FATCA

קוחה םושיי

2014 ינוי

?

רבדנ המ לע

?

FATCA קוח והמ  הפיכאו חוויד , יוהיז : קוחה םושיי  תובושת תולאש : םוכיס 

?

רבדנ המ לע

?

FATCA קוח והמ

 הפיכאו חוויד , יוהיז : קוחה םושיי  תובושת תולאש : םוכיס 

?

FATCA קוח והמ

?

FATCA קוח והמ FATCA = Foreign Account Tax Compliance Act

FATCA שדח קוח קקוח ב " הראב •

ץרמ 2010

תולובגל ץוחמ םייאקירמא לש ןוה תנבלה / סממ תוקמחתה תעינמ ב " הרא •

הרטמ

יתגרדה ןפואב ומושייו לארשיב ףקותל קוחה תסינכ •

ילוי 2014

?

קוחל תייצל שרדנ ימ

םייאקירמא םייסנניפ תודסומ • תוברל , םייאקירמא םניאש םלועב םירז םייסנניפ תודסומ

לארשיב חוטיב תורבח

• תויסנניפ ןניאש תורז תויושי •

?

קוחל תויצ יא

יוכינל םיפופכ ויהי ב " הראמ םימיוסמ םימולשת יכ הנה

קוחל תויצ יאל היצקנסה

←

30%

הבוגב רוקמב סמ ) תאז היצקנס הלטוב ב " הראל לארשי ןיב יתנידמ ןיב םכסה תמיתח תובקעב (

FATCA תוארוה םושיימ קומחל

תוסילופ ילעבלו םיחטובמל

עייסל רוסיא

לח ←

יצעויל

תוסילופה ילעב / םיחטובמה תא

תונפהל שי

הז םוחתב

תולאש

לש הרקמב ← םהלש

סמה

ב " הרא : לארשי תורשקתה םכסה

םכסהב המיע רשקתהל תורז תונידמל תרשפאמ ב " הרא תלשממ סמה תויושרל תורישי חווידמ םירזה םייסנניפה םיפוגה תא רוטפיש ב " הראב • םושייל ב " הרא םע יתנידמ ןיב םכסה תריגסל ךילהתב לארשי תנידמ לארשיב fatca קוח תוארוה • : םכסהה תונורתי רצואה דרשמ הנידמה ךרד חוויד  םניאש םיחטובממ רוקמב סמ יוכינ תבוח ןיא םישרדנה יוהיזה יכמסמ תא םיאצממ  •

?

רבדנ המ לע

?

FATCA קוח והמ 

הפיכאו חוויד , יוהיז : קוחה םושיי

 תובושת תולאש : םוכיס 

?

ונתיאמ שרוד קוחה המ

הפיכא .

3

יבגל םידעצ טוקנל שי תולעבב תונובשח םניאש תיאקירמא םע הלועפ םיפתשמ קוחה תוארוה )" םינברס "( •

חוויד .

2

תויושרל חוודל שי לע ב : " הראב סמה לש תוסילופ • םייאקירמא םידיחי .1

ודגאתהש םידיגאת ב " הראב .

2 ילעב םהלש םידיגאת םייתועמשמ תוינמ םייאקירמא םניהש .

3

יוהיז .

1

: תוסילופ ילעב םייאקירמא םיטרפ תויאקירמא תורבח ילעבש תורבח םיאקירמא תוינמה • • •

?

קוח תלוכתב םיללכנה חוטיבה ירצומ םהמ

שדח ישיא סוטטס TOP FINANCE העקשהו ןוכסח

) תורבחל וא םידיחיל

) Top Life טרפ תידימ הבצק TOP KIDS ) ןוחטיב םע ןוכסיח ןובשח (

?

יוהיזב תושרדנה תויושיה יגוס םה ימ

יוהיז

טרפ דיחי דבעשמ יוהיזמ רוטפ םייק םנהש םידבעשמ ) םיסנניפ םיפוג ( חטובמ לש גוז תב הלמג ימולשת / ןב לבקל לחהו רטפנש לקעמ רזוח יתלב בטומ , תוומ הרקמל בטומ תריטפ רחאל חטובמה וניאש הסילופ לעב חטובמ : : לוקיע שומימב : םייוניש / הקפה ישאר חטובמ תוומ הרקמל העיבת

?

