Transcript 재무회계 통합관리 업무재설계용역

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재무회계업무 통합관리를 위한
업무재설계[BPR] 용역 최종 보고서[요약]
2007. 12. 31
Contents[요약보고서]
Ⅰ. 업무운영현황 분석 ----------------------------------------1. 주요 업무영역 확인
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
2. 핵심프로세스별 현황분석
3. 주요 이슈 도출
2
3
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
13
Ⅱ. 개선방향 설계 --------------------------------------------
21
1. 회계관리 ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥
23
2. 예산관리 ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥
24
3. 계약관리 ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥
25
4. 자금관리 ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥
26
5. 고정자산원가관리
‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥
27
6. 부가가치세관리
‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥
28
7. 경영정보관리
‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥
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Ⅲ. 통합이행계획 수립 ------------------------------------------
30
1. 목표 Image
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
31
2. 이행과제 정의
‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥
33
3. 이행전략 수립
‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥
41
Ⅰ. 업무운영현황 분석
Ⅰ. 업무운영현황 분석
1. 주요 업무영역 확인
2. 핵심프로세스별 현황분석
3. 주요 이슈 도출
Ⅰ-1. 주요업무영역 확인
1.1 핵심 업무프로세스 정의
주요 경영진 인터뷰 및 조직기능분석을 통해 도출된 재무회계업무 통합대상 핵심업무 프로세스는 7가지 영역으로 도출되었으며, 각 영역은 다음
과 같이 정의된다
회계관리
일일전표처리 및 보조부 등 장부관리, 결산관리에 이르는 재무회계관리
예산관리
예산의 편성, 배정, 집행 및 편성된 예산의 조정과 결산을 포함한 프로세스
계약관리
시설, 용역 및 물품 계약과 관련하여 발주부서의 계약발주요청 및 계약부서의 최종계약과 대금지급
업무를 포함한 프로세스
자금관리
자금수급계획, 자금운용관리, 차입금관리, 자금배정관리에 이르는 프로세스
고정자산원가관리
고정자산 취득과 관련된 지출의 처리, 분류, 집계와 간접비 배분 및 취득완료시점의 본 계정
대체를 포함한 프로세스
부가가치세관리
과세, 면세 겸업사업자에게 발생하는 부가가치세법상 주요 이슈를 체계적으로 관리하기 위한
프로세스
경영정보관리
임원진의 정보수요에 부합하도록 ERP상의 주요 정보를 주기적으로 요약, 집계하여 제공하는
프로세스
Ⅰ-4
Ⅰ. 업무운영현황 분석
1. 주요 업무영역 확인
2. 핵심프로세스별 현황분석
3. 주요 이슈 도출
1.
2.1회계관리
회계관리
Ⅰ-2. 핵심프로세스별 현황분석
프로세스
주
체
일일전표관리(수입관리/지출관리)
결산관리
Port-MIS
수입결의(수입/수납)
지출결의
Port-MIS
징수처리
수납처리
증빙등록
증빙등록
징수마감
결의서등록
(수입/수납)
결의서등록
(지출결의)
※ 월/분기/반기/년간 결산기에
따라 결산의 Depth는 달라짐
현업
전략
기획팀
통제
구분
통제
결의서승인
(결의서마감)
미통제
재무
회계팀
증
빙
정
보
Port-MIS
결의서승인
(결의서마감)
전표승인
(미지급)
상계반제
(지출처리)
장부반영
지원
시스템
통제
미통제
전표승인
(수입/수납)
결
의
정
보
통제
구분
자금
마감
시산표 검토
매출/채권
마감
보조부 검토
기간손익
마감
재무제표
검토
수정
여부
대체전표
등록
결산확정
회계감사
결산서 작성
장부반영
예산
(실적관리)
회계
Ⅰ-6
회계
Ⅰ-2. 핵심프로세스별 현황분석
2.2 예산관리
주
체
프로세스
외부
예산편성
행정자치부
예산편성
지침 시달
