Laporan keuangan

download report

Transcript Laporan keuangan

           Pasar keuangan; Keputusan dibidang keuangan; Pengertian Manajemen Keuangan; Tujuan koperasi dalam kontek manajemen keuangan.

Wewenang Rapat Anggota terkait bidang keuangan; Tugas Pengurus berkaitan dg keuangan; Kegiatan KSP/Kopdit; Siklus manajemen keuangan; Hubungan manajemen keuangan dengan akuntansi; Pemahaman laporan keuangan menggunakan persamaan akuntansi; Pengenalan ratio keuangan.

     Terdiri atas yang ◦ ◦ ◦ lembaga surplus dana (memerlukan dana).

dan mekanisme yang memungkinkan terciptanya aliran dana dari fihak kepada fihak yang Mendorong pembentukan modal; Menciptakan harga pasar wajar.

Pasar keuangan terdiri dari ◦ Pasar Uang (Money Market) Pasar Modal (Capital Market) defisit dana Dapat pula dilihat sebagai tempat berlangsungnya transaksi aset keuangan.

Tujuan utamanya : ◦ Menjembatani proses pemindahan dana; Jangka Pendek Jangka Panjang Pasar keuangan berperan penting dalam manajemen keuangan.

Dana ALIRAN DANA DALAM SISTEM KEUANGAN Sekuritas LEMBAGA KEUANGAN *Bank *LKBB *Reksa Dana *Lembaga Investasi *Koperasi Dana Pinjaman Penyedia Dana Surplus Dana (Lenders) BURSA EFEK Pengumpulan dana melalui penawaran terbatas Pemakai Dana Defisit Dana (Borrowers) Sekuritas Dana Pasar Keuangan: *Pasar Uang (jk pendek) *Pasar Modal (jk panjang Dana Sekuritas

    Keputusan mencari sumber-sumber dana atau penghimpunan modal (

financing decision)

Keputusan penggunaan dana atau pemanfaatan modal

(investment decision

) Keputusan pendistribusian laba /SHU

(distribution decision/deviden policy).

Keputusan keuangan s

angat mungkin menentukan koperasi.

keberhasilan

ataupun

kegagalan

Keputusan investasi Koperasi Keputusan pendanaan Jasa bunga Beban bunga Bunga bersih atau spread SHU Manfaat ekonomi bagi anggota (kesejahteraan anggota)

 Tujuan koperasi bukan memaksimumkan laba/SHU, tetapi memaksimumkan kesejahteraan anggota melalui maksimisasi nilai lembaga koperasi.

   Manajemen keuangan baik yang bersifat berbagai bentuk investasi secara usaha dan adalah MANAJEMEN DANA, pengalokasian dana pengumpulan dana secara Manajemen keuangan koperasi namun tetap memperhatikan prinsip koperasi .

Koperasi simpan pinjam efektif dalam efisien satunya usaha yang melayani anggota.

maupun .

adalah sebuah aktivitas pencarian modal menguntungkan dan penggunaan modal secara efektif dan efisien prinsip ekonomi adalah koperasi yang menjalankan usaha simpan pinjam sebagai satu-

a.

b.

c.

d.

e.

f.

g.

h.

i.

Menetapkan kebijakan umum koperasi Mengubah AD; Memilih, mengangkat dan memberhentikan pengurus danpengawas; Menetapkan RK dan RAPBK; Menetapkan batas maksimum pinjaman (BMPK); Meminta keterangan dan mengesahkan pertanggungjawaban pengurus dan pengawas; Menetapkan pembagian selisih hasil usaha; Memutuskan penggabungan, peleburan, kepailitan dan pembubaran koperasi; Menetapkan keputusan lain.

         Mengelola koperasi berdasarkan AD; Mendorong dan memajukan usaha anggota; Menyusun rancangan RK serta RAPBK unt diajukan kpd Rapat Anggota; Menyusun laporan keuangan dan peryanggungjawaban pelaksanaan tugas unt diajukan kpd Rapat Anggota; Menyusun rencana diklat dan komunikasi koperasi; Menyelenggarakan pembukuan keuangan dan inventaris secara tertib ; Menyelenggarakan pembinaan karyawan secara efektif dan efisien.

