Transcript ี้ จงภาพรวม การชแ แนวทางการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ ประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗ โดย ผศ.ดร.ประวิตร นิลสุวรรณากุล กรรมการ ค.ต.ป. ว ันพุธที่ ๓๐ เมษายน ๒๕๕๗ ่ั ณ ห้องมิราเคิลแกรนด์ C โรงแรมมิราเคิล แกรนด์ คอนเวนชน.

ี้ จงภาพรวม
การชแ
แนวทางการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
ประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗
โดย ผศ.ดร.ประวิตร นิลสุวรรณากุล
กรรมการ ค.ต.ป.
ว ันพุธที่ ๓๐ เมษายน ๒๕๕๗
่ั
ณ ห้องมิราเคิลแกรนด์ C โรงแรมมิราเคิล แกรนด์ คอนเวนชน
1
ห ัวข้อบรรยาย
๑. ระเบียบสานักนายกรัฐมนตรีวา่ ด ้วย
การตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
๖. มติ ครม. เมือ
่ ๑ ตุลาคม ๒๕๕๖
๒. อานาจหน ้าที่ ค.ต.ป.
๗. แผนรองรับการดาเนินงานตามมติ ครม.
(แผน ๕ ปี )
๓. นโยบายการตรวจสอบและประเมินผล
ภาคราชการ
๘. แนวทางการตรวจสอบและประเมินผล
ภาคราชการ ประจาปี งบประมาณ พ.ศ.
๒๕๕๗
๔. กลไกการตรวจสอบและประเมินผล
ภาคราชการ
๙. การสง่ รายงานระหว่างปี พ.ศ. ๒๕๕๗
พร ้อมกับรายงานประจาปี พ.ศ. ๒๕๕๗
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า่ นมา
๑๐. รูปแบบรายงานผลการตรวจสอบและ
ประเมินผลภาคราชการ
2
๑. ระเบียบสาน ักนายกร ัฐมนตรี
ว่าด้วยการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)

ระเบียบ ค.ต.ป. พ.ศ. ๒๕๔๘

ระเบียบ ค.ต.ป. ฉบ ับที่ ๒ พ.ศ. ๒๕๕๐

ระเบียบ ค.ต.ป. ฉบ ับที่ ๓ พ.ศ. ๒๕๕๒
3
ทีม
่ า คณะกรรมการการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)
ระบบการควบคุมการบริหารราชการแผ่นดิน
มติคณะร ัฐมนตรีว ันที่
๒ มีนาคม ๒๕๔๗
ให ้สานักงาน ก.พ.ร. พิจารณา
จัดวางระบบการตรวจสอบ
ภาคราชการใหม่ให ้สอดคล ้อง
กับการพัฒนาระบบราชการ
และระบบการบริหารการคลัง
ภาครัฐด ้วยระบบ
อิเล็กทรอนิกส ์ (GFMIS)
ตลอดจนหลักการบริหาร
จัดการบ ้านเมืองทีด
่ ต
ี ามพระ
ราชกฤษฎีกาว่าด ้วย
หลักเกณฑ์และวิธก
ี ารบริหาร
กิจการบ ้านเมืองทีด
่ ี พ.ศ.
๒๕๔๖
“หมวด ๓ การบริหาร
ราชการเพือ
่ ให้เกิดผล
ั
สมฤทธิ
ต
์ อ
่ ภารกิจของร ัฐ”
ผู ้ตรวจการแผ่นดิน
กลไกควบคุม
ภายใน
(หน่วยงาน
กลาง)
คณะกรรมการ
ตรวจสอบ
และประเมินผล
ภาคราชการ
(ค.ต.ป.)
คณะ
กรรมาธิการ
กลไกควบคุม
ภายนอก
3
ผู ้ตรวจราชการ สนร.
ผู ้ตรวจราชการ ส.ก.พ.ร.
สงป. ผู ้ตรวจสอบภายใน
ระดับกระทรวง
ส.ก.พ.
กรม
สศช.
ปปท.
ี ลาง
กรมบัญชก
ปปช.
คตส.
ปปง.
ศาล
ปกครอง
กลไกควบคุม
ภายใน
(ภายใน
องค์การ)
คณะร ัฐมนตรี
กลไกการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการของ ค.ต.ป.
คณะอนุกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
เกีย
่ วกับการกาหนดแนวทาง วิธก
ี าร การตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
คณะอนุกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการเฉพาะกิจเกีย
่ วกับการ
กาหนดแนวทาง วิธก
ี ารการบูรณาการระบบการตรวจสอบและประเมินผลของ
หน่วยงานกลางทีอ
่ ยูใ่ นกากับของราชการฝ่ ายบริหาร
คณะอนุกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ กลุม
่ กระทรวง
รายงาน
ผลการตรวจสอบ
และประเมินผล
ภาคราชการ
คณะอนุกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ กลุม
่ จังหวัด
ระเบียบสาน ัก
นายกร ัฐมนตรีวา
่ ด้วย
การตรวจสอบและ
ประเมินผลภาคราชการ
พ.ศ. ๔๘,๕๐,๕๒
คณะกรรมการตรวจสอบและประเมินผลประจากระทรวง
สว่ นราชการมีการ
กาก ับดูแลตนเองทีด
่ ี
่ ถือและความมน
สร้างความน่าเชือ
่ ั ใจ
แก่สาธารณชนต่อผลการดาเนินงานของ
ส่วนราชการว่ามีการกาก ับดูแลอย่าง
รอบคอบและมีประสิทธิภาพ
ยกระด ับขีดสมรรถนะ การเรียนรู ้
ั
และศกยภาพการพ
ัฒนาอย่าง
ยง่ ั ยืนของส่วนราชการ
4
องค์ประกอบของคณะกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)
(ตามระเบียบสานักนายกรัฐมนตรีวา่ ด ้วยการตรวจสอบฯ พ.ศ. ๒๕๔๘ และแก ้ไขเพิม
่ เติม ฉบับที่ ๓ พ.ศ. ๒๕๕๒)
๑.
รัฐมนตรีซงึ่ คณะรัฐมนตรีแต่งตัง้
ประธานกรรมการ
๒.
ปลัดสานักนายกรัฐมนตรี
กรรมการ
๓.
ปลัดกระทรวงการคลัง
กรรมการ
๔.
ปลัดกระทรวงมหาดไทย
กรรมการ
๕.
ผู ้อานวยการสานักงบประมาณ
กรรมการ
๖.
เลขาธิการคณะกรรมการพัฒนาการเศรษฐกิจและสังคมแห่งชาติ
กรรมการ
๗.
เลขาธิการคณะกรรมการข ้าราชการพลเรือน
กรรมการ
๘.
ี ลาง
อธิบดีกรมบัญชก
กรรมการ
๙.
กรรมการผู ้ทรงคุณวุฒซ
ิ งึ่ คณะรัฐมนตรีแต่งตัง้ จากบุคคลซงึ่ ได ้รับการสรรหา กรรมการ
ิ คน
จานวนไม่น ้อยกว่าเจ็ดคนแต่ไม่เกินสบ
๑๐. เลขาธิการคณะกรรมการพัฒนาระบบราชการ
กรรมการและเลขานุการ
๑๑. รองเลขาธิการคณะกรรมการพัฒนาระบบราชการทีเ่ ลขาธิการคณะกรรมการ
กรรมการและ
พัฒนาระบบราชการมอบหมาย
ผู ้ชว่ ยเลขานุการ
5
๒. อานาจหน้าทีข
่ อง ค.ต.ป.
๑
วางนโยบาย แนวทางการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ และประเด็นหัวข ้อการตรวจสอบ
และประเมินผล
๒ ให ้ความเห็นชอบแนวทางการตรวจสอบและประเมินผลของคณะอนุกรรมการและหน่วยงาน
กลางทีม
่ ภ
ี ารกิจด ้านการตรวจสอบฯ
อานาจหน้าที่
ของ ค.ต.ป.
๓
สง่ เสริม ผลักดัน สอบทาน และเสนอแนะมาตรการให ้สว่ นราชการดาเนินการเป็ นไป
ตามวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการและหลักการบริหาร
กิจการบ ้านเมืองทีด
่ ี
จัดทารายงานผลการปฏิบต
ั งิ านพร ้อมให ้ข ้อเสนอแนะเกีย
่ วกับการตรวจสอบและ
ตามระเบียบ
สาน ักนายกร ัฐมนตรี
ว่าด้วยการตรวจสอบฯ
พ.ศ. ๒๕๔๘
๖
๗
๔ ประเมินผล ต่อ นายกรัฐมนตรี และ ครม. อย่างน ้อยปี ละ ๒ ครัง้
ั ต
ิ ามข ้อเสนอแนะของ ค.ต.ป. และ มติครม. ที่
๕ ติดตามและประเมินผลการปฏิบต
เกีย
่ วข ้อง และรายงานต่อ นายกรัฐมนตรี และ ครม. ทราบเป็ นระยะ
แต่งตัง้ คณะอนุกรรมการเพือ
่ ปฏิบต
ั ห
ิ น ้าที่ ตามที่ ค.ต.ป. มอบหมาย
ปฏิบต
ั ก
ิ ารอืน
่ ตามที่ ครม. มอบหมาย
6
๓. นโยบายการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
เสริมสร ้างความเข ้มแข็งให ้สว่ นราชการ
โดยเฉพาะให ้มีระบบการกากับดูแลตนเองทีด
่ ี
๑
ผลักดันการบริหารราชการให ้บรรลุเป้ าหมายของ
การบริหารกิจการบ ้านเมืองทีด
่ ี
๒
สง่ เสริมการบูรณาการงานด ้านการตรวจสอบและ
่ ระบบข ้อมูล การติดตาม
ประเมินผลภาคราชการ เชน
และประเมินผล เป็ นต ้น
ื่ ถือ และความมั่นใจแก่สาธารณชน
สร ้างความน่าเชอ
ต่อการดาเนินงานของสว่ นราชการ
๓
๔
7
๔. กลไกการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
ครม.