הריכמה ךילהתב ןאכמ הנוש הרקי המ

יוהיז עצבל שרדנ

חרזא ךנה םאה בשות / ב " הרא לעב וא ב " הרא ?

green card ?

?

יוהיז עצבנ יתמ

יוהיז

– מ לחה

1.7.2014

וא 1.7.14

ךליאו מ לחה םתחנש ,' יאקטפ ' רצומ

תקפה

לכב 4.7.14

מ הרבחל עיגה ךא ינפל םתחנש  : 1.7.2014

מ לחה הרונמב קפוהש שדח ' יאקטפ ' רצומ לכב םיאבה

םייונישב

חטובמה וניאש הסילופ לעב לש ןוכדע רזוח יתלב בטומ לש ןוכדע טרפ דיחי גוסמ דבעשמ לש ןוכדע / / / הפסוה הפסוה תפסוה – – –

ב " הראב תבותכ , יוהיזב תושרדנה תויושיה תחאל תמייק יכ ךתעידיל אבוהש הרקמב

ב " הראב תבותכ םע חוכ הפוימ חטובמל םייק יכ ךתעידיל אבוהש הרקמב – –  ) יאקירמא ונה בטומה יכ ונתעידיל אבוה םא קרו (

תוומ תעיבת

תעב הלמג ימולשת לבקל לחהו רטפנש חטובמ לש גוז תב / ןבל

הלמג ימולשת

תלחה תעב   ) םימולשת ובכועי אל (

לוקיע שומימ

וצ תלבק 

: ןיב ןיחבנ יוהיזה ךילהתב

םידיחי יוהיז  תורבח יוהיז 

יוהיז

' FATCA ' ה קוחל םינכדועמ העצה יספט

יוהיז

קוחל םייטנוולרה םירצומה לש העצהה יספוט לכ

ונכדוע

': FATCA ' ה •

םותחו אלמ W8BENE וא W-8BEN וא W9 שרדנה ספוטה חוקלה ידיב יוצמ םאב קודב .

העצהה ספוט םע דחי ספוטה םוליצ רבעה , חוקלה תושרב םייק םאב .

שדח אלמל ונממ שקב , ספוטה וידיב ןיא םאב

ןולאשה יולימל תונורקע

יוהיז

.

ספוטב תועיפומ ןה וב רדסב FATCA ה קרפב תולאש לע תונעל שי !

ונמייס תולאשה יתשל תילילש הבושת ← !

ונמייס – " יאקירמא חרזא חטובמה םאה " הלאשה לע תיבויח הבושת !

האבה הלאשל רובעל ךרוצ ןיא : הלאשה לע הנעמ תבייחמ וז הלאש לע תילילש הבושת " יאקירמא חרזא ךניאו ב " הראב תדלונ םאה " ← ← • ןיקת וניא ספוטה – תולאשה יתש לע תיבויח הבושת תינעו הדימב ןוקיתל דע בכועת הקפהה .

העצהה ספוט תא ןכדעל שקבתתו !

םיטרפה • •

םידיחי יוהיז ךילהת

יאקירמא

' USP '

(US PERSON)

ןכ

: םיוולנ םיספט W-9 ספוט

1

/ ב " הרא חרזא ךנה םאה ןירג לעב / ב " הרא בשות ?

דראק !

ונמייס

יוהיז

יוהיז ךילהת

יוהיז

!

יאקירמא

' USP '

(US PERSON)

ןכ

ונמייס

1

/ ב " הרא חרזא ךנה םאה ןירג לעב / ב " הרא בשות ?

דראק

אל

/ יטפשמ ךמסמ תוחרזא רותיוול 407 רושיא

וא

לע הרהצה תוחרזא רותיו רבסה ללוכ תביסל בתכב רותיווה

2

ב " הראב תדלונ םאה חרזא ךניאו ?

יאקירמא

ןכ

אל

' NUSP

יאקירמא

'

(NON U.S PERSON (

ךמסמ יוהיז ספוט

: םיוולנ םיספט

W8 BEN

םידיחי יוהיז ךילהת

יוהיז

יאקירמא

' USP '

(US PERSON)

ןכ 1

/ ב " הרא חרזא ךנה םאה ןירג לעב / ב " הרא בשות ?

