Transcript Pobierz

KALKULACJA KOSZTU I
RENTOWNOŚCI
PROCESU OBSŁUGI
KLIENTA
2016-07-29
Fabryka „Dla domu”
2
2016-07-29
3
Plan prezentacji
1. Zasoby
2. Kalkulacja rentowności klientów – Rachunek kosztów
działań ABC
2.1. ETAP I: Słownik działań
2.2. ETAP II: Ustalenie kosztów poszczególnych działań
2.3. ETAP III: Struktura klientów
2.4. ETAP IV: Kalkulacja kosztów procesu obsługi klienta
2.5. ETAP V: Analiza rentowności klientów – metoda ABC
2.6 ETAP VI: Krzywa wieloryba zyskowności klienta
4
2016-07-29
1. Zasoby
Zasoby
Koszt
Przedstawiciele handlowi
30000
Samochody służbowe
23440
Pracownicy BOK
20800
Wyposażenie informatyczne
2000
Pracownicy magazynowi
48200
Budynek
41400
Kierowcy
36000
Samochody Dostawcze
62240
Suma
264080
Koszty roczne według miejsc powstawania i rodzajów kosztów
2016-07-29
5
2. Kalkulacja rentowności klientów
6
2016-07-29
2.1. Słownik działań
Proces
Pozyskanie zamówień
Przetwarzanie zamówień
Kompletowanie zamówień
Transportowanie
Wyróżnione działania
7
2016-07-29
2.2 Ustalenie kosztów poszczególnych
działań
Zasoby
Nośnik kosztu zasobu
Przedstawiciele handlowi
liczba etatów
Samochody służbowe
liczba kilometrów
Pracownicy BOK
liczba godzin roboczych
Wyposażenie informatyczne liczba stanowisk
Pracownicy magazynowi
liczba godzin roboczych
Budynek
liczba metrów kw.
Kierowcy
liczba etatów
Samochody Dostawcze
liczba kilometrów
Pozyskanie Przetwarzanie
zamówień
zamówień
Kompletowanie
zamówień
Transportowanie
Razem
8
2016-07-29
2.2. Ustalenie kosztów poszczególnych
działań
Nośnik kosztu zasobu
Zasoby
Przedstawiciele handlowi
liczba etatów
Samochody służbowe
liczba kilometrów
Pracownicy BOK
liczba godzin roboczych
Wyposażenie informatyczne liczba stanowisk
Pracownicy magazynowi
liczba godzin roboczych
Budynek
liczba metrów kw.
Kierowcy
liczba etatów
Samochody Dostawcze
liczba kilometrów
Pozyskanie Przetwarzanie
zamówień
zamówień
Kompletowanie
zamówień
Transportowanie
Razem
5
5
28080
28080
680
2
600
680
1
3
1632
1632
3380
3980
Nośnik kosztów dla każdej puli zasobu
8
8
31830
31830
9
2016-07-29
2.2. Ustalenie kosztów poszczególnych
działań
Zasoby
Nośnik kosztu zasobu
Pozyskanie Przetwarzanie
zamówień
zamówień
Kompletowanie
zamówień
Transportowanie
Razem
Przedstawiciele handlowi
liczba etatów
100,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Samochody służbowe
liczba kilometrów
100,00%
0,00%
0,00%
0,00% 28080
Pracownicy BOK
liczba godzin roboczych
Wyposażenie informatyczne liczba stanowisk
0,00%
100,00%
2
0,00%
0,00%
680
3
Wyposażenie informatyczne liczba stanowisk
0,00%
66,67%
33,33%
0,00%
3
Pracownicy magazynowi
liczba godzin roboczych
0,00%
0,00%
100,00%
0,00% 1632
Budynek
liczba metrów kw.
0,00%
15,08%
84,92%
0,00% 3980
Kierowcy
liczba etatów
0,00%
0,00%
0,00%
100,00%
Samochody Dostawcze
liczba kilometrów
0,00%
0,00%
0,00%
100,00% 31830
1
5
8
Ustalenie struktury procentowej nośników kosztów działań
10
2016-07-29
2.2. Ustalenie kosztów poszczególnych
działań
Zasoby
Wyposażenie informatyczne
Przedstawiciele handlowi
Zasoby
Samochody służbowe
Nośnik kosztu
zasobu
Koszty
całkowite
Pozyskanie
zamówień
2000
Przetwarzanie
zamówień
Kompletowanie Transportozamówień
wanie
liczba etatów
30000
30000
0
0
0
Pozyskanie Przetwarzanie Kompletowani Transporto
Nośnik kosztu zasobu
Razem
zamówień 23440
zamówień
e zamówień
wanie0
liczba kilometrów
23440
0
0
Wyposażenie informatyczne liczba
liczbagodzin
stanowisk
Pracownicy BOK
roboczych
20800
66,66%
0
Wyposażenie informatyczne liczba stanowisk
2000
0
33,33%
20800
0
100%
0
1333,33
666,67
0
Pracownicy magazynowi
liczba godzin
roboczych
48200
0
0
48200
0
Budynek
liczba metrów kw.