예산배정
예산집행
기획예산처
예산편성
지침 시달
추경
항만위원회
예산편성
지침 확정
예산확정
예비비
추경예산
확정
예비비
승인
지출예산
편성예산內
예산편성
요구서취합
전략기획팀
예산편성
지침 배부
예산편성
요청
예산결산
예산사용
계획등록
전용
예산안
조정
예산서책자
작성/배포
추경예산
안건상정
배정조정
반영
예비비
안건상정
전용신청서
접수
예산-실적
Report출력
배정조정
신청서 접수
예산안
확정
지출결의서
승인
예비비
배정
수입예산
예산편성
요구서 작성
예산집행
확정
전용신청서
작성
예산안배정
요구서 작성
추경예산
요구서 작성
현업부서
예산집행
확정
예산편성
요구서 승인
배정조정
신청서 작성
지출결의서
등록
수입결의서
등록
부서간 협의
증빙등록
증빙등록
용역사업인 경우
심사위원회
지원
시스템
용역사업
심사
전용확정
예산
(신청관리)
예산
(조정관리)
예산
(편성관리)
Ⅰ-7
회계
(결의서관리)
예산
(실적관리)
Ⅰ-2. 핵심프로세스별 현황분석
2.3 계약관리
주
체
프로세스
입찰
낙찰 및 계약체결
대금지급
소액수의계약
계약발주
요청서 검토
재무회계팀
용역·시설
입찰공고
개찰
적격심사
낙찰완료
계약변경
요청서 검토
계약서
(재)작성
계약관련법
-입찰기간
-입찰자격
-최소입찰가격 등
Feedback
물품
착수/착공계
접수
선급/기성금
청구서 접수
준공계
접수
Feedback
Feedback
Feedback
착수/착공계
검토
선급/기성금
청구서 검토
준공계
검토
검수확인서
접수
필요시
Groupware발송
발주부서
PQ심사
계약발주
요청서 작성
검수확인서
작성
계약변경
요청서 작성
외부업체
지출결의서
작성/등록
입찰서류
제출
착수/착공계
작성
준공계
작성
대금지급
Process
Map 참조
전략기획팀
지원
시스템
선급/기성금
청구서 작성
G2B
(외부시스템)
Ⅰ-8
납품완료
지출결의서
승인
회계
(결의서관리)
Ⅰ-2. 핵심프로세스별 현황분석
2.4 자금관리
프로세스
주
체
일일시재관리(입금)
자금수급계획
자금운영관리
차입금운영관리
Port-Mis수입
일반수입
외부
일일시재관리(출금)
은행
금융결제원
은행
수납처리
수입정보
수납처리
증빙등록
증빙등록
결의서등록
결의서승인
(전략기획팀)
결의서등록
예산서작성
(전략기획팀)
은행잔고확인
자금수지파악
현업부서
계좌입금액과
수입전표대조
계좌입금액과
장부금액대조
전표승인
(미지급)
자금과부족
월별금융상품
운용액결정
자금운용결정
자금차입
검토
현재는 차입이 없음
재무
회계팀
전표승인
일일자금배정
상계반제
(지출처리)
여유자금
은행별로 금리
조회
자금운용계획
참조
작성4
금융상품선정
재무팀장 승
인
자금담당자의 Brain작업(구체적인 절차는 없음)
계좌이체처리
지원
시스템
회계관리
회계관리
자금운용
회계관리
Ⅰ-9
Ⅰ-2. 핵심프로세스별 현황분석
2.5 고정자산원가관리
주
체
프로세스
지출관리
증빙등록
기중관리
대체 및 사후관리
결의서등록
건설
본부
전략
기획팀
재무
회계팀
예산승인
N/A
회계처리검토
전표승인
자산분류검토
X
지원
시스템
회계
예산
자산
Ⅰ-10
사후관리
(지본적지출)
고정자산대체
X
Ⅰ-2. 핵심프로세스별 현황분석
2.6 부가가치세관리
주
체
프로세스
기중관리
매출세액발생
신고관리
매입세액발생
현업
부서
매입세액
구분입력
매출세액집계
재무
회계팀
(부가
가치세
신고
담당자)
지원
시스템
매입세액집계
PFMS
Port-Mis
회계
Ⅰ-11
매입세액
안분계산
신고서작성
Ⅰ-2. 핵심프로세스별 현황분석
2.7 경영정보관리
주
체
프로세스
경영정보관리
정보요청
정보검색
임원진
현업
부서
지원
시스템
Report작성
자료수집
보고
Port-Mis
ERP
Ⅰ-12
그룹웨어
Ⅰ. 업무운영현황 분석
1. 주요 업무영역 확인
2. 핵심프로세스별 현황분석
3. 주요 이슈 도출
Ⅰ-3. 주요 이슈 도출
3.1 회계관리
Sub Process
Definition
구분
일일전표처리 및 보조부 등 장부관리, 결산관리에 이르는 재무회계관리
문제점 및 Issue
Owner
재무회계팀
현업담당자
Complication
• Port-MIS를 통한 수입처리건 중 과오납 발생시 회계정보와 Port-MIS 정보의 검
증 과정이 비효율적으로 이루어짐
• 부가가치세 신고를 위한 기초 데이터의 신뢰성 확보가 되지 않음
• Port-MIS와 회계정보의 연계 체계 미비
• Port-MIS 상 과거 고지정보의 삭제로 이력정보 확보 불가
고정자산
관리
• 고정자산 감가상각비 계산시 수작업으로 결산 수행
• 개별 고정자산별 세무상 유보 잔액관리의 정확성 확보가 필요
• 감가상각비 자동계산을 위한 자산별 구분 코드체계 미비
• 자산의 취득, 처분에 따른 자산 코드 관리 체계 미비
채권연령
분석
• 채권의 연령분석 데이터가 즉시 생성되지 않고 있음
• 채권관리 상태에 대한 모니터링 정보생성 능력 저하
• 회계결산의 비효율성