דראק

אל 2

ב " הראב תדלונ םאה חרזא ךניאו ?

יאקירמא

אל

אל

' NUSP

יאקירמא

'

(NON U.S PERSON ( םיפסונ םיכסמב ךרוצ ןיא

ןכ

!

ונמייס אל

' NUSP

יאקירמא

'

(NON U.S PERSON (

םידיחי יוהיז ךילהת

: םוכיסל

יוהיז

יאקירמא

' USP '

(US PERSON)

ןכ

: םיוולנ םיכמסמ

W9 ספוט •

1

/ ב " הרא חרזא ךנה םאה ןירג לעב / ב " הרא בשות ?

דראק

אל 2

ב " הראב תדלונ םאה חרזא ךניאו ?

יאקירמא

אל

אל

' NUSP

יאקירמא

'

(NON U.S PERSON (

ןכ

אל

' NUSP

יאקירמא

'

(NON U.S PERSON (

: םיוולנ םיכמסמ

W8 BEN ספוט • 407 יוהיז ךמסמ רותיוול יטפשמ ךמסמ רושיא / תוחרזא • • וא ללוכ תוחרזא רותיו לע הרהצה • רותיווה תביסל בתכב רבסה

ךרוצ ןיא םיוולנ םיכמסמב

?

םידיחי רובע םישרדנה םיספטה םהמ

יוהיז

W-9 ספוט

יוהיז תלבקל השקב

וניה

םיסימה ימלשמ לש רושיאו

םייקה 101 ספוט ומכ ( W9

ב "

ספוט

הראב

• ) לארשיב

חרזא

וניהש ימל קר דעוימ הז ספוט • לעב וא ב " הרא בשות וא

ב " הרא

ב " הראב green card וב עיפומו

םותח

ספוטהש אדוול שי • המיתחה ךיראת

יוהיז

) םידיחי ( הבוח תודש : W-9 ספוט

יוהיז

יטנוולר אל תושיה םש תושיל הבוח ןומיס דיחי טרפ גוסמ : תבותכה יטרפ תיב רפסמ , בוחר הריד רפסמו הנידמ , ריעה יטרפ דוקימו

) םידיחי ( הבוח תודש : W-9 ספוט

יוהיז

לש ישיאה יוהיזה ' סמ :) SSN =) TIN רפסמ ) ב " הראב יוסימה תושר =( IRS ב םיסימה םלשמ

םש רסח

← םידיחיל יטנוולר אל

תבותכ הרסח

← המיתח המיתחה ךיראת ספוטה לע

W8 BEN ספוט

חרזא וניאש ימל דעוימ

הז ספוט • לעב וא ב " הרא בשות וא

ב " הרא

ב " הראב green card

םיפיעסה לכש אדוול

שי הז ספוטב • 10 ו 7 ףיעסל טרפ

ואלומ

וב עיפומו

םותח

ספוטהש אדוול שי • המיתחה ךיראת

יוהיז

W-8BEN ספוט

יוהיז

תבותכ .

3 העובק םירוגמ (* .

לבקל אל ד .

ת תבותכ , תבותכ וא בוחר :)" לצא " תיב רפסמ הריד רפסמו ריע דוקימו חולשמל ראוד יטנוולר אל .

7 הבוח ( ) TIN רפסמ תושיה םש .

1 תבותכ דוקימו ריע העובק םא ) (* ראוד חולשמל תבותכ יטרפ .

4 העובקה םירוגמה תבותכמ הנוש .

5 ול שיש ימל קר הדיל ךיראת .

8 תוחרזא ץרא .

2 לש הנידמ תבותכה העובקה הנידמ ראוד חולשמל וא .

ז .

ת רפסמ .

6 ) רז בשותל ( ןוכרד

W-8BEN ספוט

וניא FATCA II קלח לכ ל יטנוולר יוהיז

םתוחה םש המיתח ספוטה לע המיתחה ךיראת המיתח ישרומ תמיתח ) הלאכ םימייקו הדימב (

TIN רפסמ אלל דיחי

TIN ' סמל השקב תשגהל חוקלה תא חלש .1

ןייצל וילע היהי TIN ה רפסמל רומשה םוקמבו W9 שיגהל ןתינ TIN רפסמל " השקב השגוה " רמולכ , APPLIDE FOR .2

יוהיז

TIN ' סמ ריבעה אלו , תיאקירמא תושיכ ההוז חוקלהו הדימב !

