Transcript CONTROL INTERNO CRF

CONTROL INTERNO
GERENCIAL
2015
Concepto
El control interno es la serie de acciones
ejecutada por la administración activa, de
una
organización,
diseñadas
para
proporcionar seguridad en la consecución de
los objetivos organizacionales
Control interno
 Instrumento de Gestión que proporciona una garantía
razonable para el cumplimiento de los objetivos
establecidos por la entidad.
 Proceso integral efectuado por la gerencia y el personal
diseñado para enfrentar los riesgos y dar una
seguridad razonable del cumplimiento de la misión de
la entidad
 Referencia: Resolución 320-2006
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Objetivos
 Protección y conservación del patrimonio
contra pérdida, despilfarro, uso indebido,
irregular o ilegal
 Eficiencia y eficacia de operaciones
 Cumplimiento de normativa vigente
 Confiabilidad y oportunidad
de la información
Objetivos del control interno
 Promover las operaciones de la entidad de acuerdo con
su misión
 Proteger los activos de la entidad de cualquier perdida,
despilfarro, fraude o mal uso de los recursos
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Objetivos del control interno
Aplicación de la normatividad interna
y externa;
Presentar información financiera y
oportuna;
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Objetivos del Control interno
Todos los objetivos se cumplen;
con un permanente apoyo y
participación de la alta dirección
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Participación de la alta
dirección
 Enfoque de control interno a través de una filosofía
y cultura que caractericen la gestión de la entidad
 Realización de charlas de sensibilización a todo
nivel para resaltar la importancia del control
interno en la entidad
 Todos los miembros de la entidad participan en la
estrategia de implementación del control interno
 Elaboración de Manuales de Función y
Procedimientos
 Reglamentos de trabajo
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Responsables del control
interno
 El titular, funcionarios y todo el personal son
responsables de la aplicación y supervisión del
control interno, así como mantener una estructura
sólida de control interno que promueva el logro de
sus objetivos, así como la eficiencia, eficacia y
economía de las operaciones
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Limitaciones
La eficacia del control interno
puede verse afectada por:
 causas asociadas a los recursos
humanos
 cambios organizacionales
 restricciones en los recursos
materiales
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Eficiencia
 Utilización correcta de los recursos disponibles.
 Logro de las metas con la menor cantidad de
recursos
 Obtener los mayores resultados con la mínima
inversión
 Optima utilización de los recursos disponibles para
la obtención de resultados deseados"
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Eficacia
Grado en que se logran los objetivos y metas
Cuanto de los resultados se alcanzó, es una medida del
logro de resultados
Capacidad administrativa para alcanzar las metas y
resultados

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Eficacia
Metas realizadas
Eficacia = --------------------Metas programadas
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Economía
 No siempre los bienes y servicios adquiridos al menor
costo nos dan un mejor rendimiento siendo necesario
revisar:
 Calidad del producto
 Condiciones de entrega
 Garantía del servicio
 Respaldo técnico, etc.
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Componentes del control interno
1.-
Ambiente de control
2.-Evaluación de riesgos
3.- Actividades de control gerencial
4.-Información y comunicación
5.-Supervisión
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Componentes Funcionales Del
Control Interno
Monitoreo
Actividades
de control
Información y
comunicación
Valoración de
riesgos
Ambiente de
control
1.-Ambiente de control
 Administración estratégica
La planificación de los componentes de visión ,misión,
metas y objetivos estratégicos de la entidad.
Estos documentos deben difundirse dentro de la entidad
y a la comunidad en general.
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1.Ambiente de control
 Administración de recursos humanos
La aplicación exitosa de las medidas, mecanismos
y procedimientos de control implantados esta
sujeta a la calidad del potencial humano con que se
cuente
Por eso deben existir políticas adecuadas de
selección , inducción y desarrollo de personal
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2.Evaluación de riesgos
La entidad esta expuesta a a riesgos para el logro de sus
objetivos;
debe estar convenientemente preparada para dar una
respuesta inmediata a los mismos
La administración de riesgos forma parte de la cultura
de la entidad
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3.Actividades de control gerencial
 En todos los procesos, operaciones, niveles y
funciones de la entidad
 Control previo
 Control concurrente
 Control posterior
 Incluye procedimientos de aprobación,
autorización ,verificación, controles físicos,
conciliaciones,
 Las actividades de control deben contar con un
análisis del costo-beneficio
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3.Actividades de control gerencial
 Incluye procedimientos de aprobación, autorización
,verificación, controles físicos, conciliaciones,
 Las actividades de control deben contar con un análisis
del costo-beneficio
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Evaluación del costo –beneficio
El diseño e implementación de
cualquier actividad de control debe
efectuarse considerando la
factibilidad y la conveniencia en
relación con el logro de los
objetivos.
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4.Información y comunicación
(TIC)
Un adecuado sistema de información debe estar diseñado para
prevenir, detectar y corregir errores e irregularidades mientras
la información fluye a través de los sistemas, asimismo
asegurar el flujo de la información , facilita la toma de
decisiones, garantizando la transparencia en la rendición de
cuentas
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4.Información y comunicación
(TIC)
Los sistemas de información
deben ser revisados
periódicamente y resideñados
cuado sea necesario de acuerdo
a las circunstancias por ejemplo
cambios en metas y objetivos,
estrategias, políticas o cambios
en la normatividad
gubernamental.
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4.Información y comunicación
(TIC)
Las decisiones sobre
adquisición de software
deben considerar la
satisfacción de necesidades y
requerimientos de los
usuarios y garantizar su
operabilidad
.
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5.Supervisión
Monitoreo
Revisión de las operaciones para comprobar que estas
se realizan en forma adecuada
Actitud permanente de cautela, para contrarrestar,
mitigar y evitar errores, deficiencias desviaciones y
situaciones adversas para la entidad
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Monitoreo oportuno
Seguimiento continuo y permanente de las operaciones
y
Evaluaciones puntuales de las operaciones
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Resultado del monitoreo
 Reporte de deficiencias
 Implantación y seguimiento de medidas correctivas
 Compromisos de mejoramiento
 Autoevaluación
 Evaluaciones independientes
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Responsabilidad
CONTROL INTERNO
RESPONSABILIDAD DE TODOS
EN LA EMPRESA