Memelihara buku daftar anggota/pengawas/ pengurus/ (pasal 58) pemegang SMK dan risalah rapat anggota.

Melakukan upaya lain bagi kepentingan, kemanfaatan dan kemajuan koperasi.

Pasal 61      Mengalihkan aset atau kekayaan koperasi; Menjadikan jaminan utang atas aset atau kekayaan koperasi; Menerbitkan obligasi atau surat utang lainnya; Mendirikan atau menjadi anggota koperasi sekunder; dan atau Mendirikan dan mengelola perusahaan bukan koperasi.

   Menghimpun dana dari anggota; Memberikan pinjaman kepada anggota; Menempatkan dana kepada koperasi simpan pinjam sekundernya.

       Simpan pinjam antar KSP yang menjadi anggotanya; Manajemen risiko; Konsultasi manajemen usaha simpan pinjam; Diklat dalam bidang usaha simpan pinjam; Standarisasi sistem akuntansi dan pemeriksaan untuk anggotanya; Pengadaan sarana usaha untuk anggotanya; dan atau Pemberian bimbingan dan konsultasi.

      KSP KSP dan kesanggupan peminjam untuk melunasi pinjaman sesuai perjanjian.

Dalam memberikan pinjaman, KSP cara yg tidak merugikan KSP dan kepentingan penyimpan.

menempuh KSP menyediakan informasi mengenai kemungkinan timbulnya risiko kerugian terhadap penyimpan.

KSP wajib wajib menerapkan prinsip kehati-hatian.

mempunyai keyakinan atas kemampuan dilarang wajib melakukan investasi pada sektor riil.

KSP yang menghimpun dana dari anggota harus menyalurkan kembali dalam bentuk pinjaman kpd anggota.

Mendokumentasikan Kinerja Masa Lalu

Laporan Laba-Rugi (SHU) Neraca Laporan Arus Kas

1

Memprediksi Kinerja Masa Depan

Proyeksi Neraca Proyeksi SHU Proyeksi Kas

Menganalisis Kinerja Masa lalu

Analisis Rasio Analisis Trend Benchmarks-PEARLS, Penkes/CAMEL

• Kegiatan keuangan credit union anda secara jelas digambarkan di dalam laporan keuangan berikut: 1. Laporan Laba-Rugi (Perhitungan Hasil Usaha) 2. Neraca (Posisi Keuangan) 3. Laporan Cash Flow (Arus Kas) 4. Laporan perubahan Ekuitas (Modal)

Pengurus: • Mengembangkan kebijakan sesuai standar internasional • Mengembangkan kebijakan pengawasan Internal • Memantau dan menilai resiko CEO/GM: • Mengadopsi & menerapkan sistem accounting & prosedur yg didasarkan pd kebijakan • Mengembangkan sistem pengawasan internal & prosedur yg sesuai dengan kebijakan • Melaporkan setiap bulan kepada Pengurus

Mendokumentasikan Kinerja Masa Lalu

Laporan Laba-Rugi Neraca Laporan Cash Flow

Memproyeksikan Kinerja Masa depan

Budget SHU Budget Kas Budget Neraca

Menganalisis Kinerja Masa lalu

Analisis Rasio Analisis Tren Benchmarks-PEARLS, Penkes/CAMEL 2

 Laporan keuangan menyajikan hasil-hasil kegiatan selama periode tertentu (hasil usaha, neraca, cash flow, dll.), dan atas dasar laporan tersebut dilakukan analisis kinerja.  ◦ ◦ ◦ ◦ Analisis kinerja menghasilkan informasi tambahan dan sebagai alat bantu dalam membuat keputusan . Analisis meliputi: Analisis trend Analisis vertikal Analisis ratio (PEARLS atau ratio keuangan) Penilaian Kesehatan KSP

