EN INVENTARIOS
CAUSAS DEL EXCESO
PÉRDIDA DE
REPUTACIÓN
EMPRESARIAL, BAJA
CALIDAD DEL
SEVICIO POST
VENTA O DE LOS
PRODUCTOS
MAL USO DEL ARTE
DE GASTAR DINERO
(COMPRAR POR
COMPRAR
INVENTAIOS )
COMPRAR CON
DESCUENTOS
MECANCIAS DE
LENTO MOVIMIENTOS
FALTA DE
COORDINACIÓN
ADECUADA ENTRE
VENTAS Y COMPRAS
ESPECULACIÓN
EFECTOS DEL EXCESO
GASTOS DE
MANEJO,
ALMACENAJE Y
SEGURO
AUMENTO DEL
DESPERDICIO
DEL ARTÍCULO
MERCANCÍAS
FUERAS DE USO
INTERESES
SOBRE EL
CAPITAL DE
PRÉSTAMOS
MERCANCÍAS
QUE SE
DETERIOREN
PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS
Artículos de
venta rápida
• movimiento promedio constante y
básicamente tienen una tendencia firma
de venta.
Artículos de
venta lenta
• movimiento promedio constante y cuyas
variaciones causas una tendencia de
venta irregular.
Artículos de
venta muy lenta
Artículos de
venta nula
• movimiento promedio muy bajo, con
una acentuada tendencia de venta
irregular y cuyo periodo de venta
excede
• son los que no han tenido movimiento
3. EXCESO DE INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS
Desequilibrio por exceso de inversión
• Cuando el importe de dicha inversión no guarda la debida
proporción con los elementos del balance: activo, pasivo y
capital contable; y
• Cuando financieramente el importe neto del activo fijo guarda
la citada proporción, pero capacidad practica de producción
es considerablemente superior a la capacidad de producción
utilizada. Por lo general ambas situaciones son concurrentes.
Causas del exceso
REDUCCIÓN
PERMANENTE EN
EL VOLUMEN DE
OPERACIONES
ADQUSICION DE
ACTIVOS SIN ESTUDIO
PREVIO
BASES DE JUICIOS
ERRÓNEAS CON
RESPECTO AL
MERCADO EN
GENERAL
CRECIMIENTO NO
RENTABLE
INSUFICIENTES
CONOCIMIENTOS DE
OPERACIÓN
Efectos del exceso
SU VENTA COMO ACTIVO
A UN PRECIO
RAZONABLE ES DIFÍCIL,
CUANTO MÁS
ESPECIALIZADOS SON
LOS BIENES, MAYOR LA
DIFICULTAD PARA SU
VENTA A UN PRECIO DE
RECUPERACIÓN DE
INVERSIÓN; Y SU VENTA
A PRECIO DE REMATE
PRODUCE UNA PÉRDIDA.
SU RETENCIÓN
SIGNIFICA INCURRIR EN
UN DESPERDICIO
PERMANENTE:
DEPRECIACIÓN, ASEO Y
REPARACIONES, ETC.
CUYO IMPORTE PUEDE
LLEGAR A SER
SUPERIOR A LAS
UTILIDADES QUE
OBTENGA LA EMPRESA
4. CAPITAL INSUFICIENTE
CONDICIÓN
FINANCIERA
SATISFACTORIA
PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO
PATIMONIO
FALTA DE
EQUILIBRIO
ENTRE LAS
FUENTES DE
RECURSOS
Este desequilibrio financiero de las
empresas es en esencia:
• Un problema relativo a las fuentes de financiamiento del
capital total empleado en una empresa y a la debida
proporción de cada una de ellas.
• La intensidad de su influencia desfavorable está en función de
la magnitud del exceso del pasivo sobre el capital contable,
principalmente cuando el pasivo es corriente y el costo del
pasivo es superior a su rendimiento.
