Transcript 省遺產稅
Estate Planning Essential Savings on Estate Tax or Capital Gain Tax? 王劭文 律師 Kimvalrie S. Neal, Esq. November 2014 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 概觀: 耆老生活 (Senior Living) • 醫療代理人、生前遺囑 • 強效的財務代理人 資產傳承 (Estate Planning) • 遺囑: 不能避開法院認證 • 可撤銷和不可撤銷的生前信託 • 贈與 vs. 繼承– 遺產稅 vs. 增值稅 資產保護 (Asset Protection) • 財務代理人 • 不可撤銷的生前信託 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 生前信託 (Living Trusts)的主要功能 避開法院認證：可撤銷和不可撤銷的信託 • 節稅：可撤銷 不可撤銷的信託 • 保護資產：不可撤銷的信託 • 成立人不宜擔任管理人 紐約州的不可撤銷信託，在合乎條件下，仍可能修改 和撤銷。例如：白卡資產保護信託。 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 什麼是生前信託？ 生前信託是一種契約 簽約的人：成立人(Grantor)、管理人 (Trustee) 成立人經常將某些財產放入信託中，請管理人管理， 管理的目標是為了 受益人(Beneficiary) 的利益 成立人過世後，繼承財產的人(Remainderman) 保護人 (Protector) 其他功能：可處理多種類資產(國內外房產、帳戶、 公司股份、公司、保單) 信託注產不正確→無法省稅、保護資產或避開認證 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 我需要信託嗎？ 如果不希望家人上法院處理遺產(法院認證、多 州/多國認證) 如果希望節稅：遺產稅、增值稅、地稅、GSTT 免稅額等 如果需要處理多種類資產(國內外房產、帳戶、 公司股份、公司、保單) 如果希望家產不受配偶再婚、子女離婚或子女 欠債而外流 如果擔心繼承人不懂用錢 如果想為自己或繼承人爭取政府福利 如果想要保護資產、避開某些債主 高資產家庭需要依賴信託管理公司來經營家產 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 美國居民 (美籍或外籍) vs. 外籍非美國居民 聯邦遺產稅/ 贈與稅 居民 非居民 2014年 534萬 起徵點 (US$) 6萬* 課徵範圍 全球財產 (FATCA肥咖法案) 美國境內有形資產* 稅率 40% Up to 35% or 46%? 夫妻間的 Portability (DSUE-A) Yes 需在706稅表上勾選 若一方非公民: QDOT 意義不大 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 聯邦 vs. 紐約州、紐澤西州 聯邦遺產稅和 贈與稅 紐約州遺產稅 新澤西遺產稅 和繼承稅 2014年 起徵點 (US$) 534萬* 206萬* 67.5萬* 最高稅率 40% 16% 16% 夫妻間的 Portability Yes 若夫妻都 是公民或居民 * 需在706稅表 上勾選 No 需要有效的節 稅策略 No 需要有效的節 稅策略 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 省遺產稅：房產(投資帳戶、股份)送子女? 省下遺產稅 錯失大筆增值稅優惠 (贈與到不可撤銷信託亦 然!!!) 錯失到耆老地稅優惠 失去居住權 子女若不肖，父母日子會難過 不能預防子女因離婚、欠債而將家產外流 失去掌控力：無法改變財產分配 不適合子女多的家庭 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 直接贈與：省遺產稅，但犧牲長期增值稅 100 增值10萬 90 80 70 60 50 40 30 父母初買價格 (萬美元) 繼承時價格 (萬美元) 子女賣出價格 (萬美元) 20 10 0 生前贈與 (給個人或 不可撤銷生前信託) 自然繼承 (透過遺囑或可撤銷生前信託) 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 節稅--新版圖 各州、各國歧異的遺產稅、贈與稅法 各州、各國歧異的所得稅率 聯邦所得、增值稅率提升 (稅率驚人) 海外資產受FATCA法案衝擊、國際條約(treaties) 延稅和節稅策略受法規緊縮 長壽社會 您的國籍、戶籍—新移民：人壽保險或有其必要 繼承人的國籍、戶籍 慈善規劃 殘疾規劃 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 策略總結 避開法院認證、簡化規劃：信託、受益人設定 比較遺產稅、增值稅、所得稅和地稅損益。 以紐約州居民為例： ◦ 夫妻資產在206萬到412萬間，分別成立可撤銷的信 託就足夠省稅，且保有自己管理的掌控權 ◦ 412萬~1068萬者，可單純成立不可撤銷壽險信託 ◦ 逾1068萬者，可考慮不可撤銷家庭信託、家族夥伴 事業或慈善信託等，但要精挑注入信託的財產 有些海外信託回籍美國可以省較多稅 殘疾規劃是節稅規劃的基礎—Durable Power of Attorney、Healthcare Proxy 要成功節稅？信託注產和管理比成立信託還重要！ 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用 法律議題 節稅、傳承規劃 長期護理規劃 保護資產與權利 聯繫 王劭文律師— Email: [email protected] Phone: 718-844-8560 ; 516-858-1102 Offices: 長島總部 1979 Marcus Ave., #210, Lake Success, NY 11042 皇后區 36-40 Main Street, # 306, Flushing, NY 11354 曼哈頓 136 Madison Ave., 6th Floor, New York, NY 10016 講座內容僅供教育用途，並非提供法律意見，未經許可請勿散佈使用