รมต.
ค.ต.ป.
ประจากระทรวง
(๒๐ คณะ)
ค.ต.ป.
อ.ค.ต.ป.
เกีย
่ วก ับการ
กาหนด
แนวทาง
วิธก
ี าร การ
ตรวจสอบฯ
อ.ค.ต.ป.
เฉพาะกิจ
เกีย
่ วก ับการ
กาหนด
แนวทางวิธก
ี าร
การบูรณาการฯ
อ.ค.ต.ป.
กลุม
่ กระทรวง
(๔ คณะ)
อ.ค.ต.ป.
กลุม
่ จ ังหว ัด
(๔ คณะ)
•
• ด ้านเศรษฐกิจ
•
• ด ้านสงั คม
•
• ด ้านความมัน
่ คงและ •
การต่างประเทศ
• ด ้านบริหาร และสว่ น
ราชการไม่สงั กัดฯ
คณะที่ ๑
คณะที่ ๒
คณะที่ ๓
คณะที่ ๔
-
สานักนายกรัฐมนตรี
กระทรวงกลาโหม
กระทรวงการคลัง
กระทรวงการต่างประเทศ
กระทรวงการท่องเทีย
่ วฯ
กระทรวงการพัฒนาสงั คมฯ
กระทรวงเกษตรฯ
กระทรวงคมนาคม
กระทรวงทรัพยากรฯ
กระทรวงเทคโนโลยี
สารสนเทศฯ
- กระทรวงพลังงาน
- กระทรวงพาณิชย์
- กระทรวงมหาดไทย
- กระทรวงยุตธิ รรม
- กระทรวงแรงงาน
- กระทรวงวัฒนธรรม
- กระทรวงวิทยาศาสตร์ฯ
- กระทรวงศกึ ษาธิการ
- กระทรวงสาธารณสุข
- กระทรวงอุตสาหกรรม
จานวนรวม ๓๐ คณะ
8
การรายงานผลการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
ระเบียบสาน ักนายกร ัฐมนตรี
ว่าด้วยการตรวจสอบฯ
พ.ศ. ๒๕๔๘ ข้อ ๑๓ (๔)
ค.ต.ป.
จ ัดทารายงานผลการตรวจสอบ
และประเมินผลภาคราชการ ปี ละ ๒ ครงั้
รายงานผลการตรวจสอบ
และประเมินผลภาคราชการ
รอบระหว่างปี
(๖ เดือน)
รายงานผลการตรวจสอบ
และประเมินผลภาคราชการ
รอบประจาปี
(๑๒ เดือน)
คณะร ัฐมนตรี
9
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า
่ นมา
ครม. ในการประชุมเมือ
่ ว ันที่ ๑ ตุลาคม ๒๕๕๖ ได้มม
ี ติ
ร ับทราบผลการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๕
และเห็นชอบก ับข้อเสนอแนะ ด ังนี้
10
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า
่ นมา
กรณีปกติ
การตรวจราชการ
ข้อค้นพบ
แนวทางแก้ไข
ผูร้ ับผิดชอบ
 รายงานสรุ ปผลในภาพรวมของการ  ควรมีการปรั บปรุ งการรายงานผลการตรวจราชการแบบ  ส า นั
ก ง า น ป ลั ด ส า นั ก
ตรวจราชการแบบบู รณาการ ยั งไม่ บู รณาการให ้สามารถสะท อ
้ นถึงการบรรลุ ผลผลิต และ นายกรัฐมนตรี
ั เจน โดยเฉพาะการกาหนดตัวชวี้ ัดความสาเร็จ  ผู ้ตรวจราชการสานัก
สามารถบ่ งช ี้ ถ ึ ง ความส าเร็ จของ ผลลัพธ์ ทีช
่ ด
ประเด็นนโยบายได ้
ของประเด็ นนโยบาย (Policy Indicator) เพื่อให ้เกิดผล นายกรัฐมนตรี/กระทรวง/กรม
สาเร็จต่อการขับเคลือ
่ นนโยบาย
 ปลัดกระทรวง/อธิบดี
ๆ ให ้ส่งโครงการในแต่ละประเด็ น  สานักงานปลัดสานัก
ไม่สามารถดาเนินการได ้อย่างครบถ ้วน นโยบายสาคัญให ้มากขึน
้ กว่าเดิม และให ้ครอบคลุมประเด็น นายกรัฐมนตรี
และครอบคลุ มทุ กประเด็ นนโยบาย ตามนโยบายสาคัญ
 ผู ้ตรวจราชการสานั ก
สาคัญทีไ่ ด ้กาหนดไว ้เท่าทีค
่ วร
นายกรัฐมนตรี/กระทรวง/กรม
 แผนการตรวจราชการแบบบูรณาการยัง  ประสานกระทรวงต่ าง
ิ บวก
 สร ้างแรงจูงใจเชง
่ การกาหนดให ้มีผลตอบแทนที่  สานักงานปลัดสานัก
เชน
เป็ นแรงจูงใจ เพือ
่ ให ้กระทรวงต่าง ๆ สง่ โครงการเข ้าร่วมได ้ นายกรัฐมนตรี
ครอบคลุมประเด็นนโยบายสาคัญทีไ่ ด ้กาหนดไว ้
 หน่วยงานกลาง ทีเ่ กีย
่ วข ้อง
 การจั ดเก็ บข อ
้ มู ลของหน่ วยงาน  ควรพั ฒนาระบบเทคโนโลยีสารสนเทศเกี่ยวกับการตรวจ  สานักงานปลัดสานัก
ส่ ว น ก ล า ง ยั ง ไ ม่ เ ป็ น ร ะบ บ แ ล ะ
ฐานข ้อมูลของการตรวจราชการยังไม่
ื่ มโยงระหว่างกันได ้
สามารถพัฒนาเชอ
ทุกกระทรวง
ราชการไว ้ในเว็ บไซต์ส านั กงานปลัดส านั กนายกรัฐมนตรี นายกรัฐมนตรี
และพั ฒนาเพื่ อเป็ นเครื่ องมื อในการตรวจราชการโดย
ื่ มโยงการตรวจราชการของกระทรวงต่างๆ กับหน่ วยรับ
เชอ
ตรวจในการรายงานผลการตรวจราชการ เพือ
่ ให ้มีการจัดเก็บ
ข ้อมูลอย่างเป็ นระบบ
11
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า
่ นมา
กรณีปกติ
ตรวจสอบภายใน
ข้อค้นพบ
แนวทางแก้ไข
 ยังคงพบข ้อจ ากัดในการด าเนินงานด ้าน
 ควรมีการจัดฝึ กอบรมให ้ความรู ้ด ้านการตรวจสอบภายใน
ต่ างๆ ที่ เ กี่ ย วกั บระบบบริ หารจั ด การ
ให ้กับเจ ้าหน ้าทีอ
่ ย่างต่อเนือ
่ ง
ภายในหน่ วยงาน เช ่นข ้อบกพร่ องด ้าน
ผูร้ ับผิดชอบ
 ปลัดกระทรวง
 อธิบดี
 ผู ้ว่าราชการจังหวัด
เอกสาร
 ทั ก ษะความช านาญประสบการณ์ ใน
การตรวจสอบขาดความรู ้ความเข ้าใจใน
ระเบียบและแนวปฏิบต
ั ท
ิ เี่ กีย
่ วข ้อง
 การตรวจสอบยั งคงเน น
้ การตรวจสอบ
่ นราชการควรให ้การสนับสนุนการพัฒนาทักษะความรู ้  ปลัดกระทรวง
 สว
กา รเ งิ น บั ญช ี แ ละกา รป ฏิ บั ติ ต า ม
เกี่ ย วกั บ การตรวจสอบภายใน การประเมิน ผลเช ิง
ขอ
้ ก า หน ดม าก กว่ าก าร ตรวจ สอ บ
วิ เ คราะห์ และเทคนิ คการน าเสนอรายงาน ผล
การด าเนิ น งาน ซ ึ่ง ไม่ ส อดคล อ
้ งกั บ
การตรวจสอบแก่เจ ้าหน ้าทีท
่ ป
ี่ ฏิบต
ั งิ านตรวจสอบภายใน
 อธิบดี
การบริ ห ารจั ดการภาครั ฐที่ มุ่ งเน ้น
ั ฤทธิข
ผลสม
์ องงาน
12
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า
่ นมา
กรณีปกติ
ี่ ง
การควบคุมภายในและการบริหารความเสย
ข้อค้นพบ
แนวทางแก้ไข
ผูร้ ับผิดชอบ
 การปฏิบั ต ง
ิ านด ้านการควบคุ ม
่ นราชการควรมีการประชุมระหว่างหน่ วยงานทีเ่ กีย
 สว
่ วข ้องเรือ
่ ง
ภายในยังไม่ได ้รับการตอบสนอง
การจั ดวางระบบควบคุมภายใน ก าหนดวั ตถุประสงค์ ทิศทาง
 อธิบดี
ใ ห ้ เ ป็ น ไ ป ต า ม เ ป้ า ห ม า ย
ั เจน และกาหนดแนวทางในการติดตาม
ของการดาเนินการให ้ชด
 ผู ้ว่าราชการจังหวัด
เท่าทีค
่ วร (พบในรอบ ๖ เดือน)
ผลรอบ ๖ เดือน ทัง้ ในระดับสว่ นงานย่อยและระดับองค์กรเป็ น
 ปลัดกระทรวง
ิ้ ปี งบประมาณ
ระยะๆนอกเหนือจากการติดตามผล เมือ
่ สน
 พั ฒ นาระบบฐานข อ
้ มู ล ของส่ ว นราชการและจั ง หวั ด ให ม
้ ี
 กระทรวงมหาดไทย
ประส ิท ธิภ าพเพื่ อ เป็ นข ้อมู ล ในการแก ้ไขปั ญหาที่ เ ป็ น
 ปลัดกระทรวง
รูปธรรม
 อธิบดี
 ผู ้ว่าราชการจังหวัด
 รายงานผลการด าเนิ นงานตาม
 เห็ น ควรให ้
ค.ต.ป. ก าหนดแนวทางการรายงานผลการ
แผนการปรั บ ปรุ ง การควบคุ ม
ดาเนินงานตามแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน งวดก่อนรอบ
ภายในของส่ ว นราชการและ
๖ เดือน ให ้เป็ นรูปแบบเดียวกัน พร ้อมทัง้ ปรับปรุงคูม
่ อ
ื การสอบ
จั งหวั ดยั งไม่ เป็ นไปในรู ปแบบ
ทาน
 ค.ต.ป.