CAUSAS DE LA DEFICIENCIA
DISTRIBUCIÓN
INADECUADA DE
RECURSOS
PROSPERIDAD
MOMENTÁNEA, EN
CONJUNTO CON EL
DESEO DE LOS
PROPIETARIOS EN
INCREMENTAR LA
INVERSIÓN
INEFICIENCIA
FINANCIERA PARA
REDUCIR LOS
PROBLEMAS
CONVENIENCIA DE
ACUDIR AL CAPITAL
AJENO (MERCADO DEL
DINERO) EN LUGAR DE
AUMENTO DEL CAPITAL
PROPIO (MERCADO DE
CAPITALES)
AUMENTO EN LAS
OPERACIONES DE LA
EMPRESA
EFECTOS DE LA DEFICIENCIA
AUMENTO DE
TENSION EN LOS
FLUJOS DE CAJAS
PARA EL
CUMPLIMENTO DE LAS
OBLIGACIONES
RREDUCCION DE LA
CAPACIDAD DE
OBTENER CEREDITOS
ALTO COSTO DE
CAPITAL TOMADO EN
PRÉSTAMO POR
NECESIDAD DE
FINANCIAMIENTO E
INSUFICIENCIA DE
CAPITAL CRÓNICO
PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS
Desde el punto de vista externo, el estudio analítico de esta deficiencia puede
hacerse:
• Por medio de la razón simple de: capital contable a pasivo;
• Mediante la reducción a % del pasivo, clasificado debidamente conforma a su
exigibilidad, y del capital contable, tomando como base el 100% para la suma de
ambos conceptos;
• Por el estudio de las tendencias durante cierto tiempo de consideración, de tres a
cinco ejercicios, del capital contable y del pasivo;
• Por el costo del pasivo.
5. VENTAS INSUFICIENTES
Si las ventas no están en proporción adecuada a los
elementos financieros y a los de operación que están al
alcance y disposición de una empresa, tal situación revela
la existencia de un desequilibrio en esta empresa. Si las
ventas son inferiores a las que deben realizarse en
proporción a la cuantía de tales elementos, dicho
desequilibrio es de deficiencia: ventas insuficientes.
Las ventas son las que generan las utilidades; por
tanto, de las funciones de una empresa, la más
importante es la función de ventas, por lo que debe
vigilarse continua y estrictamente;
Efectos de la insuficiencia
Que aumentando las
ventas se opere un
incremento en los
costos no
proporcional sino
superior al aumento
de las ventas
Ventas que
permanecen
constantes en donde
existe aumento de
costos y gastos
resultado del
esfuerzo de
incrementar las
ventas.
Aumento de las
ventas y crecimiento
de descuentos
rebajas.
4. Excesivo costo de ventas
DEFICIENTE
POLÍTICAS DE
COMPRAS
INADECUADO
MANEJO Y
ALMACENAJE
DE
MERCANCÍAS
INADECUADA
TECNOLOGIA
EN LA
PRODUCCION
CAUSAS DEL
EXCESO DE
COSTOS
VENTAS
INSUFICIENTE
S
INADECUADA
LOGISTICA
INCREMENTO
CONTINUO DE
LOS COSTOS
FIJOS
5. Excesivo costo de distribución
FALTA DE
CONOCIMIENT
O DEL
MERCADO
FALTA DE
CONTROL EN
LA LOGISTICA
DE LA
DISTRIBUCION
CAUSAS
DEL
EXCESO
MALA POLÍTICAS
DE VENTAS Y
ESTABLECIMIEN
TO DE RUTAS
FALTA DE
ANALISIS DE
LA
RENTABILIDAD
POR CLIENTES
DISERTADOR
MSC. GEOVANI JOSE RODRIGUEZ OROZCO.,
El Mcs. Rodríguez Orozco, es Contador Público Autorizado (CPA), Socio
Gerente, de MBA Coaching & Training, tiene Post-Grado en Dirección y
Estrategia de Empresas, en Formulación y Evaluación de Proyectos y
Maestría en Auditoría, impartida por la UNAN Managua.
Cuenta con aproximadamente 15 años de ejercicio profesional en el campo
de la Contaduría Pública y la administración de empresas, tiempo durante el
cual ha logrado acumular una vasta experiencia en empresas privadas,
sector gobierno y organismo no gubernamentales, así como firmas de
auditoría de alto prestigio.
Actualmente es conferencista del Colegio de Contadores Públicos de
Nicaragua, Cámara de Comercio de Nicaragua y catedrático de la Maestría
en Finanzas de la UNAN-MANAGUA, también imparte la cátedra en la
Universidad Centroamericana (UCA) y en la Universidad Americana (UAM).