• 채권 연령분석을 위한 채권 발생, 소멸 정보의 시스템 내 연
계 부재
과오납
처리
Ⅰ-14
Ⅰ-3. 주요 이슈 도출
3.2 예산관리
Sub Process
Definition
예산의 편성, 배정, 집행 및 편성된 예산의 조정과 결산을 포함한 프로세스
Owner
전략기획팀
구분
문제점 및 Issue
Complication
예산관리
체계
• 예산세목명의 비 표준화로 매년 세목 명을 변경하고 있으며, 이로 인해 기간별 예산
세목의 증감내역 분석에 한계가 발생함
• 사업별 예산 배정액이 예산과목과 부서별로 나누어져 있어, 사업별 총예산의 집계
액 확인에 어려움이 있음
• 세목 명을 표준화 할 경우, 세목 내 사업을 구분할 수 있는
체계가 없음
• 동일한 사업 내 예산을 총괄하여 관리할 수 있는 업무프로세
스 및 시스템 체계가 없음
예산과
회계 맵핑
• 수입예산 중 예산 계정과목과 회계 계정과목의 맵핑체계에 차이가 있어 예산실적과
회계실적의 집계액에 차이가 발생하고 있음
• 수입예산의 경우, 예산 계정과목이 회계 계정과목과 자동으
로 대응하여 회계전표가 생성되고 G/L에 반영되도록 시스템
으로 설계되어 있어 monitoring이 되지 않고 있음
예산결산
체계
• 예산결산시 집행 실적관리만 이루어지고 지출원인행위 실적관리가 이루어지지 않고
있음
• 지출원인행위 완료된 편성예산액의 차기 이월 예산편성이 자동으로 이루어지지 않
고 있음
•지출원인행위 실적 관리를 위한 계약원인행위 집계 업무프로
세스가 없음
•계약원인행위 집계를 위한 시스템 체계가 없음
Ⅰ-15
Ⅰ-3. 주요 이슈 도출
3.3 계약관리
Sub Process
Definition
구분
시설, 용역 및 물품 계약과 관련하여 발주부서의 계약발주요청 및 계약부서의 최종계약과
대금지급 업무를 포함한 프로세스
문제점 및 Issue
Owner
재무회계팀
Complication
계약업무
프로세스
• 계약과 관련한 전반적인 업무가 수동통제 되고 있음
• 업체선정을 위한 심사결과가 오프라인 상 관리되고 있음
• 계약 대금지급을 위한 감독부서와 계약부서와의 업무 협의가 수동통제 되고 있음
• 계약건별 대금지급 이력관리가 완전성있게 관리되지 않고 있음
•계약관리 업무의 시스템 지원이 이루어지지 않음
타 업무와
연계
• 계약금액의 편성예산에 의한 통제가 수통으로 이루어지고 있음
• 고정자산 취득원가 계산을 위한 자산별 계약금액 관리가 체계적으로 이루어지지 않
고 있음
•예산 및 고정자산 원가관리 시스템과의 연계가 없음
Ⅰ-16
Ⅰ-3. 주요 이슈 도출
3.4 자금관리
Sub Process
Definition
구분
자금수급계획, 자금운용관리, 차입금관리, 자금배정관리에 이르는 일련의 절차
Owner
재무회계팀
각 현업부서
Complication
문제점 및 Issue
일일시재
관리
• Port-Mis상 수입금액의 수납 처리시 생성되는 수입전표가 승인과정 없이 장부에
반영되고 있어 사전적인 통제가 어려움
• 일반수입금액의 입금 시 입금 후 수입전표를 현업에서 작성하지 않으면 재무회계
팀에서 입금된 금액의 내용이 파악되지 않음
• 시스템상에서 금융결제원으로부터 수입내역이 통보되면 자
동적으로 ERP시스템에 반영되고 있음
• 구체적인 단기의 자금수급계획이 없으므로 단기적인 자금의
수입 예정액을 자금담당자가 파악하고 있지 못함
일일배정
관리
• 일일자금배정시 구체적인 지출예정정보와의 비교없이 자금 시재액과의 비교만으로
일일자금배정작업이 이루어짐
• 월별/주별로 작성되는 구체적 자금수급계획이 없어 단기적인
자금의 지출 예정액이 파악되지 않음
자금수급
계획
• 장/단기 자금수급계획을 위한 수입 및 지출계획의 작성 및 집계가 이루어지고 있지
않아 자금관리의 효율성이 저해되고 자금수지전망에 대한 정보가 없음
• 장/단기 자금수급계획이라는 프로세스 및 절차/시스템이 존
재하지 않음
자금
운영관리
• 자금운용에 대한 구체적인 프로세스가 없어 자금운용관리의 효율성 및 일관성에
문제가 있을 수 있음
• 자금운용에 관한 구체적인 프로세스 및 절차/시스템이 마련
되어 있지 않음
차입금
운영관리
• 현재 차입금이 존재하지 않아 차입금에 대한 프로세스가 없어 향후 차입금 발생시
에 수행절차가 없음
• 설립 이후 차입금이 발생한적이 없어 구체적인 차입금 프로
세서가 마련되어 있지 않음
Ⅰ-17
Ⅰ-3. 주요 이슈 도출
3.5 고정자산원가관리
Sub Process
Definition
고정자산 취득과 관련된 지출의 처리, 분류, 집계와 간접비 배분 및 취득완료시점의 본 계정
대체를 포함한 프로세스
Owner
재무회계팀
각 현업부서
구분
문제점 및 Issue
Complication
지출
관리
• 지출결의서 단위로 관리되므로 동일 프로젝트임에도 불구하고 상이하게 처리(일부
는 구축물, 일부는 지급수수료 등)되어 고정자산 취득원가의 누락이 발생할 수 있
음