เดียวกัน ทาให ้บางสว่ นราชการ/
จั งหวั ดขาดการระบุสาระส าคั ญ
ในการติดตามความก ้าวหน ้า
(พบในรอบ ๖ เดือน)
13
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า
่ นมา
กรณีปกติ
ี่ ง
การควบคุมภายในและการบริหารความเสย
ข้อค้นพบ
แนวทางแก้ไข
 เจ ้าหน า
้ ที่ผู ้รั บผิดชอบขาดความรู ้  ควรเร่ งรั ดด าเนิ นการพิจารณากรอบอั ตราก าลั งของบุ คลากรที่
ความเข ้าใจด ้านการควบคุมภายใน
และมีการโยกย า้ ยบ่ อย ท าให ้การ
ดาเนินงานขาดความต่อเนื่อง สง่ ผล
้
ให ้การจั ดท ารายงานล่าชาและขาด
ความสมบูรณ์ ครบถ ้วน
 การจั ดท าแผนการปรั บปรุ งการ
ควบคุ มภายใน (ปอ.๓) ยั งไม่
เหมาะสมในบางประเด็น ได ้แก่
 กาหนดเวลาแล ้วเสร็จไม่เหมาะสมกับ
กิจกรรม
 จั ด ท าแผนควบคุ ม ในงานภารกิ จ
สนับสนุนมากกว่าภารกิจหลัก
ื่ ถือของ
 ข ้อสั งเกตเรื่องความน่ าเช อ
รายงานภาพรวม ปอ.๓ จังหวัด
ปฏิบต
ั งิ านให ้มีความเหมาะสม เพือ
่ ให ้การดาเนินงานของสว่ นราชการ
ิ ธิภาพ บรรลุวัตถุประสงค์และยุทธศาสตร์ของ
เป็ นไปอย่างมีประสท
สว่ นราชการ
ผูร้ ับผิดชอบ
 ปลัดกระทรวง
 อธิบดี
 ผู ้ ว่
าราชการ
จังหวัด
 ควรจัดทาคูม
่ อ
ื แนวทางการปฏิบต
ั งิ านเกีย
่ วกับการควบคุมภายในและ
ี่ งไว ้เป็ นลายลักษณ์อักษร เพือ
การบริหารความเสย
่ ให ้เจ ้าหน ้าทีท
่ จ
ี่ ะ
มารับงานต่อสามารถปฏิบต
ั งิ านได ้อย่างต่อเนื่อง และสร ้างวัฒนธรรม
องค์กรแห่งการเรียนรู ้ต่อไป
 กรมบั ญช ีกลาง
ร่ วมกั บส่ วนราชการและจั งหวั ดควรจั ดให ้มีการ
เพิม
่ พูนความรู ้ด ้านการวางระบบการควบคุมภายใน การสง่ เสริมความรู ้
ความเข ้าใจกับเจ ้าหน ้าที่ท ี่เกีย
่ วข ้องอย่างต่อเนื่องและสม่าเสมอ
ี่ ง การจัดทาแผนการปรับปรุง
โดยเฉพาะในเรือ
่ งการวิเคราะห์ความเสย
การควบคุ มภายใน รวมถึงแนวทางการจั ดภาพรวม ปอ.๓ ของ
กระทรวงและจังหวัดทีเ่ หมาะสมต่อไป ทัง้ นี้ อาจขอความร่วมมือกับ
สานักงานการตรวจเงินแผ่นดินด ้วย
ี ลาง
 กรมบัญชก
 ปลัดกระทรวง
 อธิบดี
 ผู ้ ว่
าราชการ
จังหวัด
่ นราชการและจังหวัดควรให ้ความสาคัญและเป็ นผู ้นา
 ผู ้บริหารของสว
ในการจัดวางระบบการควบคุมภายในและการวิเคราะห์จุดอ่อนความ
ี่ งของภารกิจหลักและยุทธศาสตร์สาคัญ เพือ
เสย
่ เป็ นการกระตุ ้นและ
ผลักดันการดาเนินงานด ้านการควบคุมภายในให ้ประสบผลสาเร็จและ
ิ ธิภาพการบริหารราชการ
เพิม
่ ประสท
14
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า
่ นมา
กรณีปกติ
การปฏิบ ัติราชการตามคาร ับรองการปฏิบ ัติราชการ
ข้อค้นพบ
แนวทางแก้ไข
ผูร้ ับผิดชอบ
ี้ ั ดมีเอกสาร
 การรายงานบางตั วช ว
่ นราชการควรให ้ความสาคัญในการจัดทารายงานผล
 สว
หลั กฐานอ า้ งอิ ง ประกอบการ
การปฏิบั ต ริ าชการตามค ารั บรองการปฏิบั ต ิราชการ
 อธิบดี
รายงาน ไม่ครบถ ้วน รวมทัง้ ไม่ระบุ
โดยเน ้นย้าให ้ผู ้รับผิดชอบตัวชวี้ ัดจัดทารายงานผลการ
 ผู ้ว่าราชการจังหวัด
ปั ญหาอุ ปสรรคปั จจั ยสนั บสนุ น
ปฏิบัตริ าชการฯให ้มีความครบถ ้วนครอบคลุมตามแบบ
การด าเนินงานและข ้อเสนอแนะ
รายงานทีก
่ าหนด
 ปลัดกระทรวง
เ พื่ อ ก า ร ด า เ นิ น ก า ร ส า ห รั บ
ปี ตอ
่ ไป
ี้ ั ดยั งไม่สะท ้อนการท างาน
 ตั วช ว
ี้ ั ด
 ควรมีการก าหนดยุ ทธศาสตร์ เป้ าหมายและตั วช ว
แบบบูรณาการร่วมกันระหว่างสว่ น
ในภาพรวมของกระทรวงเพื่อบู รณาการการท างาน
ราชการในกระทรวง
ร่วมกัน
 ปลัดกระทรวง
 อธิบดี
15
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า
่ นมา
กรณีปกติ
รายงานการเงิน
ข้อค้นพบ
แนวทางแก้ไข
ผูร้ ับผิดชอบ
ซงึ่ ประกอบด ้วย
 กระทรวงการคลัง
ต่ากว่ าเป้ าหมายที่คณะรั ฐมนตรี
ื้ จัดจ ้าง
ระบบการจัดสรรงบประมาณประจาปี ระบบการจัดซอ
 สานั กงบประมาณ
กาหนด
และระบบอืน
่ ทีเ่ กีย
่ วข ้องใหม่ให ้เหมาะสม
ี ลาง
 กรมบัญชก
 การเบิกจ่ ายงบประมาณรายจ่ าย
 ควรพิจารณาวางระบบการเบิกจ่ายภาครัฐ
 ควรทบทวนและวิ เ คราะห์ เ พื่ อ หาสาเหตุ ข องปั ญหา
 รายงานการเงินมีข ้อคลาดเคลือ
่ น
ในสาระสาคัญ
 ปลัดกระทรวง
ื้ จัดจ ้าง และวางระบบการ
การเตรียมความพร ้อมการจัดซอ
 อธิบดี
ติดตามความก ้าวหน ้าในการดาเนินงานโครงการ ตลอดจน
 กระทรวงมหาดไทย
เร่งรัดการเบิกจ่ายงบประมาณให ้ได ้ตามเป้ าหมาย
 ผู ้ว่าราชการจังหวัด
 ติ ด ตามเร่ ง รั ด การด าเนิ น งานที่ ม ี ข อ
้ คลาดเคลื่ อ นใน
สาระส าคั ญโดยเร็ ว เพื่อมิให ้เกิดผลกระทบต่อแผนงาน
 ปลัดกระทรวง
 อธิบดี
โครงการของหน่วยงาน
16
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า
่ นมา
รายงานการเงิน
กรณีปกติ
ข้อค้นพบ
แนวทางแก้ไข
 การบั น ทึ ก รายการทางการเงิ น ในระบบ
 ควรก าหนดนโยบายการบั ญช ีหรื อวิธ ีการปรั บปรุ ง
GFMIS ยังมีความคลาดเคลือ
่ น
ผูร้ ับผิดชอบ
ี ลาง
 กรมบัญชก
บั ญช ีในระบบ GFMIS เพื่ อให ไ้ ด ้บทสรุ ปเกี่ยวกั บ
ิ ทรั พย์ ซงึ่ เป็ นผลสะสม
รายการคลาดเคลือ
่ นของสน
ยกมาจากงวดก่อน ๆ ของงบการเงิน
 เจ ้าหน ้าทีผ
่ ู ้ปฏิบต
ั งิ านด ้านการเงินการบัญช ี
 ควรมีแผนปฏิบั ต ก
ิ าร
(Action Plan)
เพื่อพั ฒนา

ี ลาง
กรมบัญชก
ยั งมีปั ญหาความรู ้ความเข ้าใจในหลั กการ
ี ัง้ แผนระยะ
เจ ้าหน ้าทีผ
่ ู ้ปฏิบัตงิ านการเงินการบัญชท
 สานั กงาน
และวิ ธ ี ป ฏิ บั ต ิ ท างการบั ญ ช ี และระบบ
ั ้ และระยะยาว
สน
 สานั กงบประมาณ
ก.พ.