קפות אלו זנגית העצה ה – ) םוי 60 ( שקבתנש דעומב .3

תוחרזא רותיו

יוהיז

רותיוול יטפשמ ךמסמ 407 רושיא / תוחרזא וא רותיו לע הרהצה רבסה ללוכ תוחרזא רותיווה תביסל בתכב ןתינ , תוחרזאה רותיו לע הרהצה םוקמב לע םידיעמה םייטפשמ םיכמסמ לבקל 407 רושיא לשמל תוחרזאה רותיו רותיוול הביסה תאו ותוחרזא לע רתיו יתמ

?

הקפהב " ןברס USP " רדגוי ימ

' הקטפ ' ה קוחל תייצמ וניאו הלועפ ףתשמ וניאש ימ =

ןברס

!

ןברס ונהש ימל העצה קפות אל ←

יוהיז ?

ןברס בשחנ ימ

העצהה יספוטב ' הקטפ ' ה ןולאש לע הנוע וניאש ימ ולש ' יאקטפ ' ה סוטאטסה תעיבקל םיכמותה םיכמסמה תא ריבעמ וניאש ימ • • ' אקטפ ' ה ןולאשב וא םיכמותה םיכמסמב רסח עדימ םילשמ וניאש ימ •

' םינברס ' מ תואחמה לבקנ אל

תוארוהל םאתהב םהיתוחוקל תא תוהזל ולחה רבכ לארשיב םיקנב רפסמ " FATCA " ה • םע הלועפ םיפתשמ םניאש תוחוקלל תונובשח רוגסל וטילחה תיקסע הטלחהב )" םינברס "( קוחה • םיקנבה י " ע תונמוסמה תואחמה תועצמאב םהילא רבעוה ולא תוחוקל לש םפסכ ) U.S. PERSON ( " USP " כ •

הריזחהל שיו הלבקל ןיא "USP " כ תנמוסמה האחמה םכל תרסמנו הדימב חטובמל תידיימ

←

USP

: ןיב ןיחבנ יוהיזה ךילהתב

םידיחי יוהיז  תורבח יוהיז 

יוהיז

?

יוהיז םישרודה םירצומהו תויושיה יגוס םה ימ

יוהיז

םירצומ יגוס טרפ תוסילופ קיסעמ תולעבב םיריכבל תוסילופ • • סננייפ פוט תורבח תויושי יגוס רזוח יתלב בטומ הסילופ לעב

?

יוהיז עצבנ יתמ

יוהיז

– מ לחה

01.07.2014

" תורבח סננייפ פוט " לש

הקפה

לכב 

הרבח

ונהש רזוח יתלב בטומ וא

הרבח

תולעבב טרפ תסילופ לש

הקפה

לכב  הרבח גוסמ רזוח יתלב בטומ וא הסילופ לעב לש ןוכדע לכב

: םייונישב



תורבח יוהיז ךילהת

' FATCA ' ןולאש לע דיגאתה תבושתל םאתהב עבקי דיגאתה לש ' יאקטפ ' ה סוטאטסה .

העצהה יספוטב הנבומה .

םותחו אלמ W8BENE וא W9 .

העצהה ספוט םע דחי שרדנה ספוטה ספוטה חוקלה םוליצ רבעה , ידיב חוקלה יוצמ תושרב םאב קודב םייק םאב .

שדח אלמל ונממ שקב , ספוטה וידיב ןיא םאב

יוהיז

תורבח יוהיז ךילהת

יאקירמא

' USP '

(US PERSON)

ןכ

: םיוולנ םיספט W-9 ספוט

1

בטומ / םניה הסילופב רזוח יתלב דיגאת וא יאקירמא דיגאת ?

ב " הסילופה לעב םאה הראב דגאתהש !

ונמייס

יוהיז

תורבח יוהיז ךילהת

יוהיז

יאקירמא

' USP '

(US PERSON)

ןכ 1

בטומ / םניה הסילופב רזוח יתלב דיגאת וא יאקירמא דיגאת ?