• 지출부서 현업담당자는 회계에 대한 이해도가 낮아 계정처리(전표작성)에 어려움
이 있음
• 재무회계팀 전표승인 담당자는 공사내역에 대한 이해도가 낮아 지출결의서의 적요
등을 통하여 회계처리의 적정성을 확인하므로 특정프로젝트와의 관련성 여부를 정
확하게 파악하기 어려우므로 취득원가의 누락을 예방하는데 어려움이 있음
• 지출결의서 작성시 고정자산취득과 관련된 경우 해당 개별자
산 혹은 프로젝트와의 연계관계를 보여주지 못하므로 회계이
해도가 낮은 현업담당자의 계정처리를 지원하지 못함
• 공사내역에 대한 요약정보를 확인할 수 없어 재무회계팀 전
표승인 담당자가 공사내역을 파악하기가 용이하지 않음
• 예산단위 또는 계약단위와 프로젝트(개별자산 혹은 개별자산
의 집합)와의 연계관리가 이루어지지 않아 관련 지출의 체계
적 관리가 어려움
기중
관리
• 발생한 지출의 프로젝트(개별자산 혹은 개별자산의 집합) 별 분류/ 집계 체계가 없
으므로 정확한 취득원가의 집계 및 대체를 불가능하게 함
• 고정자산 취득관련 직접비 외에 간접비에 대한 정의 및 배분체계가 없으므로 보다
적정한 취득원가의 집계가 불가능함
• 프로젝트 정의 및 프로젝트별 지출액의 집계 체계가 마련되
어 있지 않음
• 고정자산 취득과 관련된 간접비의 정의 및 간접비 배분체계
가 마련되어 있지 않음
대체 및
사후관리
• 취득완료 된 프로젝트(개별자산 혹은 개별자산의 집합)에 대하여 계약서 및 준공
계 등을 통하여 재무회계팀 고정자산담당자가 본 계정대체 처리를 하고 있음. 상기
와 같이 프로젝트에 대한 기중 관리체계 부재로 정확한 대체 처리 및 개별자산별
취득원가 집계가 정확하게 이루어지지 않음
• 사업연도기준 취득이 완료되지 않고 진행중인 프로젝트에 대한 이월관리체계가 없
으므로 장기간이 소요되는 고정자산에 대한 취득원가의 정확한 처리가 이루어지지
Ⅰ-18
않음
• 프로젝트별 지출액의 개별자산별 배분체계(혹은 관리Tool)
가 마련되어 있지 않음
• 프로젝트 이월관리를 위한 체계가 마련되어 있지 않음
Ⅰ-3. 주요 이슈 도출
3.6 부가가치세관리
Sub Process
Definition
과세, 면세 겸업사업자에게 발생하는 부가가치세법상 주요 이슈를 체계적으로 관리하기 위한
프로세스
Owner
재무회계팀
각 현업부서
구분
문제점 및 Issue
Complication
매입세액
관리
• 전산시스템내에 매입세액을 유형별로 구분하여 입력하도록 하고 있으나, 현업부서
에서의 입력상에 오류가 빈번함
• 일부 매입세액은 직접공제대상이나 구분관리가 잘 이루어지지 않고, 보수적인 처
리방법을 선택하여 전부 공통매입세액으로 처리하고 있음(예컨대, 전기사용료수익
과 관련된 매입세액 등)
• 현업부서에서의 매입세액 유형에 대한 이해 및 부가가치세법
에 대한 이해도가 낮아서 매입세액의 유형별 구분입력에 어
려움이 있음
매입세액
안분계산
• 과세,면세 겸용 공통매입세액의 안분계산이 전산적으로 지원되지 않아 안분계산에
장시간이 소요됨
• 과세,면세 겸용자산과 관련된 공통매입세액의 재계산이 수기로 이루어짐에 따라
오류의 발생가능성이 높아짐
• 장기연불취득자산 또는 건설중인자산과 관련된 매입세액의 처리와 관련된 부가가
치세법상의 규정이 모호한 부분이 있어 이에 대한 처리방안이 요구됨
• 과세,면세 공통매입세액에 대한 안분계산을 지원하는 전산시
스템의 설계가 요구됨
• 과세,면세 겸용자산과 관련된 매입세액의 재계산을 지원하는
전산시스템의 설계가 요구됨
• 장기연불취득자산 또는 건설중인자산 등과 관련된 매입세액
처리 체계의 설계가 요구됨
신고관리
• 매입세액 입력시의 오류와 연계되는 것으로 신고담당자가 신고기간동안의 매입세
액의 유형별 분류가 적절하게 되었는지를 일일이 재 확인함에 따라 신고서 작성에
장시간이 소요됨
• 매출세액 집계가 신고서와 연계되도록 재설계하는 것이 요구
됨
• 매입세액의 유형별 집계, 안분계산 및 신고서 작성이 연계되
도록 재설계가 요구됨
Ⅰ-19
Ⅰ-3. 주요 이슈 도출
3.7 경영정보관리
Sub Process
Definition
구분
경영정보
관리
임원진의 정보수요에 부합하도록 ERP상의 주요 정보를 주기적으로 요약, 집계하여 제공하는
프로세스
Owner
각 현업부서
문제점 및 Issue
Complication
• 경영정보가 특정한 목적에 따라 분류, 관리되지 않음에 따라 정보의 목적적합성이
떨어짐
• 관리대상 경영정보의 정의가 이뤄지지 않았으며, 담당부서도
분명하지 않음
• 임원진의 수요가 높은 정보(예컨대, 수익중심점별 손익계산서 등)는 산출할 수
있는 체계가 마련되어 있지 않아, 활용성이 높은 정보는 생성자체가 불가능한
상태임
• 수익중심점에 대한 정의 및 수익중심점별 손익계산서 산출을
위한 체계가 마련되어 있지 않음
• 경영정보가 산재되어 있고, 검색 등이 용이하지 않으므로 정보접근성이 높지 않아
결과적으로 정보활용성이 낮아짐
