Transcript Power Point Expenditure Cycle

PENGERTIAN
SIKLUS PENGELUARAN
Rangkaian kegiatan bisnis dan
operasional pemrosesan data terkait
yang berhubungan dengan pembelian
serta pembayaran barang dan jasa
SIKLUS PENGELUARAN
 Meminimalkan
biaya total
Memperoleh
dan memelihara
persediaan,
perlengkapan dan
berbagai layanan
yang dibutuhkan
orang untuk
berfungsi
 Memesan barang,
perlengkapan dan
layanan
Menerima dan
menyimpan barang
perlengkapan dan
layanan
Membayar barang,
perlengkapan dan
layanan
SIKLUS TRANSAKSI
SUBSISTEM SIKLUS PENGELUARAN
1. Pemrosesan Pembelian
2. Pengeluaran Kas
3. Penggajian
4. Aktiva Tetap
DFD of Purchases System
1
2
5
6
3
4
DFD of Cash Disbursements System
1
2
3
4
SISTEM MANUAL Pengeluaran Kas
DFD of Payroll Procedures
3
1
5
2
4
SISTEM MANUAL Penggajian
DFD of Fixed Asset System
•Acquisition of asset. 2. Depreciation. 3. Subsequent expenditures. 4. Disposal of asset.
Asset
cost
$
Cost
Time (useful life)
Salvage
value
SISTEM PEMROSESAN PEMBELIAN
Otorisasi Transaksi
Pengendalian persediaan
Pemisahan Pekerjaan
Pengendalian persediaan dipisahkan dari bagian pembelian dan
penyimpanan persediaa. Buku besar utang usaha terpisah dari buku
besar
Supervisi
Bagian penerimaan
Catatan Akuntansi
Buku pembantu utang usaha, buku besar, file permintaan pemmbelian,
file pesanan pembelian, file laporan penerimaan.
Akses
Keamanan fisik aktiva. Batasi akses hanya ke catatan akuntansi di atas
Verifikasi independen
Bagian utang dengan merekonsiliasi berbagai dokumen sumber
sebelum mencatat kewajiban. Bagian buku besar merekonsiliasi akurasi
umum proses tersebut.
SISTEM PENGELUARAN KAS
 Otorisasi Transaksi
Bagian utang usaha mengotorisasi pembayaran
 Pemisahan Pekerjaan
Pisahkan bagian buku besar pembantu utang usaha,
pengeluaran kas, dan buku besar.
 Catatan Akuntansi
File voucher utang, buku pembantu utang usaha, jurnal
pengeluaran kas, akun kas di buku besar.
 Akses
Keamanan yang memadai atas kas. Batasi akses ke berbagai
catatan akuntansi diatas.
 Verifikasi independen
Peninjauan akhir oleh bagian pengeluaran kas. Rekonsiliasi
keseluruhan oleh bagian buku besar. Rekonsiliasi bank secara
berkala oleh kontroler.
Perbaikan Pengendalian Persediaan
Pengelolaan Kas yang Lebih Baik
Jeda waktu
Kemacetan dalam Pembelian
Dokumen Kertas yang Berlebih
Pemisahan Tugas
Pengendalian Catatan
Akuntansi
Sistem Manajemen
Sumber Daya
Personalia
 Otorisasi Transaksi
Formulir kegiatan personalia
 Pemisahan Pekerjaan
Fungsi penjagaan waktu dipisahkan dari fungsi personalia
 Supervisi
Kehadiran aktual karyawan
 Catatan Akuntansi
Jejak audit penggajian
 Akses
Dokumen sumber dan catatan
 Verifikasi independen
Jam kerja, pengurus pembayaran, utang usaha dan buku
besar umum.
 Otorisasi Transaksi
Otorisasi dari setiap departemen
Supervisi
Keamanan fisik aktiva tetap
Verifikasi independen
Pemeriksaan akuisisi aktiva oleh audit internal
secara berkala