GFMIS โดยในบางหน่ วยงานได ้มอบหมาย
 สานั กงาน
เจ ้าหน ้าทีท
่ ม
ี่ ค
ี วามรู ้ความสามารถไม่ตรงกับ
 กระทรวงการคลัง
งานทีป
่ ฏิบต
ั ิ
 กระทรวงมหาดไทย
ี ลางควรจั ดอบรมเจ ้าหน า้ ที่ผู ้ปฏิบัต งิ าน
 กรมบั ญช ก
ก.พ.ร.
ี ลาง
 กรมบัญชก
และผู ้ตรวจสอบภายในให ้ทั่วถึงอย่างต่อเนือ
่ ง
17
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า
่ นมา
การสอบทานกรณีพเิ ศษ
ข้อค้นพบ
แนวทางแก้ไข
ผูร้ ับผิดชอบ
 การรายงานผลยังไม่เป็ นไปตามรูปแบบและแนว
 ส ่ วนราชการควรให ้ความส าคั ญกั บการจั ดท าข ้อมู ล
 ส่ ว น ร า ช ก า ร
ทางการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการที่
่ ข ้อมูล
การดาเนินการของโครงการในเชงิ ประจักษ์ เชน
เ จ้ า ข อ ง
ก าหนด และขาดข ้อมู ลในเรื่องการวั ดผลเช งิ
เช ิง ปริ ม าณ ผลการปฏิ บั ต ิ ง านและผลการใช จ้ ่ า ย
โครงการ
ปริมาณและเช งิ คุณภาพที่ชัดเจน เพียงพอต่อ
งบประมาณ ข ้อมูลการดาเนินการตามตัวช วี้ ั ด เป็ นต ้น
ิ ธิภาพ
การสอบทานและการวัดผลในด ้านประสท
เพื่ อให ส
้ ามารถวั ดผลในมิ ต ิ ป ระส ิ ท ธิ ภ าพและ
ิ ธิผล
และประสท
ิ ธิผลของโครงการได ้อย่างชด
ั เจน
ประสท
 การสอบทานของ
ค.ต.ป. ประจ ากระทรวง
 การสอบทานโครงการของ
ค.ต.ป.ประจ ากระทรวง
มุ่งเน น
้ ในเรื่องการสอบทานผลการด าเนินงาน
จะต อ
้ งวางระบบการติดตามประเมินผลโครงการที่
ของหน่ วยงานและการใช จ่้ ายงบประมาณให ้
สามารถช ี้ให เ้ ห็ นถึงประโยชน์ และความคุ ้มค่ าของ
เป็ นไปตามแผนแต่ไม่ได ้ให ้ความสาคัญกับการ
ั เจน
โครงการทีป
่ ระชาชนจะได ้รับให ้ชด
 ค .ต .ป .ป ร ะ จ า
กระทรวง
สอบทานผลประโยชน์ ที่ เ กิ ด ขึ้ น จากการ
ดาเนินงานของโครงการนั น
้ ๆ ต่อประชาชนหรือ
สงั คมว่าเป็ นไปตามเป้ าหมายมากน ้อยเพียงใด
18
๕. ผลการสอบทานทีผ
่ า
่ นมา
การสอบทานกรณีพเิ ศษ
ข้อค้นพบ
แนวทางแก้ไข
ผูร้ ับผิดชอบ
้
 การด าเนิ น งานโครงการล่ า ช า
 จั งหวั ดควรจั ดล าดั บ ความส าคั ญของโครงการให ้สอดคล ้องกั บ
 ผู ้ว่าราชการจังหวัด
เนื่องจากความไม่พร ้อมของพืน
้ ที่
ยุทธศาสตร์จังหวัด มีการทาประชาคม และไม่เปลีย
่ นแปลงโครงการ
 กระทรวงมหาดไทย
ก า ร จั ด ส ร ร ง บ ป ร ะ ม า ณ ไ ม่
โดยไม่จาเป็ น
 กนจ.
สอดคล ้องกั บความต ้องการของ

ประชาชน
ควรเตรียมความพร ้อมในการดาเนินกิจกรรมโครงการไว ้ล่วงหน ้าเพือ
่
เริม
่ งานได ้ทันทีเมือ
่ ได ้รับงบประมาณ
่ นกลางควรเป็ นพีเ่ ลีย
 หน่วยงานสว
้ งในการจัดทาแผนยุทธศาสตร์ของ
ั เจน
จังหวัดให ้มีความชด
 ผู ้ว่าราชการจังหวัด
 กระทรวงมหาดไทย
 กนจ.
 สานั กงบประมาณ
 สศช.
 ขาดการบูรณาการการด าเนินงาน

สร ้างกลไกความร่วมมือระหว่างหน่วยงานต่างๆ และควรพิจารณาให ้มี
ร ะ ห ว่ า ง ห น่ ว ย ง า น แ ล ะ ก า ร
ช ่ องทางให ป
้ ระชาชนและภาคเอกชนมี ส่ วนร่ วมในการก าหนด
ื่ มโยงฐานข ้อมูลระหว่างกัน ทัง้
เชอ
แนวทางการพัฒนาจังหวัด
ในส่ ว นกลาง และระดั บพื้ น ที่
รวมถึงภาคเอกชนทีเ่ กีย
่ วข ้อง
 ผู ้ว่าราชการจังหวัด
 ให ้ความสาคัญกับการจัดทาฐานข ้อมูลทีเ่ กีย
่ วกับการดาเนินโครงการ
 กระทรวงมหาดไทย
ด ้านต่างๆ ให ้ทาระบบให ้เป็ นฐานเดียวกันทัง้ ในสว่ นกลางและระดับ
 ผู ้ว่าราชการจังหวัด
พืน
้ ที่
 แผนงานโครงการไม่แสดงข ้อมูลที่
 ควรให ้ความสาคัญในการระบุเป้ าหมายและประโยชน์ของโครงการที่
ชัดเจน ท าให ้ไม่สามารถประเมิน
ชัดเจน รวมทั ง้ แผนบริหารจั ดการหลังโครงการแล ้วเสร็ จ และควร
ผลสาเร็ จตามเป้ าหมายทีก
่ าหนด
ติดตามผลลัพธ์ของโครงการ
 ผู ้ว่าราชการจังหวัด
ไว ้ และความยั่งยืนของโครงการ
19
๖. คณะร ัฐมนตรีในการประชุม
เมือ
่ ว ันที่ ๑ ตุลาคม ๒๕๕๖
มติ
ร ับทราบ
• รา ยง าน ผล กา รต ร วจ สอ บแ ละ ปร ะ เ มิ น ผ ลภ าค รา ชก าร ปร ะ จ าปี งบ ปร ะ ม า ณ
พ.ศ. ๒๕๕๕
• รายงานประเมิน ตนเองของคณะกรรมการตรวจสอบและประเมิน ผลภาคราชการ
คณะต่าง ๆ ประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๕
เห็นชอบตามทีค
่ ณะกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการเสนอ
ความเห็นเพิม
่ เติม
๑ คณะกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการควรมีการปรับวิธกี ารตรวจสอบและประเมินผล
ภาคราชการเพิ่ม ขึน
้ ใน ๒ มิต ิ คือ มิต ด
ิ ้านการเงิน โดยมุ่ง เน น
้ การตรวจสอบและประเมิน ผลด า้ น
้
ประส ิท ธิภ าพในการใช จ่้ า ยงบประมาณ ความสามารถในการลดต น
้ ทุ น และลดความซ้ า ซ อนใน
การดาเนินการ และความสามารถในการกระตุ ้นเศรษฐกิจ และ มิตด
ิ ้านการบริหารจัดการ โดยคานึงถึง
ิ ธิภาพและประสท
ิ ธิผลของการบริหารจั ดการ ซงึ่ ควรกาหนดตัวชวี้ ัดให ้ชัดเจน
ความโปร่งใส ประสท
้ นกลไกในการบริหารจัดการ
และใชเป็
๒ การตรวจสอบและประเมิั นผลควรพิจารณาขยายไปถึงราชการสว่ นท ้องถิน่ และควรมีการวางมาตรการ
ในการตรวจสอบทีก
่ ระชบมากขึน
้
๓ ฝ่ ายเลขานุ ก ารของคณะกรรมการตรวจสอบและประเมิน ผลภาคราชการ ควรมีพื้น ฐานความรูท้ ี่
หลากหลายและสามารถตรวจสอบในเชงิ ลึกได ้
20
๗. แผนการดาเนินงาน
ตามมติคณะร ัฐมนตรีเมือ
่ ว ันที่ ๑ ตุลาคม ๒๕๕๖
การดาเนินการ

ปรั บ ปรุ ง แนวทางการตรวจสอบและประเมิน ผลภาคราชการ ประเด็ น
การสอบทานกรณีปกติเป็ นสองมิต ิ คือ มิตด
ิ ้านบริหารจัดการและมิตด
ิ ้าน
การเงิน
 มิตด
ิ ้านการบริหารจัดการ
- ความโปร่งใส
ิ ธิภาพและประสท
ิ ธิผลของการบริหารจัดการ
- ประสท
 มิตด
ิ ้านการเงิน
้ าย
- การตรวจสอบและประเมิน ผลด ้าน ประส ิท ธิภ าพในการใช จ่
งบประมาณ
้ ซอนในการด
้
- ความสามารถในการลดต ้นทุนและลดความซา
าเนินการ
ปี งบประมาณ พ.ศ.