41400
0
6241,20
35158,79
0
Kierowcy
liczba etatów
36000
0
0
0
36000
Samochody Dostawcze
liczba kilometrów
62240
0
0
0
62240
264080
53440
28374,54
84025,46
98240
Razem
Ustalenie kosztów poszczególnych działań
11
2016-07-29
2.3. Struktura klientów
Firma
Nazwa
1
Hurtownik
2
Sieć Koma
3
Sieć Neri
4
Sieć Santi
5
Sieć Loma
12
2016-07-29
2.4. Kalkulacja kosztów procesu obsługi
klienta
Proces
Nośnik kosztu
Hurtownik Sieć Koma
Sieć Neri
Sieć Santi
Sieć Loma
Razem
Pozyskanie zamówień liczba wizyt
18
12
6
24
29
89
Przetwarzanie
zamówień
liczba zamówień
32
8
19
17
26
102
Kompletowanie
zamówień
liczba palet
256
80
171
204
286
997
Transportowanie
liczba
paletokilometrów
Proces ważony
Nośnik kosztów działań
13
2016-07-29
2.4 Kalkulacja kosztów procesu obsługi
klienta
Hurtownik
Sieć Koma
Sieć Neri
Liczba palet
256
80
171
204
286
997
Odległość od klienta
135
245
155
210
120
865
34560
19600
26505
42840
34320
157825
Liczba paletokilometrów
Sieć Santi Sieć Loma
Razem
Liczba paletokilometrów = Liczba palet x Odległość od klienta
Nośnik kosztów działań - paletokilometry
14
2016-07-29
2.4 Kalkulacja kosztów procesu obsługi
klienta
Proces
Nośnik kosztu
Hurtownik Sieć Koma
Sieć Neri
Sieć Santi
Sieć Loma
Razem
Pozyskanie zamówień liczba wizyt
20,22%
13,48%
6,74%
26,97%
32,58%
100,00%
Przetwarzanie
zamówień
liczba zamówień
31,37%
7,84%
18,63%
16,67%
25,49%
100,00%
Kompletowanie
zamówień
liczba palet
25,68%
8,02%
17,15%
20,46%
28,69%
100,00%
Transportowanie
liczba
paletokilometrów
21,90%
12,42%
16,79%
27,14%
21,75%
100,00%
Proces
Nośnik kosztu
Hurtownik Sieć Koma
Sieć Neri
Sieć Santi
Sieć
Razem
Loma
256
80
171 kosztów
204
286
997
ustalenie struktury procentowej
nośników
działań
Kompletowanie zamówień liczba palet
15
2016-07-29
2.4 Kalkulacja kosztów procesu obsługi
klienta
Nośnik kosztu
Proces
Hurtownik Sieć Koma
Sieć Neri
Sieć Santi
Sieć Loma
Razem
Pozyskanie zamówień liczba wizyt
10808,09
7205,393
3602,697
14410,79
Przetwarzanie
zamówień
liczba zamówień
8901,816
2225,454
5285,453
4729,09
7232,72572 28374,54
Kompletowanie
zamówień
liczba palet
21575,24
6742,264
14411,59
17192,77
24103,5925 84025,46
Transportowanie
liczba
paletokilometrów
21512,27
12200,25
16498,34
26666,25
21362,8817
98240
62797,42
28373,36
39798,08
62998,9
70112,2336
264080
Razem
Kompletowanie zamówień
17413,0337
53440
84025,46
ustalenie
struktury
procentowej
nośników
kosztów
działań
Sieć
Proces
Nośnik kosztu
Hurtownik Sieć Koma
Sieć Neri
Sieć Santi
Razem
Loma
Kompletowanie zamówień liczba palet
25,68%
8,02%
17,15%
20,46%
28,69% 100%
16
2016-07-29
2.5 Analiza rentowności klientów
Hurtownik
Sieć Koma
Sieć Neri
Sieć Santi
Sieć Loma
Razem
525480
212160
370510
418060
348880
1875090
Marża brutto %
15%
15%
15%
15%
15%
15%
Marża brutto zł
78822
31824
55576,5
62709
52332
281263,5
Klienci
Przychody
Koszty ABC
Zysk ABC
Rentowność
17
2016-07-29
2.5 Analiza rentowności klientów
Hurtownik
Sieć Koma
Sieć Neri
Sieć Santi
Sieć Loma
Razem
525480
212160
370510
418060
348880
1875090
Marża brutto %
15%
15%
15%
15%
15%
14%
Marża brutto zł
78822
31824
55576,5
62709
52332
281263,5
Koszty ABC
62797,42
28373,36
39798,08
62998,9
70112,23
264080
Zysk ABC
16024,57
3450,642
15778,42
-289,90
-17780,2
17183,5
3,05%
1,63%
4,26%
-0,07%
-5,10%
0,03768793
Klienci
Przychody
Rentowność
Proces
Razem
Nośnik
kosztu
Hurtownik Sieć Koma
Sieć Neri
Sieć Santi
Sieć Loma
Zysk
Rentowność
ABC= Marża
= Zysk
brutto
ABC–/ koszty
Przychody
ABC
analiza rentowności kientów
62797,42
28373,36
39798,08
62998,90
70112,23
Razem
264080
18
2016-07-29
2.6 Krzywa wieloryba zyskowności
klientów
Klient
Zysk ABC
Skumulowany zysk
19
2016-07-29
2.6 Krzywa wieloryba zyskowności
klientów
Klient
Zysk ABC
Skumulowany zysk
Hurtownik
16024,58
16024,58
Sieć Neri
15778,42
48986,49
Sieć Koma
3450,64
52437,14
Sieć Santi
-289,90
52147,23
Sieć Loma
-17780,23
34367,00
20
2016-07-29
2.6 Krzywa wieloryba zyskowności
klientów
wartość skumulowana
60000.00
50000.00
40000.00
30000.00
wartość
skumulowan
a
20000.00
10000.00
0.00
Sieć Loma
Hurtownik
Sieć Neri
Sieć Koma
Sieć Santi
Sieć Loma