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PERÚ Ministerio de Economía y Finanzas Vice Ministro de Hacienda Dirección Nacional del Endeudamiento Público “El Endeudamiento en la Gestión Financiera de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales”
Modificaciones al Módulo de Deuda Pública para Gobiernos Regionales y Locales
Lima, Julio – Noviembre 2009
1. Módulo de Deuda Pública: Normatividad
Artículo 52°. Registro de las operaciones de endeudamiento y administración de deuda de los Gobiernos Regionales y Locales
Ley N ° 28563.
Ley del Sistema Nacional de Endeudamiento Los Gobiernos Locales Regionales registrarán concertaciones, desembolsos, atendido por el concepto o las los servicio de principal e operaciones del SIAF-SP.
intereses de de las administración de deuda, que celebren con o sin garantía del Gobierno Nacional en el Módulo de Deuda Pública
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1. Módulo de Deuda Pública: Funcionamiento Fases del Proceso de Endeudamiento
Concertación
Gobiernos Regionales y Locales (SIAF-SP)
Módulo de Deuda Pública Envía datos
Base de Datos MEF-DNEP
- Información en línea - Información decisiones - Reglas fiscales - Transparencia Desembolso Recibe conformidad Pago
Reportes de Endeudamiento 3
1. Módulo de Deuda Pública: Registro de Información
¿Qué operaciones se registran?
Operaciones de endeudamiento de mediano y largo plazo
Operaciones de endeudamiento de corto plazo
Operaciones de tesorería
contratan y pagan en el mismo (que se año) ¿Qué operaciones no se registran?
Deudas con SUNAT
Deudas con AFP’s
Deudas con proveedores por adquisición de bienes o servicios
Deudas con el personal
Otras de similar naturaleza 4
1. Módulo de Deuda Pública: Concertaciones
¿deuda interna o externa?
¿en qué moneda se contrata?
¿cuándo se contrató?
¿por cuánto es el contrato?
¿quién es el acreedor?
¿a qué se destinan los recursos?
Norma autoritativa ¿el préstamo tiene garantía institucional?
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1. Módulo de Deuda Pública: Desembolsos
¿cuándo se recibió el desembolso?
¿qué documento sustenta el desembolso?
¿en qué forma?
¿por cuánto?
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1. Módulo de Deuda Pública: Condiciones Financieras
¿qué modalidad de reembolso?
¿con qué frecuencia de pago?
¿cuántas cuotas?
¿a qué tasa de interés?
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1. Módulo de Deuda Pública: Cronogramas de Pagos
amortización interés comisión total cuota
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1. Módulo de Deuda Pública: Programación de Pagos
¿qué crédito se va a pagar?
¿cuánto debe pagar?
¿qué cuota se paga?
¿cuánto paga?
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2. Cambios en el Módulo de Deuda Pública
La nueva versión del Módulo de Deuda Pública para Gobiernos Regionales y Locales incluye cambios realizados para:
Adecuar el Módulo a disposiciones de carácter normativo (operaciones de endeudamiento de corto plazo) Incorporar funcionalidades de carácter operativo, según requerimientos de las entidades (capitalizaciones, tipos de operación) 10
2. Cambios en el MDP: Registro del Código SNIP
indicar código del Banco o de sistema institucional indicar el proyecto al cual se destinarán los recursos
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2. Cambios en el MDP: Registro de la moneda del desembolso diferente a la moneda de la concertación
Según los términos del contrato, los desembolsos pueden fijarse: En la Moneda en la cual se contrató (concertación) la operación de endeudamiento público.
En una Moneda diferente a la moneda del contrato.
Se ha incluido en el Módulo la posibilidad que el usuario pueda modificar la moneda del Desembolso, haciendo que ésta sea diferente a la moneda de la Concertación.
La moneda que el usuario indique en el Desembolso registrado en el Módulo de Deuda permitirá realizar el enlace con el expediente del Ingreso en el Módulo Administrativo del SIAF-SP.
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2. Cambios en el MDP: Registro de la moneda del desembolso diferente a la moneda de la concertación
Moneda para el registro SIAF-SP
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2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la Deuda con capitalización de intereses
Entre las condiciones que pueden establecer las entidades financieras, respecto a los financiamientos que otorgan se encuentra la Capitalización de Intereses.
Esto implica que, para la atención del servicio de la deuda, la entidad financiera otorga un período de gracia para un número de vencimientos determinados, respecto a los cuales no se realizan pagos, a cambio, los intereses del período de gracia que se devengan pueden formar parte del Capital (Principal).
La particularidad de este caso es que el monto del préstamo se incrementa dadas las capitalizaciones de intereses (por ejemplo, préstamos del FONAVI, Banco Continental).
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2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la Deuda con capitalización de intereses
Capitalización de Intereses Condición: siempre que existan cuotas de gracia cuantas cuotas capitaliza y que %
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2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la Deuda con capitalización de intereses
nuevo adeudado interés capitalizado acumulado cuotas capitaliz.
interés capitalizado
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2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de endeudamiento de corto plazo
De acuerdo al Tercera Título VIII de la Ley N° 28563 (adicionado según la Disposición Modificatoria de la Ley N° 29290, Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2009), las Operaciones de Endeudamiento de Corto Plazo son los financiamientos sujetos a reembolso acordados con el acreedor, a plazos menores o iguales a un año, cuyo período de repago concluye el año fiscal siguiente al de su celebración.
El esquema conceptual de estas operaciones, se indica a continuación.
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2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de endeudamiento de corto plazo 2009 2010 2011 Operación de Tesorería Concertación Ult. Venc.