๒๕๕๗ ๒๕๕๘ ๒๕๕๙ ๒๕๖๐
P
P
P
P
P
- ความสามารถในการกระตุ ้นเศรษฐกิจ


ขยายการตรวจสอบและประเมิน ผลภาคราชการให ้ครอบคลุม องค์ก ร
ปกครองสว่ นท ้องถิน
่
ึ ษาและแก ้ไขกฎหมายทีเ่ กีย
 ศก
่ วข ้อง
 วางแนวทางการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการสาหรับองค์กร
ปกครองสว่ นท ้องถิน
่
 รับฟั งข ้อคิดเห็นร่วมกับหน่วยงานทีเ่ กีย
่ วข ้อง
่ นท ้องถิน
 ดาเนินการตรวจสอบและประเมินผลองค์กรปกครองสว
่
สั ม ม น า ใ ห ้ค ว า ม รู ้เ กี่ ย ว กั บ ก า ร ต ร ว จ ส อ บ แ ล ะ ป ร ะ เ มิ น ผ ล
ภาคราชการแก่ผู ้ทีเ่ กีย
่ วข ้อง
๒๕๖๑
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
21
๘. แนวทางการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
ประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗
22
ทีม
่ า
ระเบียบสาน ักนายกร ัฐมนตรี
ว่าด้วยการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ พ.ศ. ๒๕๔๘
ข้อ ๔ ได ้ก าหนดให ้การตรวจสอบและประเมิน ผลภาคราชการจะต ้องเป็ นไปเพื่อ ก่อ ให ้เกิด ความมั่ น ใจแก่ส าธารณะได ้ถึง
ิ ธิผ ล ความคุ ้มค่ า ประส ท
ิ ธิภ าพ และคุ ณ ภาพของการบริห ารงาน ตลอดจนการปรั บ ปรุ ง ขีด สมรรถนะและศั ก ยภาพ
ประส ท
การเสริมสร ้างการเรียนรู ้และการพัฒนาอย่างยั่งยืน โดยการจัดวางระบบการควบคุมภายในของสว่ นราชการทีเ่ พียงพอ เหมาะสม
ื่ ถือ
และมีกลไกกากับดูแลทีน
่ ่าเชอ
ข้อ ๑๓ ได ้ก าหนดให ้คณะกรรมการมีอ านาจหนา้ ที่ในการวางนโยบาย แนวทางการตรวจสอบและประเมินผลในภาคราชการ
รวมถึงกาหนดประเด็นหัวข ้อการตรวจสอบและประเมินผล
ค.ต.ป.
จ ัดทา
แนวทางการตรวจสอบและ
ประเมินผลภาคราชการ
ประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗
เพือ
่ ให้ค ณะกรรมการตรวจสอบและประเมิน ผล
คณะต่า ง ๆ ใช ้เ ป็ นแนวทาง ในการสอบทานผล
การปฏิบ ต
ั ริ าชการของส ่ว นราชการและจ งั หว ด
ั
ในปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗ ต่อไป
เ พื่ อ ใ ห้ ส ่ ว น ร า ช ก า ร แ ล ะ จ ั ง ห ว ั ด ไ ด้ ใ ช ้ เ ป็ น
แนวปฏิบ ัติ ในปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗
23
ระยะเวลาการรายงานผลการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
แนวทางการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
ประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗
ค.ต.ป.
อ.ค.ต.ป. กลุม
่ กระทรวง
อ.ค.ต.ป. กลุม
่ จ ังหว ัด
 ผลการประเมินตนเอง (รายคณะ) ๑ ชุด
จด
ั ส ่ ง พ ร้ อ ม ร า ย ง า น ผ ล ก า ร ต ร ว จ ส อ บ ฯ
รอบ ๖ เดือน และรอบ ๑๒ เดือน
ค.ต.ป.
ประจากระทรวง
 ผลการประเมินตนเอง (รายคณะ) ๑ ชุด
 ผลการประเมินตนเอง (รายบุคคล) ๑ ชุด
่ พร้อมรายงานผลการตรวจสอบฯ รอบ ๖ เดือน และรอบ ๑๒ เดือน
จ ัดสง
ฝ่ายเลขานุการ ค.ต.ป.
 รวบรวมสรุปผล
 จ ัดทาเป็นร่างรายงานผลการประเมินตนเองของคณะกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ คณะต่าง ๆ
24
การสอบทาน
กรณีปกติ
การสอบทาน
กรณีพเิ ศษ
ิ ้าน
มิตด
การเงิน
ประเด็นการตรวจสอบ
และประเมินผลภาคราชการ
ิ ้าน
มิตต
การบริหารจัดการ
แนวทางการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ ประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗
การปฏิบ ัติราชการตามคาร ับรองการ
ปฏิบ ัติราชการ
การตรวจราชการ
การควบคุ ม ภายในและการบริห าร
ี่ ง
ความเสย
การตรวจสอบภายใน
รายงานการเงิน
การค ัดเลือกโครงการ ของ ค.ต.ป. ประจากระทรวง
การค ัดเลือกโครงการ ของ อ.ค.ต.ป. กลุม
่ จ ังหว ัด
• โครงการสาคญ
ั ต า ม ยุ ท ธ ศ า ส ต ร์ก ร ะ ท ร ว ง ใ น ส า ม อ น
ั ดบ
ั แรก
ทีส
่ อดคล้องก ับประเด็ นยุทธศาสตร์ประเทศที่ ค.ต.ป. กาหนด อย่าง
น้อย ๑ โครงการ
• โครงการสาค ัญตามยุทธศาสตร์จ ังหว ัด ทีส
่ อดคล้อง
กบ
ั ประเด็ น ยุ ท ธศาสตร์ป ระเทศที่ ค.ต.ป. ก าหนด
อย่างน้อย ๑ โครงการ
• ค ัดเลือ กยุท ธศาสตร์แ ละโครงการภายใต้ยุท ธศาสตร์ก ระทรวงทีม
่ ี
ความสาค ัญสามอ ันด ับแรก อย่างน้อย ๑ โครงการ
• โครงการภายใต้แผนปฏิบ ัติราชการประจาปี ของกลุ่ม
จ งั หว ด
ั และจ งั หว ด
ั ทีม
่ ค
ี วามส าค ญ
ั อยู่ใ นสามอ น
ั ดบ
ั
• ร่วมก ับ อ.ค.ต.ป. กลุม
่ กระทรวง กาหนดประเด็นร่วมทีก
่ ลุม
่ กระทรวง
ให้ความสาค ัญ เพือ
่ ให้ ค.ต.ป. ประจากระทรวงค ัดเลือกโครงการตาม
ยุทธศาสตร์กระทรวงทีส
่ อดคล้องก ับประเด็ นร่วมของกลุม
่ กระทรวง
อย่างน้อย ๑ โครงการ
แรก อย่างน้อย ๑ โครงการ
ให้ ค.ต.ป. ประจากระทรวง และ อ.ค.ต.ป. กลุม
่ จ ังหว ัด ค ัดเลือกโครงการทีจ
่ ะสอบทานกรณีพเิ ศษตามหล ักเกณฑ์ท ี่ ค.ต.ป. กาหนด
ื่ โครงการทีจ
และ เสนอรายชอ
่ ะสอบทานกรณีพเิ ศษต่อ ค.ต.ป. ภายในพฤษภาคม ๒๕๕๗
25
กรอบแนวทางการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ ประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗
(กรณีปกติ )
เป็ นการสอบทานการปฏิบัตงิ านของสว่ นราชการ ระดับกระทรวง กรม และจังหวัด
ประกอบด ้วย ๒ มิต ิ ครอบคลุมประเด็นการตรวจใน ๕ เรือ
่ ง
๑. การปฏิบ ัติราชการ
ตามคาร ับรองการปฏิบ ัติราชการ
(คูม
่ อ
ื ปี พ.ศ. ๒๕๕๐)
๒. การตรวจราชการ
(คูม
่ อ
ื ปี พ.ศ. ๒๕๕๒)
ิ า้ น
มิตด
การเงิน
๔. การตรวจสอบภายใน
(อยูร่ ะหว่างดาเนินการ)
๕. รายงานการเงิน
(อยูร่ ะหว่างดาเนินการ)
คูม
่ อ
ื เพือ
่ การสอบทานและ
่ ารประเมินผล
มุง
่ สูก
๓. การควบคุมภายในฯ (คูม
่ อ
ื ปี พ.ศ.
