Slide 1

101年度綜合所得稅節稅要領
申報篇
財政部北區國稅局竹東稽徵所
http://www.ntbna.gov.tw

1


Slide 2

節稅3要點
認識稅法與規定
憑證蒐集齊，列舉申報無煩惱
結算申報自己來，合法節稅最上道

財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

2


Slide 3

申報篇(一)
何時申報 ?
 每年5月1日至5月31日止(遇假日順延一天)
 101年度綜合所得稅自102年度5月1日至5月31日止

如何申報？
 網際網路
•自然人憑證 → 可自行下載所得及扣除額，安全又簡便
•金融憑證 → 可自行下載所得及扣除額，安全又簡便
•身分證統一編號+戶口名簿戶號 (101年12月31日)

 二維條碼
 人工申報
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

3


Slide 4

申報篇(二)
哪裡申報 ?
親自申報
–以結算申報時之戶籍所在國稅局申報
–例：102年3月1日，小明將戶籍地址自台北市遷至竹
東鎮，則小明應向北區國稅局竹東稽徵所辦理結算
申報。

就近國稅局代收
網際網路申報 http://tax.nat.gov.tw
郵寄申報 → 請逕寄戶籍地國稅局
逾期申報 → 逕向戶籍地國稅局申報。
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

4


Slide 5

申報篇(三)
如何申報可以提早退稅？
網際網路申報
二維條碼及人工申報案件，限5月10日前向
戶籍所在地稽徵機關完成申報。

不申報可以嗎？
全年所得總額<(免稅額+標準扣除額)，可免
申報。
有退稅者，仍應申報，才可退稅。
未申報案件，不得主張列舉扣除額。
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

5


Slide 6

申報篇(四)
應否檢附扣免繳憑單及扣除額？
扣(免)繳憑單、股利憑單、緩課股票轉讓所
得申報憑單，免附。
扣除額
o 申報資料與向稽徵機關查詢資料相同免附
o 申報資料與向稽徵機關查詢資料不同者，仍應檢
附單據

所得資料僅供參考，如有其他所得仍應併同
申報。有短漏報情事，依規定處罰。
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

6


Slide 7

申報篇(五)
報錯了或申報完畢才收到扣（免）繳憑單，怎麼辦？
–5月31日前
•利用網路申報，自行上網辦理更正。
•非網路申報者，新增資料重填申報書，註明『第
二次申報』、原申報日期、收件編號並補繳稅款
–6月1日以後
•不適用網路申報更正。
•新增資料重填申報書，註明『第二次申報』、原
申報日期、收件編號並補繳稅款（需補繳利息）
–未更正申報，有短（漏）報所得達一定標準將處罰。
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

7


Slide 8

申報篇(六)
新婚夫妻，怎麼報？
當年度結婚→可選擇單獨或合併申報。
– 節稅要領
• 另一方之所得<(免稅額＋標準扣除額)，合併申
報有利。
• 所得相當，無薪資所得→單獨申報有利
• 各有扶養親屬時，分別試算，採最有利方式

以後年度→合併申報
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

8


Slide 9

申報篇(七)
夫妻怎麼申報?
 務必合併申報，不得分開申報
 薪資所得分開計稅，合併申報
•

三種計稅方式 ( 誰當納稅義務人都可以）
–
–
–

•

夫妻所得合併計算
夫薪資所得分開計稅，合併申報
妻薪資所得分開計稅，合併申報薪資

利用電子申報軟體計算最有利方式
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

9


Slide 10

申報篇(八)
分居夫妻怎麼報？
仍應合併申報
合併申報有困難者
– 分別填報申報書，載明配偶姓名，身分證字
號，並註明『已分居』
– 核定應納稅額，可申請按所得比率分別開單
– 有短漏報之情事，以未辦結算申報之一方補
稅處罰
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

10


Slide 11

申報篇(九)
離婚怎麼報？
當年度可以選擇合併申報或單獨申報
離婚日期之認定係以登記為要件
• 生效日以戶政機關辦理離婚登記日為準
• 法院判決離婚者，以判決日為準。

離婚後所取得之贍養費要不要報稅？
依離婚協議或法院判決，配偶之一方應給付
予他方之財產，不課徵綜合所得稅。
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

11


Slide 12

申報篇(十)
配偶過世，怎麼報？
與未亡人合併申報，
– 享全額免稅額及標準扣除額
– 如有退稅，以未亡人金融帳戶申報退稅。

財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

12


Slide 13

申報篇(十一)
大陸地區人民有台灣地區來源所得如何申報？
 101年居留滿183天
–

應辦結算申報

 101年居留未滿183天
–
–

就源扣繳，免辦結算申報
非屬扣繳所得，由所得人申報納稅

 配偶為臺灣地區境內居住者，與配偶合併
申報
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

13


Slide 14

簡介結束
如有任何疑問
歡迎來電洽詢
國稅局免付費電話
0800-000321
財政部北區國稅局竹東稽徵所竭誠為您服務

14