Concertación O. E. Corto Plazo Ult. Venc.
Concertación O. E. de Mediano y Largo Plazo Ult. Venc.
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2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de endeudamiento de corto plazo
Cambios en los Menús. OE Corto Plazo.
Operaciones de Tesorería
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2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de endeudamiento de corto plazo
condición de registro, OE Corto Plazo
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2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de tesorería
sólo puede ser deuda interna nuevo tipo de operación condición de registro, OE Corto Plazo
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3. Problemas Frecuentes: Cronogramas de pagos con amortizaciones negativas
Existen cronogramas que tienen la particularidad de mostrar cuotas de amortización negativas, en estos casos, debe identificar: El monto del principal original; La cuota en la cual se extinguen las amortizaciones negativas; El principal final que incluye los intereses capitalizados; Registrar el desembolso original y los intereses capitalizados según la nueva opción de “cronogramas con capitalización de intereses” del MDP.
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3. Problemas Frecuentes: Cronogramas de pagos con amortizaciones negativas Cronograma Original No.
CUOTA
0
SALDO
15,830,938.63
1 2 15,873,649.40
15,916,490.36
3 4 5 6 7 8 9 10 11 15,959,461.92
16,002,564.47
16,045,798.41
16,089,164.14
16,132,662.07
16,176,292.59
16,220,056.11
16,263,953.04
16,307,983.78
12 13 16,352,148.74
16,395,197.39
No.
CUOTA
167
SALDO
21,651,396.62
168 169 21,656,784.27
21,650,065.73
170 21,643,326.71
AMORTIZAC.
(42,710.77) (42,840.96) (42,971.56) (43,102.55) (43,233.94) (43,365.73) (43,497.93) (43,630.52) (43,763.52) (43,896.93) (44,030.74) (44,164.96) (43,048.65)
AMORTIZAC.
(5,371.27) (5,387.64) 6,718.54
INTERES
amortiz. negativa 48,257.98
48,388.17
48,518.77
48,649.76
48,781.15
48,912.94
49,045.14
49,177.73
49,310.73
49,444.14
5,547.21 May-09 49,577.95
49,712.17
49,846.80
cambio de amortización 6,798.15 Ago-09
INTERES
65,984.30
66,000.67
66,017.10
6,739.02
65,996.62
nuevo capital
CUOTA MENSUAL VCTO.
PAGO
5,547.21 Ago-08 se capitaliza 5,547.21
Oct-08 5,547.21 Nov-08 5,547.21
Dic-08 5,547.21 Ene-09 5,547.21
5,547.21
5,547.21
Feb-09 Mar-09 Abr-09
CUOTA MENSUAL
60,613.03
60,613.03
VCTO.
PAGO
Jun-22 Jul-22 72,735.64 Ago-22 72,735.64 Sep-22
Cronograma Equivalente No.
CUOTA
0
SALDO
15,830,938.63
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 15,873,649.40
15,916,490.36
15,959,461.92
16,002,564.47
16,045,798.41
16,089,164.14
16,132,662.07
16,176,292.59
16,220,056.11
16,263,953.04
170 21,643,326.71
AMORTIZAC.
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
11 16,307,983.78
12 13 cambio de amortización
No.
CUOTA SALDO
167 168 169 21,651,396.62
21,656,784.27
21,650,065.73
0.00
0.00
0.00
AMORTIZAC.
0.00
0.00
6,718.54
6,739.02
INTERES
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
6,798.15
INTERES
60,613.03
60,613.03
66,017.10
65,996.62
CUOTA MENSUAL
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
5,547.21
6,798.15
CUOTA MENSUAL
60,613.03
60,613.03
72,735.64
72,735.64
VCTO.
PAGO
Ago-08 Sep-08 Oct-08 Nov-08 Dic-08 Ene-09 Feb-09 Mar-09 Abr-09 May-09 Jun-09 Jul-09 Ago-09
VCTO.
PAGO
Jun-22 Jul-22 Ago-22 Sep-22
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Estadísticas de la Deuda registrada en el MDP-SIAF SP Al 30 de Junio de 2009 Composición del Saldo Adeudado En Nuevos Soles Concepto S/.
Principal Interes
TOTAL
Fuente: DTPRD-DNEP 346,408,109 5,189,426
351,597,535 Saldo Adeudado Por Fuente Financiera En Nuevos Soles Fuente Financiera S/.
Gobierno Central 125,467,310 Banca Comercial Banca Estatal Otras Fuentes 119,744,973 105,688,805 696,447
TOTAL
Fuente: DTPRD-DNEP
351,597,535 Zona Saldo Adeudado por Departamento En Nuevos Soles Departamento
A B C D E Lima y Callao Puno Pasco Cuzco Tacna Arequipa Moquegua Apurimac Madre de Dios Junin Huanuco Ayacucho Ica Huancavelica Piura y Tumbes Ancash Cajamarca La Libertad Lambayeque Loreto, San Martin Ucayali y Amazonas
TOTAL
Fuente: DTPRD-DNEP
Soles
120,032,961 17,785,895 1,062,326 21,468,936 3,164,973 26,575,406 930,115 3,537,638 289,796 11,825,521 4,971,651 12,099,582 1,740,237 17,214,642 27,991,167 8,357,563 18,006,162 7,584,195 8,910,910 22,806,048 15,241,777
351,597,535 24
Consultas Dirección Nacional del Endeudamiento Público José Urbina Valentín Cobeñas Liliana Carbajal Víctor Jordán Ernesto Ponce José Panta Walter Apaza [email protected]
Teléfonos: 3115940, 3115939 3115930 (anexo 2830, 2846, 2903)
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