• 정보 update가 적시에 이루어지지 않는 경우가 있으며, 정보신뢰성도 높지 않아
의사결정시 활용도가 낮음
Ⅰ-20
• 주요 경영정보에 대한 dashboard 등이 미흡하여 정보조회
가 용이하지 않음
• 현업부서의 업무가 주요경영정보에 주기적으로 update되도
록 시스템이 설계되어 있지 않음
II. 개선방향설계
Ⅱ. 개선방향설계
1. 회계관리
2. 예산관리
3. 계약관리
4. 자금관리
5. 고정자산원가관리
6. 부가가치세관리
7. 경영정보관리
Ⅱ-1. 회계관리
회계관리는 현재 기본운영체계가 확보된 상황임. 따라서 현재 문제가 되는 이슈사항의 해결과 고도화 기능을 추가하는 것을
개선방안으로 설계함
개선방향성도출
기대효과
Port-MIS처리 문제해결
회계관리시스템
Port-MIS
증빙
등록
결의
등록
전표
등록
장부
관리
결산
관리
과오납 발생시 회계처리가 정확하게
이루어 지지 못하는 상황에 대한 해
결방안 수립
회계담당자
현업담당자
예산계정 및 회계계정 표준화
법정 지출예정일 준수체계 강화
Port-MIS연계
및 계정체계 표준화
회계결의프로세스 재정립
결산지원 정보 강화
과오납유형별 처리방안 수립
지출결의 프로세스 재정립
감가상각명세서 자동화
구분
Description
처리방안
유형1
[고지 ▶ 삭제 ▶ 납부 ]
XXX
유형2
[고지 ▶ 납부 ▶ 납부 }
OOO
유형3
[고지 ▶ 납부 ▶ 수정 ]
☆☆☆
유형4
[고지 ▶ 납부 ▶ 삭제 ]
△△△
법정 대금지급기일인 청구일 +7일을
준수할 수 있도록 결의 프로세스를
정비함
결산지원정보 강화
채권연령분석 자동화
청구일기준 + 7일 대금지급
고정자산에 대한 회계상 감가상각자
동로직 및 세무상 감가상각시부인체
계를 설계함
매출채권에 대한 연령분석(장기미수
채권 체납기일)의 시스템 지원
주간 지출계획수립체계 지원
II-23
Ⅱ-2. 예산관리
예산계정과목 체계를 기간별 비교가능성과 회계계정과의 연계를 고려하여 재정비하고, 부서 및 예산과목별로 흩어져 있는
동일 프로젝트내 예산을 총괄 관리할 수 있는 체계를 수립함
개선방향성도출
예산세목 표준화
목
세목
건설중인자산
기대효과
사업코드/지출원인행위실적/지출결의실적
2006년
12,000
편성액 원인행위 결의액
18,000
1.공사비
5,000
2.용역비
7,000
10,000
1,800
2,200
500
1,000
1,000
1.200
1.항만건설관리용역비
2.항만운영용역비
10,000
OO시설 공사
800
회계계정과목
영업수익 - 항만시설사용료
매출액 - 사용료수입
Mapping 매출액 - 갑문수탁관리수입
체계정비
영업외수익 - 잡이익
800
프로젝트 관리
동일 프로젝트내에서 부서별, 예산과
목별로 흩어져 있는 예산을 총괄집계
하여 관리할 수 있도록 함
편성절차에의한관리
결산후자동반영체계
편성액 대비 지
출원인행위 미발
생액(200)은 현
재와 같은 차기
예산편성절차를
통해 관리함
지출원인행위 실
적액 대비 지출
결의 미발의액
(4,000)은 차기
이월예산편성에
자동반영함
II-24
이월예산자동편성
지출원인행위가 이루어진 예산에 대해
서는 지출 미결의 잔액이 자동으로
차기 예산편성에 반영되도록 함
이월관리체계
매출액 - 수입임대료
영업외수익 - 영업외수익
3,000 3,000 3,000
XX 환경영향평가 1,000
영업수익 - 임대료
영업수익 – 기타수익
XX부지조성
프로젝트
XX부지 설계용역 10,000 10,000 6,000
회계-예산간 실적집계체계 정비
예산계정과목
예산의 기간별 비교가능성 증대
예산세목 표준화를 통해 예산세목별
당/전기 비교가 가능하도록 함
2007년
XX부지 조성공사 7,000 7,000 7,000
지급수수료
프로젝트
회계와의 실적 차이 최소화
예산과 회계 실적이 동일하게 집계되
도록 계정간 Mapping 체계를 재정
비함
Ⅱ-3. 계약관리
계약관리와 관련한 주요업무를 ERP 시스템을 통해 관리하도록 하여 주요 데이터간 연계를 통한 대사 검증 및 통제 활동을
강화시키고, 전산상 기록보관이 가능하도록 함
개선방향성도출
기대효과
:주요 통제점
계약담당자
계약관리 정보의 통합관리
업체심사 결과를 기록보관함
시스템에 의한 검토/승인/확정
주요
업무
절차
통제
활동
정보
기록
관리
예산관리
계약관리
예산
편성
업체
심사
발주
계약
체결
예산관리
검사
검수
대금
지급
지출
결의
감독자 선정 및 변경에 대한 대장을
기록보관함
계약별로 기 지출된 대금지급액에 대
해 이력관리함
계약관련 금액에 대한 통제 강화
시스템에 의한 발주요청/계약진행정보제공
발주요청 및 계약체결 시점에 계약소
요예산을 편성예산액에 의해 통제함
발주담당자
계약건별 지출결의 누적액을 계약체결
액에 의해 통제함
편성
예산
권한
설정
공사
요약서
업체심사
결과(점수)
감독자
대장
계약
대장
대금지급
내역
검사(검수)
확인
기성청구액
검증
기성청구액에 대한 검사(검수)절차 수