ב " הסילופה לעב םאה הראב דגאתהש

אל

אל

' NUSP

יאקירמא

'

(NON U.S PERSON ( : םיוולנ םיספט

ספוט W8 –BEN-E

!

ונמייס

תורבח רובע יולימל םישגד W9 ספוט

יוהיז

, קסעה םש דיגאתה גוויס ןומיס דיגאתה לש ףינסה םש ) יטנוולר םא ( בוחר יטנוולר אל : תבותכה יטרפ הריד רפסמו תיב רפסמ דוקימו הנידמ , ריעה יטרפ רוטפ דוק חווידמ אל יטנוולר

תורבח רובע יולימל םישגד W9 ספוט יטנוולר אל םידיגאתל םידיגאתל ) EIN= ( TIN רפסמ םלשמ לש ישיאה יוהיזה יוסימה תושר =( IRS ' סמ ב םיסימה ) ב " הראב

יוהיז

תמתוחו המיתח דיגאתה המיתח ךיראת

תורבח יולימל W-8BEN-E ספוט

יוהיז

ןולאשב הריהצהש הרבח / דיגאת / יאקירמא דיגאת הניא יכ ב " הראב התשענ אל תודגאתהה

W8-BEN-E ספוט

אלמל הבוח ←

חווידל הבוח תוד ש – W-8BEN-E ספוט

יוהיז

יטרפ תא אלמנ 1-4 םיפיעס – 1 קלחב .

1 : םה םישרדנה הבוחה תודש .

הרבחה דיגאתה םש לש ףינסה םש ) יטנוולר םא ( דיגאתה תודגאתהה תנידמ יטנוולר אל 4 ףיעס

הרבח גוויס / סוטאטס – W-8BEN-E ספוט

יוהיז

סוטאטס תא רוחבל ונילע ןאכ , 5 ףיעסל ךישמנ .

דבלב דחא סוטאטס ןמסל שי .

הרבחה אמגודל רחא בוקעל שי : ךביל תמושתל סוטאטס גוס לכל תוארוהה שרדנה ףסונה קלחה תא אלמלו

הרבח גוויס / סוטאטס W-8BEN-E – ספוט

יוהיז

סוטאטס גוויס תעיבקל םאתהב ךרוצה תדימב שקבתמה ףסונה קלחה תא אלמנ הרבחה

הבוח תודש – W-8BEN-E ספוט

, בוחר : דיגאתה תבותכ הריד ' סמו תיב ' סמ םאתהב שרדנה ףסונה קלחה תא ונמלשהש רחאל הרבחה סוטאטסל תודש תא אלמל ךישמנו ךמסמב א קלחל רוזחנ ןולאשב 1 קלח תא םייסנו 6-10 םיפיעסב הבוחה .1

.2

יוהיז

, ריעה יטרפ דוקימו הנידמ הנידמ ) העובקה תבותכהמ הנוש םא ( ראוד חולשמל תבותכ יטרפ ראוד חולשמל דוקימו ריע חולשמל הנידמ ראוד יטנוולר אל ול שיש דיגאתל GIN ' סמ פ וניאש יוהיז .

ח ןוגכ , ' סמ יאקירמא המודכו אל יטנוולר

W8-BEN-E ספוט יולימ םויס

יוהיז

ךיראתו המיתח , דיגאתה יטרפב םייסנ דיגאתה תמתוחו המיתח הרבחה גיצנ בל תמושת תא בסתש בושח  יוניש לכב הרונמ תא ןכדעל התוירחאב יכ הילעבב וא הרבחה סוטאטסב לחש םתוחה םש המיתחה ךיראת ספוטה לע

הטילשה ילעב לש יוהיז בייחמ

passive NFFE יוהיז

יוהיז

סוטאטס תא רחבנ הרבחה גוויס .

2 Passive NFFE

הטילשה ילעב לש יוהיז בייחמ passive NFFE יוהיז

יוהיז

שרדנה ףיעסה תא אלמנ .

4

הטילשה ילעב לש יוהיז בייחמ passive NFFE יוהיז

יוהיז

ילעב דיגאתב םימייקו הדימב , Passive NFFE סוטטס 5 ףיעסב רחבנ רשאכ .

