Transcript CONTROL INTERNO CRF
CONTROL INTERNO GERENCIAL 2015
Concepto
El control interno es la
serie de acciones
ejecutada por la una
administración activa ,
organización, diseñadas de para proporcionar
seguridad
en la
consecución de los objetivos
organizacionales
Control interno
Instrumento de Gestión que proporciona una garantía razonable para el cumplimiento de los objetivos establecidos por la entidad.
Proceso integral efectuado por la gerencia y el personal diseñado para enfrentar los riesgos y dar una seguridad razonable del cumplimiento de la misión de la entidad
Referencia: Resolución 320-2006
3
Objetivos
Protección y conservación del patrimonio contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregular o ilegal
Eficiencia y eficacia de operaciones
Cumplimiento de normativa vigente
Confiabilidad y oportunidad de la información
Objetivos del control interno
Promover las operaciones de la entidad de acuerdo con su misión
Proteger los activos de la entidad de cualquier perdida, despilfarro, fraude o mal uso de los recursos
5
Objetivos del control interno
Aplicación de la normatividad interna y externa; Presentar información financiera y oportuna;
6
Objetivos del Control interno
Todos los objetivos se cumplen; con un permanente apoyo y participación de la alta dirección
7
Participación de la alta dirección
Enfoque de control interno a través de una filosofía y cultura que caractericen la gestión de la entidad Realización de charlas de sensibilización a todo nivel para resaltar la importancia del control interno en la entidad Todos los miembros de la entidad participan en la estrategia de implementación del control interno Elaboración de Manuales de Función y Procedimientos Reglamentos de trabajo
8
Responsables del control interno
El titular, funcionarios y todo el personal son responsables de la aplicación y supervisión del control interno, así como mantener una estructura sólida de control interno que promueva el logro de sus objetivos, así como la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones
9
Limitaciones
La eficacia del control interno puede verse afectada por:
causas asociadas a los recursos humanos
cambios organizacionales
restricciones en los recursos materiales
10
Eficiencia
Utilización correcta de los recursos disponibles.
Logro de las metas con la menor cantidad de recursos
Obtener los mayores resultados con la mínima inversión
Optima utilización de los recursos disponibles para la obtención de resultados deseados"
11
Eficacia
Grado en que se logran los objetivos y metas Cuanto de los resultados se alcanzó, es una medida del logro de resultados Capacidad administrativa para alcanzar las metas y resultados
12
Eficacia
Metas realizadas Eficacia = -------------------- Metas programadas 13
Economía
No siempre los bienes y servicios adquiridos al menor costo nos dan un mejor rendimiento siendo necesario revisar:
Calidad del producto
Condiciones de entrega
Garantía del servicio
Respaldo técnico, etc.
14
Componentes del control interno
1 .- Ambiente de control 2.-Evaluación de riesgos 3.- Actividades de control gerencial 4.-Información y comunicación 5.-Supervisión
15
Componentes Funcionales Del Control Interno
1.-Ambiente de control
Administración estratégica
La planificación de los componentes de visión ,misión, metas y objetivos estratégicos de la entidad.
Estos documentos deben difundirse dentro de la entidad y a la comunidad en general.
17
1.Ambiente de control
Administración de recursos humanos
La aplicación exitosa de las medidas, mecanismos y procedimientos de control implantados esta sujeta a la calidad del potencial humano con que se cuente Por eso deben existir políticas adecuadas de selección , inducción y desarrollo de personal
18
2.Evaluación de riesgos
La entidad esta expuesta a a riesgos para el logro de sus objetivos; debe estar convenientemente preparada para dar una respuesta inmediata a los mismos La administración de riesgos forma parte de la cultura de la entidad
19
3.Actividades de control gerencial
En todos los procesos, operaciones, niveles y funciones de la entidad Control previo Control concurrente Control posterior Incluye procedimientos de aprobación, autorización ,verificación, controles físicos, conciliaciones, Las actividades de control deben contar con un análisis del costo-beneficio
20
3.Actividades de control gerencial
Incluye procedimientos de aprobación, autorización ,verificación, controles físicos, conciliaciones,
Las actividades de control deben contar con un análisis del costo-beneficio
21
Evaluación del costo –beneficio
El diseño e implementación de cualquier actividad de control debe efectuarse considerando la factibilidad y la conveniencia en relación con el logro de los objetivos
.
22
4.Información y comunicación (TIC)
Un adecuado sistema de información debe estar diseñado para prevenir, detectar y corregir errores e irregularidades mientras la información fluye a través de los sistemas, asimismo asegurar el flujo de la información , facilita la toma de decisiones, garantizando la transparencia en la rendición de cuentas
23
4.Información y comunicación
(TIC)
Los sistemas de información deben ser revisados periódicamente y resideñados cuado sea necesario de acuerdo a las circunstancias por ejemplo cambios en metas y objetivos, estrategias, políticas o cambios en la normatividad gubernamental
.
24
4.Información y comunicación
(TIC)
Las decisiones sobre adquisición de software deben considerar la satisfacción de necesidades y requerimientos de los usuarios y garantizar su operabilidad .
25
5.Supervisión
Monitoreo Revisión de las operaciones para comprobar que estas se realizan en forma adecuada Actitud permanente de cautela, para contrarrestar, mitigar y evitar errores, deficiencias desviaciones y situaciones adversas para la entidad
26
Monitoreo oportuno
Seguimiento continuo y permanente de las operaciones y Evaluaciones puntuales de las operaciones
27
Resultado del monitoreo
Reporte de deficiencias
Implantación y seguimiento de medidas correctivas
Compromisos de mejoramiento
Autoevaluación
Evaluaciones independientes
28
Responsabilidad
CONTROL INTERNO RESPONSABILIDAD DE TODOS EN LA EMPRESA