행여부 및 재계산검증을 통해 대금지
급을 통제함
검사(검수) 통제 강화
시스템 접근 권한통제를 통해 정당한
승인자에 의한 검사(검수)확인이 되
도록 함
II-25
Ⅱ-4. 자금관리
장/단기자금수급계획에 근거하여 효율적인 자금운용을 하고 주간지출계획에 근거한 일일자금 관리를 수행 함, 자금과 관련된
계획과 실적 등의 정보를 EIS 등과 연계하여 제공하도록 함
개선방향성도출
Process
Sub
Process
자금수급계획관리
기대효과
자금운영관리
일일자금관리
일일자금관리의 효율성 증대
주간지출계획
자금배정관리
주간지출계획을 파악하여 지출에 대
한 효과적인 지출통제가 이루어 진
다
지출결의서의 지출예정일을
집계 작성
지출계획에 근거한 자금배정
및 지출
계획에 의한 지출을 통하여 일일자금
운용의 효율성을 최대화 한다
자금수급계획과 연계된 효율적/
효과적 자금운용가능
단기자금수급계획
금융자산관리
자금시재관리
- 수입액은 각 부서 수입추
정관리표에 연계되고 지출액
은 예산관리의 월 예산배정
액이 연계됨
- 월 단위로 작성 향후 12
개월 유지
장단기 자금수급계획에 의거
한 효율적인 금융자산운용 프
로세스
- 자금의 유출입에 대한
금융기관과의 검증
- 유용한 자금정보의 적시
제공
중장기자금수급계획
차입금관리
- 수입/지출액은 각 담당자
의 입력시스템에 연계
- 2차년~6차년까지 향후
5개년분 작성 유지
장단기 자금수급계획에 의거
한 효율적인 차입금관리 프
로세스
장/단기자금수급계획을 마련하여 이
에 근거하여 장/단기 자금운용계획
을 수립함으로 자금운용의 효과성/
효율성을 극대화 한다
금융자산과 차입금의 체계적인 관리
를 통하여 자금운용을 효과적으로 하
고 관련 정보의 적시 제공이 이루어
진다
신뢰성있는 자금정보의 적시제공
타 시스템
연계
예산관리
수입입력
금융기관
(Cyber
Branch)
회계관리
(지출
결의서)
II-26
자금계획과 실적 그리고 자금과 관련
된 정보(이자 등)의 EIS등 재무정보
시스템과의 연계를 통하여 필요한 정
보를 상시 조회 가능하다
Ⅱ-5. 고정자산원가관리
프로젝트 단위의 지출액 관리, 합리적인 배분기준에 따른 간접비배분 등을 통하여 고정자산 취득원가의 정확성 및 적정성을
제고시키고, 건설중인자산 관리의 효율성을 높임
개선방향성도출
기대효과
취득원가의 적정성 제고
예산명
지출
결의서
지출
결의서
xxx기본
설계용역
간접비배분
건설중인자산계정
AAA
프로젝트
+
간접비
배분액
본계정 대체 / 이월관리
=
AAA프로
젝트 계
ㅇㅇㅇ
조성공사
건설중인자산
(이월관리)
지출
결의서
지출
결의서
à 간접비배분을 통하여 적정한 원가집
계가 가능하도록 하여 회계 및 세무
상 risk를 최소화함
구축물 A
취득원가 집계 및 관리의 효율화
지출
결의서
프로젝트단위로 관리함으로써 취득원
가의 누락을 방지하고, 동일지출의
동일한 회계처리가 가능함
ooo용역
ΔΔΔ부지
조성공사
ㅁㅁㅁ조성
공사
BBB
프로젝트
+
간접비
배분액
=
BBB프로
젝트 계
토지A
개별 예산단위가 아닌 프로젝트 단위
의 고정자산원가관리로 기중 발생액
관리, 간접비 배분기준관리 및 미준
공 프로젝트 이월관리 등이 용이함
토지B
CCC
프로젝트
+
간접비
배분액
=
세부 자산별 대체가 용이
CCC프로
젝트 계
시설관리유지비
배분대상 간접비
집계액
II-27
à 프로젝트를 구성하는 세부 자산별로
지출액 및 간접비 배분액을 관리함으
로써 대체시점에 자산별 대체금액 산
정이 자동으로 이루어지도록 함
Ⅱ-6. 부가가치세관리
과세·면세 겸업사업자로서 부가가치세를 적정하게 신고할 수 있는 체계를 시스템적으로 해결함으로서 부가가치세 가산세
리스크가 감소되며, 업무상 오류방지 및 담당자의 업무효율증대가 발생함
개선방향성도출
기대효과
시스템 지원
부가가치세 리스크 감소
구분
분
기
별
신
고
관
리
증빙등록
세금계산서 등록
항목집계관리
매입세액 구분집계
공제세액 관리
예정신고분
직접공제 매입세액
신고 및 납부
예정신고자료 생성
부가가치세법상 고정자산에 대한 공
통매입세액 사후관리가 가능하므로
가산세 리스크가 감소함
예정신고분
공통매입세액 안분
시설구분 등록
안분비율 생성
(매출세액기준)
취득자산별
공통매입세액 안분
부가가치세법에서 정하고 있는 면세
비율에 의한 공통매입세액 안분체계
의 명확한 적용으로 가산세 리스크가
감소됨
결의
등록
신고/
납부
업무 효과성 및 효율성 증대
반
기
별
신
고
관
리
세금계산서 등록
매입세액 구분집계
확정신고분
직접공제 매입세액
확정신고자료 생성
확정신고분
공통매입세액 안분
시설구분 등록
안분비율 생성
(매출세액기준)
취득자산별
공통매입세액 안분
II-28
결의
등록
신고/
납부
수작업에 의한 관리 비효율로 인하여
세액집계의 각종 오류가 발생하였으
나, 시스템지원에 의한 체계적인 접
근으로 오류방지 가능
시스템적인 관리로 인하여 담당자의
업무효율증대
Ⅱ-7. 경영정보관리