๒๕๕๕)
ทั ้ ง นี้ คู่ มื อ ก า ร บ ริ ห า ร ค ว า ม เ ส ี่ ย ง อ ยู่
ระหว่างดาเนินการ
ค.ต.ป.
ประจา
กระทรวง
คูม
่ อ
ื เพือ
่ การ
สอบทาน
ิ า้ นการบริหารจ ัดการ
มิตต
รายงานผล
อ.ค.ต.ป.
กลุม
่ กระทรวง
อ.ค.ต.ป.
กลุม
่ จ ังหว ัด
ค.ต.ป.
สว่ น
ราชการ
จ ังหว ัด
ค.ต.ป.
ประจา
กระทรวง
อ.ค.ต.ป.
กลุม
่ กระทรวง
อ.ค.ต.ป.
กลุม
่ จ ังหว ัด
26
กรอบแนวทางการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ ประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗
(กรณีปกติ )
การสอบทาน
กรณีปกติ
มิตด
ิ ้านการบริหารจัดการ
ิ ธิภาพ และประสท
ิ ธิผล
คานึงถึงความโปร่งใส ประสท
ของการปฏิบัตงิ านของสว่ นราชการและจังหวัด
มิตด
ิ ้านการเงิน
เน ้นการตรวจสอบและประเมินผลในการใชจ่้ ายงบประมาณ
ื่ ถือ และความสอดคล ้องตามหลักการ มาตรฐานและ
ความน่าเชอ
ี าครัฐของรายงานการเงิน
นโยบายบัญชภ
๑. การตรวจราชการ
๑. งบประมาณ
๒. การตรวจสอบภายใน
(รวมถึงการสอบทาน e-Auction)
๓. การควบคุ ม ภายในและการ
ี่ ง
บริหารความเสย
๒. งบการเงิน
• งบแสดงฐานะทางการเงิน
• งบแสดงผลการดาเนินงานทางการเงิน
• หมายเหตุประกอบงบการเงิน
๔. การป ฏิบ ต
ั ิร าชก ารต ามค า
ร ับรองการปฏิบ ัติราชการ
ประเด็นในการวิเคราะห์
ิ ธิภาพ วิเคราะห์ได ้จากรายงานผลคารั บรองฯ
 การวิเคราะห์ความโปร่งใส ประสท
ในมิตภ
ิ ายใน (การพัฒนาองค์กร)
 การวิเคราะห์ในแนวดิง่
 การวิเคราะห์ในแนวนอน
 การวิเคราะห์อต
ั ราสว่ น
ิ ธิผล วิเคราะห์ได ้จากรายงานผลคารับรองฯ ในมิตภ
 การวิเคราะห์ประสท
ิ ายนอก
27
การสอบทานกรณีปกติ
มิตด
ิ า้ นการบริหารจ ัดการ
การตรวจราชการ
ประเด็นพิจารณา
ั ฤทธิข
่ ารขับเคลือ
• สอบทานผลสม
์ องแผนงาน/โครงการสาคัญ ๆ ในการนาไปสูก
่ นยุทธศาสตร์ตามแผนการตรวจราชการ
กรม กระทรวง สานักนายกรัฐมนตรี
ื่ มัน
• เพือ
่ ให ้เกิดความเชอ
่ อย่างพอประมาณว่า ข ้อมูล เอกสารรายงาน หลักฐาน การปฏิบต
ั ิ การรายงานากรตรวจราชการมี
ื่ ถือ ข ้อเสนอแนะสามารถนาไปใชประโยชน์
้
ความครบถ ้วนครอบคลุม น่าเชอ
• ให ้ข ้อเสนอแนะต่อการปฏิบต
ั งิ าน
เอกสารหล ักฐานในการสอบทาน
ค.ต.ป.ประจากระทรวง
อ.ค.ต.ป.กลุม
่ กระทรวง
รอบ ๖ เดือน
• แผนการตรวจราชการกระทรวง และกรม(ถ ้ามี)
• แผนปฏิบั ต ริ าชการ ๔ ปี และแผนปฏิบั ต ริ าชการ
ประจาปี กระทรวง และกรม(ถ ้ามี)
• รายงานผลการตรวจราชการรายรอบ
รอบ ๑๒ เดือน
• รายงานผลการตรวจราชการประจาปี ของกระทรวง
และกรม(ถ ้ามี)
อ.ค.ต.ป.กลุม
่ จ ังหว ัด
รอบ ๖ เดือน
• แผนการตรวจราชการแบบบูรณาการ
• แผนปฏิบต
ั ริ าชการ ๔ ปี และแผนปฏิบต
ั ริ าชการประจาปี
• รายงานผลการตรวจราชการแบบบูรณาการของผู ้ตรวจราชการ
กระทรวง และของสานักนายกรัฐมนตรี
• รายงานผลการตรวจราชการแบบบูรณาการในพีน
้ ทีก
่ ลุม
่ จังหวัด
และจังหวัด
รอบ ๑๒ เดือน
• รายงานผลการตรวจราชการแบบบูรณาการของผู ้ตรวจราชการ
กระทรวง และของสานักนายกรัฐมนตรี
• รายงานผลการตรวจราชการแบบบูรณาการของผู ้ตรวจราชการ
ประจาปี
• รายงานผลการตรวจราชการแบบบูรณาการในพีน
้ ทีก
่ ลุม
่ จังหวัด
และจังหวัด
28
การสอบทานกรณีปกติ
มิตด
ิ า้ นการบริหารจ ัดการ
การตรวจสอบภายใน
ประเด็นพิจารณา
ื่ มั่นอย่างพอประมาณว่า
 เพือ
่ ให ้เกิดความเชอ
• การปฏิบัตงิ านตรวจสอบภายในมีความถูกต ้อง เหมาะสม เป็ นจริงตามหลักการ มาตรฐาน ระเบียบข ้อบังคับและแนวปฏิบัตท
ิ เี่ กีย
่ วข ้อง
ื่ ถือ
• เนือ
้ หาของข ้อมูลในเอกสารและรายงานฯ ได ้จัดทาและปฏิบัตโิ ดยไม่ขด
ั ต่อความถูกต ้องเป็ นจริง มีความครบถ ้วนน่าเชอ
่
ิ
• ประเด็นปั ญหาและสงทีต
่ รวจพบโดยผู ้ตรวจสอบภายในทีม
่ ค
ี วามสาคัญและต ้องปรับปรุง ได ้มีการดาเนินการในเวลาและวิธเี หมาะสมหรือไม่ เพียงใด
 เพือ
่ ให ้ข ้อเสนอแนะทีเ่ ป็ นประโยชน์ในการปรับปรุงและพัฒนาการปฏิบัตงิ านตรวจสอบภายใน
เอกสารหล ักฐานในการสอบทาน
ค.ต.ป.ประจากระทรวง
อ.ค.ต.ป.กลุม
่ จ ังหว ัด
อ.ค.ต.ป.กลุม
่ กระทรวง
รอบ ๖ เดือน รายงานระดับกรมและภาพรวมกระทรวง ดังนี้
• กฎบัตร (กรณีจัดทาครัง้ แรก หรือมีการเปลีย
่ นแปลง)
• แผนการตรวจสอบภายใน
• รายงานผลการตรวจสอบภายใน
oผล ก า รต ร ว จ ส อ บ ด า้ น ก าร เ งิ น ก า ร บั ญ ช ี ก า ร ป ฏิ บั ติ ต า ม
กฎระเบีย บและข ้อบั ง คั บ และรายงานผลการตรวจสอบการ
ดาเนินงาน
ื้ จัดจ ้างด ้วยe-Auctionถ ้ามี
oรายงานผลการตรวจสอบการจัดซอ
รอบ ๑๒ เดือน รายงานระดับกรมและภาพรวมกระทรวง ดังนี้
• รายงานผลการตรวจสอบภายใน ประจาปี งบประมาณ
oรายงานผลการตรวจสอบด ้านการเงิน การบั ญช ี การปฏิบั ต ต
ิ าม
กฎระเบี ย บและข อ
้ บั ง คั บ และรายงานผลการตรวจสอบการ
ดาเนินงาน
ื้ จัดจ ้างด ้วยe-Auction ถ ้ามี
oรายงานผลการตรวจสอบการจัดซอ
• แบบประเมินตนเอง
รอบ ๖ เดือน
• กฎบัตร (กรณีจัดทาครัง้ แรก หรือมีการเปลีย
่ นแปลง)
• แผนการตรวจสอบภายใน/แผนการตรวจสอบประจาปี งบประมาณ
• รายงานผลการตรวจสอบภายใน ครัง้ ที่ ๑
o รายงานผลการตรวจสอบด ้านการเงิน การบัญช ี การปฏิบัตต
ิ าม
กฎระเบีย บและข ้อบั ง คั บ และรายงานผลการตรวจสอบการ
ดาเนินงาน
ื้ จัดจ ้างด ้วยe-Auctionถ ้ามี
o รายงานผลการตรวจสอบการจัดซอ
รอบ ๑๒ เดือน
• รายงานผลการตรวจสอบภายใน ครัง้ ที่ ๒,๓
oรายงานผลการตรวจสอบด ้านการเงิน การบั ญช ี การปฏิบั ต ต
ิ าม
กฎระเบีย บและข อ้ บั ง คั บ และรายงานผลการตรวจสอบการ
ดาเนินงาน
ื้ จัดจ ้างด ้วยe-Auction ถ ้ามี
oรายงานผลการตรวจสอบการจัดซอ
• แบบประเมินตนเอง
29
การสอบทานกรณีปกติ
มิตด
ิ า้ นการบริหารจ ัดการ
ี่ ง
การควบคุมภายในและการบริหารความเสย
ประเด็นพิจารณา
ิ ธิภาพระบบการควบคุมภายในของสว่ นราชการทีจ
 เพือ
่ สอบทานถึงความเพียงพอ เหมาะสม และประสท
่ ัดทาตามข ้อ ๖
ื่ ถือของรายงาน และประสท
ิ ธิภาพของ
ของระเบียบคตง.โดยพิจารณาความครบถ ้วนสมบูรณ์ของรายงาน ความน่าเชอ
การควบคุมภายใน
 ให ้ข ้อเสนอแนะทีเ่ ป็ นประโยชน์เพือ
่ การปรับปรุง แก ้ไข และพัฒนาการปฏิบต
ั งิ านควบคุมภายในและการบริห าร
ี่ งให ้เหมาะสม
ความเสย
เอกสารหล ักฐานในการสอบทาน
ค.ต.ป.ประจากระทรวง
อ.ค.ต.ป.กลุม
่ กระทรวง
รอบ ๖ เดือน
อ.ค.ต.ป.กลุม
่ จ ังหว ัด
รอบ ๖ เดือน
รายงานผลการดาเนินงานตามแผนการปรับปรุงการ
รายงานผลการดาเนินงานตามแผนการปรับปรุง การ
ควบคุมภายในของงวดก่อน (ปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๖)
ควบคุมภายในของงวดก่อน (ปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๖)
ของสว่ นราชการและภาพรวมกระทรวง
ของสานักงานจังหวัด
รอบ ๑๒ เดือน
รอบ ๑๒ เดือน
รายงานการควบคุ ม ภายในและการบริห ารความ
ร า ย ง า น ก า ร ค ว บ คุ ม ภ า ย ใ น แ ล ะ ก า ร บ ริ ห า ร
ี่ งของส่ว นราชการและภาพรวมกระทรวง ดังนี้ แบบ
เสย
ี่ งของสานั กงานจังหวัด ดังนี้ แบบ ปอ. ๑ แบบ
ความเสย
ปอ. ๑ แบบ ปอ. ๒ แบบ ปอ. ๓ และแบบ ปส.