Mendokumentasikan Kinerja Masa Lalu

Laporan Laba-Rugi Neraca Laporan Cash Flow 3

Memproyeksikan Kinerja masa depan

Budget SHU Budget Kas Budget Neraca

Menganalisis Kinerja Sebelumnya

Analisis Rasio Analisis Trend Benchmarks-PEARLS, Penkes/CAMEL

Memperkirakan Kinerja Masa Depan melalui penetapan Budget/RAPBK

Tujuan Budget:

Alat kontrol yang dapat membantu pengurus dan Manajer menganalisis perbedaan antara kegiatan yang diharapkan (rencana) dan hasil nyata/riil. Di koperasi istilah budget sama dengan rencana anggaran pendapatan dan belanja koperasi (RAPBK)

• Pembagian tugas Pengurus & GM: Pengurus: • Mengembangkan kebijakan tentang budgeting • Menetapkan prioritas budget sesuai sasaran yang sudah ditetapkan GM: • Melaksanakan kebijakan • Menyiapkan budget dengan asumsi sesuai prioritas • Merekomendasikan kepada Rapat Anggota untuk mendapatkan pengesahan budget • Melaporkan kepada Pengurus Anggaran terpakai (Actual) vs Budget dengan analisis penyimpangan dari nomor perkiraan kunci • Memantau

• Budget apa saja yang harus dipersiapkan?

Gambaran keuangan ke depan…

1. Proyeksi Laba-Rugi atau SHU 2. Proyeksi Neraca 3. Proyeksi Arus-Kas

   Hampir setiap keputusan pengurus/manajer bertitik tolak dari data/informasi akuntansi.

Informasi akuntansi tercermin pada Laporan keuangan yang merupakan produk akuntansi sangat relevan untuk pengambilan keputusan.

Mis; pinjaman, keputusan pendanaan, keputusan struktur modal, keputusan investasi, dll.

Sebelum pengambilan keputusan dilakukan analisis ratio keuangan. Jadi

laporan keuangan

keputusan pengurus/pengawas/manajer pemberian

pemahaman

sangat penting bagi

Melalui

Persamaan Akuntansi

PENGGUNAAN DANA = SUMBER DANA

HARTA = UTANG

Dari kreditor: -Anggota -Kop. sekunder -Bank -Bukan bank -dll

+ MODAL

Dari investor -Anggota -Bukan anggota Dari lembaga: -Cadangan -donasi

   ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ Mencatat posisi sumber dana yang dihimpun koperasi meliputi: ◦ Simpanan anggota berbunga (simpanan non saham) Pinjaman diterima Simpanan anggota (simpanan saham) Modal kelembagaan koperasi (cadangan, donasi) Mencatat penempatan sumber dana kedalam aset meliputi: Aset likuid (kas, tabungan/deposito/giro bank, sibuhar/sisuka pd KSP Sekunder) Aset produktif (pinjaman diberikan, penyertaan) Aset tetap Aset lain-lain.

Pencatatan tersebut harus menunjukkan keseimbangan (balance)

UTANG = KEWAJIBAN = LIABILITAS

MODAL = EKUITAS = KEKAYAAN BERSIH

c.

d.

e.

f.

h.

i.

j.

a.

b.

g.

k.

Diterima setoran pokok dan simpanan wajib anggota masing-masing 100 jt dan 300 jt.

Diberikan pinjaman kepada anggota rp. 350 jt. Potong administrasi rp. 5 jt Diterima tabungan (sibuhar) dari anggota rp. 150 jt.

Diterima deposito (sisuka) dari anggota Rp. 450 jt.

Dibeli tunai inventaris kantor rp. 50 jt Diberikan pinjaman kepada anggota rp. 400 jt. Potong administrasi rp. 6 jt Diterima angsuran pinjaman:  Pokok Rp. 60 jt Bunga Rp. 120 jt  Dibayar beban-beban usaha Rp. 30 jt Diperhitungkan beban bunga sibuhar rp. 12 jt.

Diperhitungkan beban bunga sisuka rp. 21 jt. (masuk sibuhar) Diperhitungkan beban penyusutan inventaris kantor rp. 5 jt.