ERP상의 주요 정보를 주기적으로 요약, 가공하여 제공함으로써 임원의 제 의사결정에 있어서 정보 활용성을 제고함
개선방향성도출
기대효과
현황분석의 용이
각 모듈별 데이터
경영정보 추출
수입실적 정보
예산정보, 계약현황, 수입정보, 자금
정보 등 공사의 주요 정보를 쉽게 조
회하여 볼 수 있으므로 현황파악이
용이해짐
지출실적 정보
예산정보
• 매출액 실적 정보
- 계정별/기간별(월별)
- 예측치/실적치
- 계약/고지/수납/체납
• 사업추진 실적 정보
- 프로젝트별/사업별
- 기간별(월별)
- 예측치/실적치
회계정보
• 항만별 재무실적 정보
- 계정별/항만별
- 기간별(월별)
- 예측치/실적치
• 부서별 경비지출실적 정보
- 부서별/계정별
- 기간별(월별)
- 실적치
결의
정보
Dashboard(*)
정보 활용성 제고
수입정보, 프로젝트현황 정보 등을
주기적으로 Update하여 제공함으
로써 임원의 제 의사결정에 활용할
수 있도록 함
자금정보
자금정보
간접적인 내부통제 효과
• 단기 및 중장기 자금수지
- 자금현황
- 기간별 자금변동 현황
- 중장기 자금계획정보
à 주요 경영정보에 대한 주기적인 모
니터링은 자금, 예산, 재무 등에 대
한 간접적인 내부통제의 효과를 기대
할 수 있음
(*) 구체적으로는 report형태로 제공될 것이며, web기반의 dashboard는 EIS(Executive Information System: 중역정보시스템)시스템 도
입이 이루어져야 가능함
II-29
III. 통합이행계획 수립
Ⅲ. 통합이행계획 수립
1. 목표 Image
2. 이행과제 정의
3. 이행전략 수립
Ⅲ-1. 목표 Image
개선방안 이행 및 재무회계통합관리시스템 구축을 통해, 상시발생주의 회계제도 운용이 가능하고, 업무 효율성 향상 및 경영
정보의 적시 제공이 가능함
자금담당자
예산담당
자
예산관리활
동
예산관리
예산요구
현업담당
배정요구
예산편성
자금관리활동
자금관리
이월요구
예산배정
예산집행
예산결산
일일자금
자금운용
자급수급
계획
지출배정정보
예산편성정보
결의정보
원인행위정보
전표정보
계약관리
회계관리
증빙등록
발주요청
현업담당
Port-MIS
발주관리
대체전표정보
결의등록
증빙관리
전표등록
결의관리
전표관리
장부관리
결산관리
세금계산서정보
현업담당
대금지급정보
심사관리
프로젝트 직접비장보
계
약
관
리
활
동
프로젝트 간접비장보
계약체결
기성관리
대급지급
대체전표정보
고정자산원가
기성정보
원가집계
간접비
본계정대체
대체전표정보
부가세관리
세액집계
안분관리
계약담당자
프로젝트관리정보
원가관리활동
원가담당자
부가세관리활동
III-32
세무담당자
신고납부
경
영
정
보
Ⅲ. 통합이행계획 수립
1. 목표 Image
2. 이행과제 정의
3. 이행전략 수립
Ⅲ-2. 이행과제 정의
2.1 회계관리
회계관리 프로세스에서 요구되는 이행과제는 다음과 같음
과제특성
이행과제
내용
주무부서
관련부서
ü
q Port-MIS 상 (-)고지 기능 활성화
q 과오납발생유형별 자동분개 처리 기능 설계
q 과오납발생유형별 고지서 발급 업무 정형화
재무회계팀
고객지원센터
전산팀
고정자산등록 프로세스 개선
ü
q 유무형 고정자산 등록 코드 정비
q 고정자산 취득, 처분 결의전표와 고정자산 명세서
연계
재무회계팀
-
감가상각비 자동계산 체계
ü
q 고정자산 취득, 처분 결의 정보와의 연계를 통한
감가상각비 계산 기초정보 확보
재무회계팀
-
채권연령분석 체계 도입
ü
q 거래처별 채권의 생성, 반제 전표와 연계
q Aging Report 분석체계 설계(연령 구분단위 등)
재무회계팀
-
업무
Port-MIS 연계체계 개선
ü
시스템
III-34
Ⅲ-2. 이행과제 정의
2.2 예산관리
예산관리 프로세스에서 요구되는 이행과제는 다음과 같음
과제특성
이행과제
내용
업무
지출원인행위 및 이월예산자동배정체계 설계
ü
예산과 회계계정과목 Mapping 체계
주무부서
관련부서
ü
q 계약관리와의 연계를 통한 지출원인행위 실적 집계
체계 구축
q 지출원인행위 실적과 결의실적관리를 통한 이월예산
자동배정체계 구축
전략기획팀
재무회계팀
ü
q 예산 수입코드 변경
전략기획팀
재무회계팀
시스템
예산관리 체계
ü
ü
q 예산 세목명의 표준화
전략기획팀
프로젝트 관리체계 설계
ü
ü
q 프로젝트 단위별 사업비 집계체계 구축
q 프로젝트와 고정자산 취득원가 산정체계의 연계
전략기획팀
III-35
-
재무회계팀
Ⅲ-2. 이행과제 정의
2.3 계약관리
계약관리 프로세스에서 요구되는 이행과제는 다음과 같음
과제특성
이행과제
내용
주무부서
관련부서
업무
시스템
ü
ü
q 계약관리 업무 중 정보화 대상 업무의 시스템 설계
재무회계팀
전 부서
예산관리와의 연계관리기능
ü
q 예산편성잔액과 계약금액의 대사확인기능
q 지출원인행위 등록을 통한 예산실적 관리체계
재무회계팀
전략기획팀
원가관리와의 연계관리기능
ü
q 계약정보를 통한 자산 취득 기초정보 확보