5 XXX ףיעס תא םג אלמ , 50% תוחפל לש הטילש םהל רשא , םיאקירמא הטילש : הטילשה ילעב לש םהיטרפ תא ןייצו

.

W9

TIN םש תבותכ רפסמ

ספוט הלא הטילש ילעב ןיגב רבעה

הטילשה לעב םש הטילשה לעב תבותכ לעב לש TIN רפסמ הטילשה

?

רבדנ המ לע

?

FATCA קוח והמ  הפיכאו חוויד , יוהיז : קוחה םושיי 

תובושת תולאש : םוכיס



1 הלאש

לש םירכמנה םירצומה םהמ קוחב םיללכנה הרונמ ?' הקטפ ' ה העקשהו ןוכסח ) שדח ישיא הבושת סוטטס

•

TOP FINANACE תורבחל וא םידיחיל טרפ תידימ הבצק TOP KIDS Top Life (

• • •

2 הלאש

?

יוהיז תושרודה תויושיה יגוס ןהימ

: םייוניש /

הבושת

הקפה ישאר חטובמ גירח הסילופ לעב • • רזוח יתלב בטומ םידבעשמ יוהיזמ רוטפ םייק ) ( טרפ דיחי דבעשמ םיסנניפ םיפוג םנהש • • : תוומ הרקמל העיבת תעב תוומ הרקמל בטומ • הלמג ימולשת לבקל לחהו רטפנש חטובמ לש גוז תב / ןב • : לוקיע שומימ תעב םילקעמ •

3 הלאש

?

יוהיז עצבנ יתמ

םתחנש ינפל ךליאו ,' יאקטפ םתחנש 4.7.14

וא ' מ רצומ

תקפה

1.7.14

הרבחל מ עיגה

הבושת

לכב לחה ךא  : 1.7.2014

מ לחה הרונמב קפוהש שדח ' יאקטפ ' רצומ לכב םיאבה חטובמה וניאש הסילופ לעב לש ןוכדע /

םייונישב

הפסוה – רזוח יתלב בטומ לש ןוכדע טרפ דיחי גוסמ דבעשמ לש ןוכדע / / הפסוה תפסוה – –

תושרדנה תויושיה תחאל תמייק יכ ךתעידיל אבוהש הרקמב ב " הראב תבותכ , יוהיזב

תבותכ םע חוכ הפוימ חטובמל םייק יכ ךתעידיל אבוהש הרקמב ב " הראב – –  ) יאקירמא ונה בטומה יכ ונתעידיל אבוה םא קרו (

תוומ תעיבת

תעב ימולשת לבקל לחהו רטפנש חטובמ לש גוז תב / ןבל

הלמג ימולשת

תלחה תעב הלמג ) םימולשת ובכועי אל (

לוקיע שומימ

וצ תלבק תעב   

4 הלאש

?' FATCA ' ה ןולאש יולימל םיבושחה תונורקעה םהמ

.

ספוטב תועיפומ ןה וב רדסב FATCA ה קרפב תולאש לע תונעל שי • !

ונמייס תולאשה יתשל תילילש הבושת – יאקירמא חרזא חטובמה םאה הלאשה לע תיבויח הבושת !

האבה הלאשל רובעל ךרוצ ןיא !

ונמייס לע הנעמ תבייחמ הנושארה הלאשה לע תילילש הבושת " יאקירמא חרזא ךניאו ב " הראב תדלונ םאה " הינשה הלאשה ןיקת וניא ספוטה – תולאשה יתש לע תיבויח הבושת .

העצהה ספוט תא ןכדעל שקבתתו !

םיטרפה ןוקיתל דע בכועת הקפהה • • • •

5 הלאש

םישרדנ םיספט וליא ונייצ ?

יוהיז לכל

ספוט

W-9 W-8BEN W-8BEN W-9 W-8BEN-E ספוט W-8BEN-E

יוהיז

דראק ןירג לעב / ב " הרא בשות / ב " הרא חרזא יאקירמא חרזא אל ךא ב " הראב דלונ / ב " הראב תמייק ךא ב " הראב דלונ וא חרזא אל ןופלט / ראוד חולשמל תבותכ ב " הראב דגאתה / יאקירמא דיגאת יאקירמא וניאש דיגאת

ספוט W-8BEN W-9 ספוט

: םיספט