ปอ. ๒ แบบ ปอ. ๓ และแบบ ปส.
30
การสอบทานกรณีปกติ
มิตด
ิ า้ นการบริหารจ ัดการ
การปฏิบ ัติราชการตามคาร ับรอง
ประเด็นพิจารณา
ิ ธิภาพ และประสท
ิ ธิผล
เน ้นเรือ
่ ง ความโปร่งใส ประสท
ื่ มัน
 เพือ
่ ให ้เกิดความเชอ
่ อย่างพอประมาณว่า ข ้อมูล เอกสารหลักฐานและการปฏิบต
ั ต
ิ รงตามรายงานผลการปฏิบต
ั ิ
ราชการโดยไม่ขด
ั ต่อความเป็ นจริง และสอดคล ้องกับคารับรองการปฏิบต
ั ริ าชการ โดยพิจาณาในประเด็น
ื่ ถือของข ้อมูลรายงาน
ความครบถ ้วนสมบูรณ์ของรายงานผลการปฏิบต
ั ริ าชการ ความถูกต ้องแม่นยาและน่าเชอ
ประโยชน์ของการดาเนินงาน และความเหมาะสมของตัวชวี้ ัด
 ให ้ข ้อเสนอแนะทีเ่ ป็ นประโยชน์เพือ
่ การปรับปรุง แก ้ไข และพัฒนาการปฏิบต
ั ริ าชการตามคารับรอง
เอกสารหล ักฐานในการสอบทาน
ค.ต.ป.ประจากระทรวง
อ.ค.ต.ป.กลุม
่ กระทรวง
รอบ ๖ เดือน
อ.ค.ต.ป.กลุม
่ จ ังหว ัด
รอบ ๖ เดือน
• คารับรองการปฏิบต
ั ริ าชการของสว่ นราชการ
• คารับรองการปฏิบต
ั ริ าชการของจังหวัด
• รายงานผลการประเมินตนเองตามคารับรองการ
• รายงานผลการประเมินตนเองตามคารับรองการ
ปฏิบต
ั ริ าชการรอบ ๖ เดือนของสว่ นราชการ
รอบ ๑๒ เดือน
รายงานผลการประเมินตนเองตามคารับรองการ
ปฏิบต
ั ริ าชการรอบ ๑๒ เดือนของสว่ นราชการ
ปฏิบต
ั ริ าชการรอบ ๖ เดือนของจังหวัด
รอบ ๑๒ เดือน
รายงานผลการประเมินตนเองตามคารับรอง การ
ปฏิบต
ั ริ าชการรอบ ๑๒ เดือนของจัหวัด
หมายเหตุ ในปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗ ส.ก.พ.ร. ให้สว่ นราชการรายงานรอบ ๖ เดือนภายใน พ.ค. ๕๗
สาหร ับจ ังหว ัดให้ยกเว้นการรายงานรอบ ๖ เดือน
31
การสอบทานกรณีปกติ
มิตด
ิ า้ นการเงิน
รายงานการเงิน
ประเด็นพิจารณา
ื่ มั่นอย่างพอประมาณว่า
 เพือ
่ ให ้เกิดความเชอ
• เนือ
้ หาและข ้อมูลรายงานการเงิน หรือผลปฏิบัตงิ านทีแ
่ สดงเป็ นตัวเลขทางการเงิน ได ้จัดทาขึน
้ โดยไม่ขด
ั ต่อความถูกต ้อง และเป็ นไป
ี
ตามหลักการมาตรฐานการบัญชภาครัฐและระเบียบแนวปฏิบัตท
ิ เี่ กีย
่ วข ้อง มีความสอดคล ้องและสมเหตุสมผลตามผลการดาเนินงานที่
เกิดขึน
้ จริงและแผนทีก
่ าหนดไว ้
• ประเด็นปั ญหาสาคัญและต ้องปรับปรุงทีเ่ กีย
่ วข ้องกับการจัดทารายงานการเงินและการดาเนินการงานอืน
่ ทีเ่ กีย
่ วข ้องได ้มีการดาเนินการ
ด ้วยความถูกต ้องและเหมาะสมหรือไม่ เพียงใด
 เพือ
่ ให ้ข ้อเสนอแนะทีเ่ ป็ นประโยชน์ในการปรับปรุงและพัฒนาการจัดทารายงานการเงิน ตลอดจนการดาเนินงานอืน
่ ทีเ่ กีย
่ วข ้อง
เอกสารหล ักฐานในการสอบทาน
ค.ต.ป.ประจากระทรวง
อ.ค.ต.ป.กลุม
่ จ ังหว ัด
อ.ค.ต.ป.กลุม
่ กระทรวง
รอบ ๖ เดือน
รายงานระดับกรมและภาพรวมกระทรวง ดังนี้
• รายงานการเบิกจ่ายงบประมาณจากระบบการบริหารการเงินการ
คลังภาครัฐแบบอิเล็กทรอนิกส ์ (GFMIS)
• เอกสาร หลั ก ฐาน และข อ้ มู ล ต่ า ง ๆ ตามที่ ค .ต.ป. ประจ า
กระทรวงร ้องขอ
รอบ ๑๒ เดือน
รายงานระดับกรมและภาพรวมกระทรวง ดังนี้
• รายงานการเบิกจ่ายงบประมาณจากระบบการบริหารการเงินการ
คลังภาครัฐแบบอิเล็กทรอนิกส ์ (GFMIS)
• งบการเงิน
oงบแสดงฐานะทางการเงิน
oงบแสดงผลการดาเนินงานทางการเงิน
oหมายเหตุประกอบงบการเงิน
ทัง้ นี้ ให ้ใชข้ ้อมูลจากระบบ GFMIS ของชว่ งเวลาที่ ๑ - ๑๔ โดยไม่
จาเป็ นต ้องรอผลการตรวจสอบจาก สตง.
รอบ ๖ เดือน
สอบทานจากงบประมาณรายจ่ายประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗ ของจังหวัด
(งบประมาณทีจ
่ ังหวัดเป็ นเจ ้าของงบประมาณ (กรมจังหวัด))
• รายงานการเบิก จ่า ยงบประมาณจากระบบการบริห ารการเงิน การคลั ง
ภาครัฐแบบอิเล็กทรอนิกส ์ (GFMIS)
• เอกสาร หลักฐาน และข ้อมูลต่าง ๆ ตามที่ อ.ค.ต.ป. กลุม
่ จังหวัดร ้องขอ
รอบ ๑๒ เดือน
สอบทานจากงบประมาณรายจ่ายประจ าปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗ ของ
จังหวัด (งบประมาณทีจ
่ ังหวัดเป็ นเจ ้าของงบประมาณ (กรมจังหวัด))
o รายงานการเบิก จ่ายงบประมาณจากระบบการบริห ารการเงินการคลั ง
ภาครัฐแบบอิเล็กทรอนิกส ์ (GFMIS)
 งบการเงิน
o งบแสดงฐานะทางการเงิน
o งบแสดงผลการดาเนินงานทางการเงิน
o หมายเหตุประกอบงบการเงิน
้ อ
ทั ้ ง นี้ ให ใ้ ช ข
้ มู ล จากระบบ GFMIS ของช ่ ว งเวลาที่ ๑ - ๑๔ โดยไม่
จาเป็ นต ้องรอผลการตรวจสอบจาก สตง.