No. Kas a b c d f e g i h j k JML 261 JML ASET 400 -345 150 350 -50 -394 180 -30 ASET Pinjaman Invent.

kantor sibuh ar 350 400 -60 690 50 150 KEWAJIBAN + EKUITAS sisuka Str Pokok 100 SMK 300 SHU 5 350 12 21 -5 45 183 350 100 996 JML KEWJIBAN & EKUITAS 300 6 120 -30 -12 -21 -5 63 996

     Neraca (Posisi Keuangan) Laporan sisa(selisih) hasil usaha Laporan arus kas Laporan perubahan ekuitas Catatan atas laporan keuangan

NERACA ASET Kas Pinjaman diberikan Aset Tetap Akumulasi Penyusutan Jumlah Aset

KEWAJIBAN & EKUITAS

Sibuhar Sisuka Jumlah Kewajiban EKUITAS Setoran pokok Sertifikat Modal Koperasi SHU tahun Berjalan Jumlah Ekuitas Jml Kewajiban & Ekuitas JUMLAH 261 690 50 -5

996

183 350

533

100 300 63

463 996

PERHITUNGAN HASIL USAHA URAIAN PENDAPATAN OPERASIONAL Jasa/bunga pinjaman Administrasi Pinjaman Jumlah Pendapatan Op.

BEBAN USAHA Beban Bunga Sibuhar Beban Bunga Sisuka Beban Administrasi umum Beban Penyusutan Jumlah Beban Sisa/Selisih Hasil Usaha JUMLAH 120 11

131

12 21 30 5

68 63

METODE LANGSUNG URAIAN ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan Sibuhar Penerimaan Sisuka Penerimaan Adm.Pinjaman

Penerimaan angsuran pinjaman Pembayaran realisasi pinjaman Pebayaran Beban Adm umum Jumlah ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pembelian Inventaris Kantor JML

-50

183 350 11 60 750 -30

-89

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan Setoran Pokok Penerimaan SMK 100 300 Jumlah 400 Kenaikan (penuranan) Kas

261

Saldo Kas Awal

0

Saldo Kas Akhir

261

METODE TIDAK LANGSUNG URAIAN JML ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI SHU Tahun Berjalan Penyesuaian penyusutan SHU Dasar Kas 63 5

68

Kenaikan pinjaman Kenaikan sibuhar Kenaikan Sisuka Jumlah ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pembelian Inventaris Kantor -690 183 350

-89 -50

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan Setoran Pokok Penerimaan SMK 100 300 Jumlah 400 Kenaikan (penuranan) Kas

261

Saldo Kas Awal

0

Saldo Kas Akhir

261

Uraian Saldo Awal Tahun 20x1 Setoran Pokok Setoran SMK Cadangan SHU Saldo Akhir 20x1 S. Pokok 0 SMk 0 Cadang an 0 SHU 0 Jumlah 0 100 100 300 300 0 0 63 63 100 300 0 63 463

No 1 2 3 4 5 6 7 8 Ratio Aset likuid thd total simpanan non saham 10% - 20% Simpanan non saham thd total aset 70% - 80% Simpanan saham thd total aset Standar 10% - 20% Min 10% Modal kelembagaan bersih thd total aset Aset tidak menghasilkan thd total aset Total pinjaman beredar bersih thd total aset Pinjaman bermasalah (mis rp.30) thd total pinjaman (NPL) Pendapatan bunga thd pinjaman beredar rata2 < 5% 70% - 80% < 5% Eterpreneur rate (20%) Hasil 49% 54% 40% 0% 31% 69% 4% 17%

Likuiditas Minimum 15%

Pinjaman 70 - 80%

Total Kekayaan yang tidak Menghasilkan Maksimum 5%

Simpanan Non Saham (Deposito) 70 - 80%

Modal Saham 10 - 20% Modal Lembaga Minimum 10% 36

Pinjaman 13 – 14 % 15 – 18% 20 – 24% INKOPDIT Puskopdit - Puskopdit Kopdit Primer – Kopdit Primer Anggota – anggota Perorangan Simpanan 4 – 8 % 4 – 9 % 4 – 10%

Terimakasih.