Transcript Descărcați AICI prezentarea lui Ionuț Sas

www.pwc.com
O perspectivă asupra
fiscalităţii din România
în context regional
20 Noiembrie 2014
Ionuţ Sas
Director
Agenda
1.
Scurtă introducere numerică
2. Fiscalitatea românească în context regional
3. Lucrurile bune
4. Aspecte de îmbunătăţit
5. Către o abordare sustenabilă
PwC
Noiembrie 2014
2
1. Scurtă introducere numerică
Suprafaţă
km2
Populaţie
mil. loc
România
238
21,7
7.100
Polonia
313
38,3
10.100
Cehia
79
10,6
14.200
Slovacia
49
5,4
13.300
Ungaria
93
9,9
9.900
Bulgaria
111
6,9
5.500
4.423
507,4
UE
PIB/locuitor
EUR
25.700
Sursa: Eurostat 2013
PwC
3
2. Fiscalitatea românească în context regional (1/4)
România
Polonia
Cehia
Slovacia
Ungaria
Bulgaria
UE
Impozit pe profit
16%
19%
19%
23%
20.6%
10%
23.2%
Impozit pe venit
16%
32%
22%
25%
16%
10%
38.9%
TVA
24%
23%
21%
20%
27%
20%
21.3%
39.95%
41.19%
45%
49.4%
45.5%
30.3%
33.2%
Contribuţii sociale
Sursa: Consiliul Fiscal
50%
45%
40%
35%
Romania
30%
Polonia
Cehia
25%
Slovacia
Ungaria
20%
Bulgaria
15%
UE
10%
5%
0%
PwC
Impozit pe profit
Impozit pe venit
TVA
Contribuţii sociale
4
2. Fiscalitatea românească în context regional (2/4)
România
Polonia
Cehia
Slovacia
Ungaria
Bulgaria
UE
Contribuţii
sociale
39,95%
41.19%
45%
48.6%
45.5%
30.8%
33.2%
Angajat
16.5%
22.71%
11%
13.4%
18.5%
12.9%
n/a
CASS 10.4%
CAS 5.5%
Somaj 0.5%
Pensie (limita de
varsta) 9,76%
Pensie (invaliditate)
1.5%
Boala 2.45%
Sanatate 9%
C. sociale
6.5%
Pensie 6.5%
23,45%
19.38% - 22.04%
34%
Angajator
CASS 15.8%
CAS 5,2%
Somaj 0.5%
FNUASS
0.85%
FAMBP
0.15% - 0.85%
FGCS 0.25%
Pensie (limita de
varsta) 9,76%
Pensie (invaliditate)
6.5%
Accidente 0.67%3.33%
Somaj 2.45%
C. sociale 25%
Pensie 21.5%
Boala 2.3%
Somaj 1.2%
Sanatate 9%
Pensie 4%
Handicap 3%
Boli1.4%
Somaj 1%
Sanatate 4%
Pensie 10%
Sanatate 7%
Piata muncii
1.5%
35.2%
27%
Pensie 14%
Accidente 3%
Handicap 1.4%
Somaj 1%
Fond rezerva
4.75%
Fond garantare
0.25%
Accidente 0.8%
Sanatate 10%
-
Pensie 7.9%
Boli si
maternitate
1.4%
Somaj 0.4%
Sanatate 3.2%
17.9%
n/a
Pensie 9.9%
Boli si
maternitate
2.1%
Somaj 0.6%
Accidente 0.5%
Sanatate 4.8%
Sursa: Analiza PwC
PwC
5
2. Fiscalitatea românească în context regional (3/4)
Suedia: Cont unic pentru
plata taxelor, cu posibilitatea
de a vedea evidenţa şi de a
gestiona plăţile online
Suedia: Propunere pentru 2013
– Credit fiscal anual de 50% din
investiţiile efectuate pentru suma
minimă de app. EUR 75.000
pentru indivizi pentru investiţii
de maxim EUR 2,3 mil.
Suedia: Seminarii gratuite
pentru întreprinderi nouînfiinţate
Letonia: Impozitarea microîntreprinderilor calculată ca procent
de 9% din Cifra de afaceri (ţine loc de
impozit pe profit şi contribuţii sociale)
Estonia: Impozit pe
profit = 0, până la
distribuirea dividendelor
Suedia
Lituania: Companiile cu < 10 angajaţi
şi profit impozabil < EUR 290.000
plătesc impozit pe profit de 5%
Marea Britanie: Plata de
impozit de 22% pentru IMM-uri
vs. 24% pentru celelalte companii
Estonia
Letonia
Marea
Britanie
Lituania
Olanda
Marea Britanie: Scutirea
fiscală pentru investiţii a crescut
în 2011 la 200%, în 2012 la 225%
Olanda: Incubatoare
de afaceri pentru IMMuri cu chirii şi taxe
Olanda: Tratament
fiscal favorabil pentru
transferul /succesiunea
afacerii în familie
PwC
6
2. Fiscalitatea românească în context regional (4/4)
Germania: Calcul simplificat de
impozit pe profit pe bază de venituricheltuieli, pentru Cifră de afaceri<EUR
500.000 şi profit <EUR 35.000
Germania: Seminarii
gratuite pe fiscalitate
pentru noii întreprinzători
Polonia: Înlocuirea
declaraţiilor lunare
cu cele anuale
Polonia: Posibilitatea de reducere a
costurilor cu investiţiile de până la 70%
şi credit fiscal pentru investiţiile în
tehnologii moderne (inclusiv software)
Ungaria: Credit de
investiţie prin deducerea
a 40% din dobândă
Ungaria: Deducere din
profitul net a cheltuielilor
cu investiţiile până la
106.000 euro
Irlanda
Irlanda: Declaraţii
simplificate pentru IMM-uri
Germania
Italia: Asistenţă fiscală
de la mentori cu privire
la obligaţii fiscale
Spania: Pragul Cifrei de afaceri şi profitul
impozabil pentru IMM-urile ce pot beneficia de o
rată redusă a impozitului pe profit de 20% a
crescut în 2011 de la EUR 8 mil. la EUR 10 mil.,
respectiv de la EUR 120.202 la EUR 300.000
Polonia
Ungaria
Italia
Spania
Portugalia
Portugalia: Deducere impozit pe profit
calculată ca procent de 3% din contribuţia
la capital a acţionarilor
PwC
7
Fiscalitate relativ redusă
Cotă unică
Legislaţie modernă
Grupul de TVA
Modernizarea şi
instruirea tehnică
a ANAF
3. Lucrurile bune
Alte facilităţi fiscale
Reorganizarea ANAF
PwC
Transferul pierderilor în
cazul reorganizărilor
8
4. Aspecte de îmbunătăţit
2
Colectare
scăzută
1
Schimbări
legislative
frecvente
3
4
Alocarea
resurselor
PwC
Evaziune
fiscală
ridicată
Dialogul
public
privat
9
5. Către o abordare sustenabilă
Predictibilitate
legislativă
PwC
Bugete
multianuale
Aparat
administrativ
eficient
Alinierea
regulilor
anti-abuz cu
practica UE
Stabilitate legislativă
Dialog efectiv
şi constructiv
10
Vă mulţumesc!
Ionuţ Sas
PwC | Director
Office: +40 21 225 34 03 | Fax: +40 21 225 36 00
Email: [email protected]
PricewaterhouseCoopers Servicii S.R.L.
Lakeview Building, 301 - 311 Barbu Vacarescu Street, 020276, Bucharest, Romania
http://www.pwc.ro