่ รายงานระหว่างปี (รอบ ๖ เดือน) พ.ศ. ๒๕๕๗ พร้อมก ับ
๙. การสง
รายงานประจาปี (รอบ ๑๒ เดือน) พ.ศ. ๒๕๕๗
เนือ
่ งจากส ่ว นราชการหลายแห่ง ได้ร บ
ั ผลกระทบจากสถานการณ์
่ ผลกระทบ
การชุมนุมทางการเมือง ทาให้ไม่สามารถปฏิบ ัติงานได้ตามปกติ ซงึ่ สง
ต่อ การจ ด
ั ท ารายงานผลการตรวจสอบและประเมิน ผลภาคราชการประจ าปี
งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗
้ จึงขอให้คณะกรรมการ
ด ังนน
ั้ เพือ
่ เป็นการบรรเทาผลกระทบทีเ่ กิดขึน
ตรวจสอบและประเมิน ผลคณะต่ า ง ๆ จ ด
ั ส ่ ง รายงานผลการตรวจสอบและ
ประเมิน ผลภาคราชการ ระหว่า งปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗ (รอบ ๖ เดือ น)
พร้อมก ับการส ่ง รายงานผลการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ ประจ าปี
งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗ (รอบ ๑๒ เดือน)
33
สรุป ระยะเวลาการรายงานผลการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
ประจาปี งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗
่ นราชการ
กรณีสว
ครม.
รมต. (ต้นฉบ ับ)
ปล ัด (สาเนา)
รายงาน
ระหว่างปี
๑ เม.ย.
๕๘
เม.ย-พ.ค. ๕๗
ค.ต.ป.
ประจากระทรวง
๓๐ ม.ค. ๕๘
อ.ค.ต.ป.
กลุม
่ กระทรวง
๒๗ ก.พ. ๕๘
ค.ต.ป.
๒๙ ธ.ค. ๕๗
รายงาน
ประจาปี
กรณีจ ังหว ัด
รายงาน
ระหว่างปี
พร้อมรอบ ๑๒ เดือน หรือตามที่
อ.ค.ต.ป. กลุม
่ จ ังหว ัดกาหนด
รายงาน
ประจาปี
อ.ค.ต.ป.
กลุม
่ จ ังหว ัด
ครงที
ั้ ่ ๑ : ๒๘ พ.ย. ๕๗
ครงที
ั้ ่ ๒ : ๒๙ ธ.ค. ๕๗
(ควบคุมภายใน ๑๐ ม.ค. ๕๘)
ครัง้ ที่ ๑ (สามประเด็น)
การเงิน / คารับรองฯ / โครงการสาคัญภายใต ้แผน
ยุทธศาสตร์กลุม
่ จังหวัดและจังหวัดฯ
ค.ต.ป.
๑ เม.ย. ๕๘
ครม.
ครงที
ั้ ่ ๑ : ๓๐ ธ.ค. ๕๗
ครงที
ั้ ่ ๒ : ๒๘ ก.พ. ๕๘
ี่ ระเด็น)
ครัง้ ที่ ๒ (สป
ตรวจราชการ / ตรวจสอบภายใน / ควบคุมภายใน /
โครงการทีส
่ อดคล ้องกับยุทธศาสตร์ประเทศ
34
๑๐. รูปแบบรายงานผลการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
ั้
๖ และ ๑๒ เดือน)
ค.ต.ป. ประจากระทรวง (ห ัวข้อที่ ๗-๙ ให้รายงานผลทงรอบ
ื่ กระทรวง
๑. ชอ
๒. ล ักษณะสาค ัญของสว่ นราชการ
ั ัศน์ พ ันกิจ เป้าประสงค์ประเด็น
(วิสยท
ยุทธศาสตร์ เป้าหมายผลผลิต
โครงสร้างอ ัตรากาล ัง งบประมาณ
รายจ่าย)
๓. ผลการปฏิบ ัติราชการของสว่ น
ราชการ
(โดยแสดงตามคาร ับรองการปฏิบ ัติ
ราชการทีส
่ าค ัญ)
๔. รายงานทางการเงิน
่ ให้
 รายงานทางการเงินทีจ
่ ัดสง
ี ลาง
ค.ต.ง และกรมบ ัญชก
๕. ผลงานเด่นทีส
่ าค ัญตามยุทธศาสตร์
๖. วิธก
ี ารดาเนินงาน
๗. ข้อค้นพบและข้อเสนอแนะจากผล
การดาเนินงาน (รอบ ๖ และ ๑๒ เดือน)
(๑) รายงานความก้าวหน้าของผลการดาเนินงาน
ตามมติคณะร ัฐมนตรีและตามข้อเสนอแนะ
ของ ค.ต.ป. ประจากระทรวง/การดาเนินงาน
รอบ ๖ เดือนทีผ
่ า่ นมา
(๒) ผลการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
 มิตด
ิ า้ นบริหารจ ัดการ (ตรวจราชการ ตรวจสอบ
ภายใน ควบคุมภายในฯ และคารับรองฯ)
 มิตด
ิ า้ นการเงิน
 การสอบทานกรณีพเิ ศษ
๘. ปัญหา อุปสรรคหรือข้อจาก ัด
ั
๙. ข้อสงเกต
หรือข้อเสนอแนะ
๑๐. อืน
่ ๆ ตามทีเ่ ห็นควรเพิม
่ เติม
๑๑. การลงนามร ับรองรายงาน
๑๒. ภาคผนวก
35
๑๐. รูปแบบรายงานผลการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
อ.ค.ต.ป. กลุม
่ กระทรวง
( ห ัวข้อ ๒(๓)-๒(๕) ให้รายงานผลทงรอบ
ั้
๖ และ ๑๒ เดือน)
๑. บทค ัดย่อสาหร ับผูบ
้ ริหาร
• สรุปผลการปฏิบ ัติราชการของกระทรวง
ในกลุม
่
• ข้อค้นพบข้อเสนอแนะ
• ปัญหาอุปสรรคหรือข้อจาก ัด
๓. อืน
่ ๆ (ตามทีเ่ ห็นควรเพิม
่ เติม)
๔. การลงนามร ับรองรายงาน
๒. ผลการดาเนินงานตรวจสอบและประเมินผลภาค
ราชการ
สรุปภาพรวมรายงานผลการดาเนินงานของ
กระทรวงในกลุม
่
(๑) กระทรวงในกุลม
ุ่
(๒) ยุทธศาสตร์ของกระทรวงในกลุม
่
(๓) สรุปภาพรวมของรายงานความก้าวหน้า
ดาเนินงาน ตามมติคณะร ัฐมนตรีและตาม
ข้อเสนอแนะของ ค.ต.ป. ประจากระทรวงใน
กลุม
่ กระทรวง
(๔) ข้อค้นพบและข้อเสนอแนะ
 มิตด
ิ า้ นบริหารจ ัดการ (ตรวจราชการ ตรวจสอบ
ภายใน ควบคุมภายในฯ และคารับรองฯ)
๕. ภาคผนวก
 มิตด
ิ า้ นการเงิน
 การสอบทานกรณีพเิ ศษ
(๕) ปัญหาอุปสรรค หรือข้อจาก ัด
36
๑๐. รูปแบบรายงานผลการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ
อ.ค.ต.ป. กลุม
่ จ ังหว ัด
(ห ัวข้อที่ ๒.๒ให้รายงานผลทงรอบ
ั้
๖ และ ๑๒ เดือน)
๑. บทค ัดย่อสาหร ับผูบ
้ ริหาร
• สรุปผลการปฏิบ ัติราชการของจ ังหว ัด
ในกลุม
่
• ข้อค้นพบข้อเสนอแนะ
• ปัญหาอุปสรรคหรือข้อจาก ัด
๓. อืน
่ ๆ (ตามทีเ่ ห็นควรเพิม
่ เติม)
๔. การลงนามร ับรองรายงาน
๕. ภาคผนวก
๒. ผลการดาเนินงานตรวจสอบและประเมินผลภาค
ราชการ
๒.๑ จ ังหว ัดและยุทธศาสตร์ของจ ังหว ัดในกลุม
่
๒.๒ สรุปภาพรวมรายงานผลการดาเนินงาน
(รอบ ๖ เดือนและ ๑๒ เดือน)
(๑) รายงานความก้าวหน้าของผลการ
ดาเนินงาน ตามมติคณะร ัฐมนตรีและ
ตามข้อเสนอแนะ/การดาเนินงานรอบ
๖ เดือนทีผ
่ า่ นมา
(๒) ผลการตรวจสอบและประเมินผลภาค
ราชการ
 มิตด
ิ า้ นบริหารจ ัดการ
(ตรวจราชการ ตรวจสอบภายใน
ควบคุมภายในฯ และคารับรองฯ)
 มิตด
ิ า้ นการเงิน
 การสอบทานกรณีพเิ ศษ
(๓) ปัญหาอุปสรรค หรือข้อจาก ัด
37
ขอขอบคุณทุกท่าน
สามารถดาวน์โหลดเอกสารประกอบการบรรยายได้ท ี่
ื่
เว็ บไซต์ของสาน ักงาน ก.พ.ร. ที่ www.opdc.go.th ห ัวข้อ เอกสารและสอ
หรือที่ http://kortorpor.com/main.php ห ัวข้อ เอกสารดาวโหลด
38