재무회계팀
전 부서
ü
q 대금지급을 위한 승인(검수) 통제 강화
q 기성청구금액의 자동계산
q 계약별 대금지급 이력 정보관리
재무회계팀
전 부서
프로세스 Map 설계
대금지급의 통제 및 이력관리체계
III-36
Ⅲ-2. 이행과제 정의
2.4 자금관리
자금관리 프로세스에서 요구되는 이행과제는 다음과 같음
과제특성
이행과제
내용
업무
일일자금관리
단기 자금수급계획
ü
ü
주무부서
관련부서
시스템
ü
q 주간지출계획표의 작성 업무 표준화
q Cyber Branch 정보와 자금정보의 연계 체크
q 일일자금 보고서 리포팅 체계
재무회계팀
전 부서
ü
q 주간지출계획표와 자금지출계획의 연계
q 현금 전표와의 자금계획의 연계
q 수납예정정보 입력 업무의 표준화
재무회계팀
전 부서
재무회계팀
전 부서
재무회계팀
-
중장기 자금수급계획
ü
ü
q 현업의 자금 추정정보 입력 업무의 표준화
q 월단위 자금계획의 취합 시스템 구축
q 계획 대비 실적 정보 관리 체계
자금운용방안 수립
ü
ü
q 자금항목의 표준화
q 자금운용 정보 조회 및 활용 방안 설계
III-37
Ⅲ-2. 이행과제 정의
2.5 고정자산원가관리
고정자산원가관리 프로세스에서 요구되는 이행과제는 다음과 같음
과제특성
이행과제
내용
업무
주무부서
관련부서
시스템
ü
q 개별 계약 정보와의 연계
q 프로젝트별 지출액의 집계 및 개별 자산취득원가와
연계
재무회계팀
-
간접비 배부체계
ü
q 간접비의 배부를 위한 Cost-center 설정
q 간접비의 단계별 배부 로직 시스템 내 반영
재무회계팀
-
자산, 비용 대체 및 이월관리
ü
q 취득완료 자산(프로젝트)의 본계정 대체 체계
q 취득미완료 자산(프로젝트)의 이월관리 체계
재무회계팀
-
고정자산취득원가관리 Table 관리
ü
III-38
Ⅲ-2. 이행과제 정의
2.6 부가가치세관리
부가가치세관리 프로세스에서 요구되는 이행과제는 다음과 같음
과제특성
이행과제
내용
업무
주무부서
관련부서
시스템
매출매입 세액 관리체계
ü
q 매출과 매입세액의 성격별 관리코드 구분
q 관리코드에 의한 정보연계 체계
q 성격별 매출매입 세액 집계 체계
공통매입세액 안분비율 산정체계
ü
q 집계금액의 의한 안분비율 자동계산
q 과세기간별 안분비율 관리체계
재무회계팀
-
재무회계팀
-
예정, 확정 신고 프로세스
ü
ü
q 예정신고 단계의 공통매입세액 안분체계
q 확정신고 안분대상별 구분체계 및 공통매입세액 안분
재무회계팀
-
신고서 작성
ü
ü
q 부가가치세 관리항목과의 연계 및 자동반영
재무회계팀
-
III-39
Ⅲ-2. 이행과제 정의
2.7 경영정보관리
경영정보관리 프로세스에서 요구되는 이행과제는 다음과 같음
과제특성
이행과제
내용
업무
주무부서
관련부서
시스템
경영정보관리체계
ü
q 경영정보관리 대상 영역에 대한 정의
재무회계팀
-
경영진 Dashboard 설계
ü
q 주요 경영정보별 데이터 연계
q 추후 EIS 설계를 통한 고도화 작업 수행
재무회계팀
전산팀
ü
q 수익중심점 정의 및 구분 코드체계
q 수익중심점 별 수익-비용집계 체계
q 수익중심점 별 간접 비용 배분체계
재무회계팀
운영본부
수익중심점 별 손익정보 산출
III-40
Ⅲ. 통합이행계획 수립
1. 목표 Image
2. 이행과제 정의
3. 이행전략 수립
Ⅲ-3. 이행전략 수립
재무회계 업무통합 시스템 구축 및 안정화 , 지식관리 고도화 및 인프라 안정화, 업무 환경 통합의 3단계의 이행 단계를
설정함
회계 관리
1 단계
재무회계
업무통합
시스템 구축 및
안정화
• Port-MIS
정보 연계
• 회계결의프로
세스 재정립
• 결산지원 정
보강화
예산 관리
계약 관리
자금 관리
• 예산과 회계
계정과목 연
계체계재정립
• 계약관리 모
듈 설계
• 자금관리 모
듈 설계
• 계약 정보의
통합관리
• 자금수급계획
관리
• 계약금액 집
행 통제강화
• 효율적 자금
운영관리
• 이월예산자동
편성
• 프로젝트 관
리
• 일일자금관리
체계와 금융
기관 시스템
연계
고정자산원가
관리
부가가치세
관리
경영정보
관리
• Cost
Center별 지
출액 관리
• 과세, 면세
구분 집계체
계를 시스템
내 반영
• 예산, 회계,
자금 정보와
의 연계체계
구축
• 공통매입세액
안분 및 재계
산 체계 시스
템내 반영
• 실적집계 중
심단위별 수
입 및 지출
실적 구분 집
계
• 간접비 배부
로직 설계
• 본계정 대체
및 이월관리
체계 구축
• 부가가치세
신고서식생성
정보 인프라 관리
• 기술 표준 정립
• 인프라 성능 및
변경관리의 강화
• 서버 및 클라이언트 성능
개선
• 응용시스템과
데이터베이스 보안 향상
2 단계
지식관리 고도화
및
인프라 안정화
• 통합자료관리시스템 구축
• 인프라 안정성 강화
• 네트워크 보안 강화
• Enterprise Portal 구축
• 네트워크 관리의 고도화
3 단계
업무 환경
통합
III-42