Transcript Estructuras, Organización y Control Interno

Estructuras, Organización y
Control Interno
Sistemas Operativos
Proceso de Pagos
Proceso General
Proceso
Principales características
 Pagos a proveedores, personal,
contribuciones patronales, retenciones,etc
 Recepción de la factura control contra remito
conformado y orden de pedido. (cantidad y
precio)
 Registro de la deuda.
 Vencimiento y pago por Tesorería
(retenciones, cargas sociales, etc)
Elementos del diseño
 Dpto Financiero coord flujo de fondos (ing. y
egresos)
 Cuentas a Pagar
 Autorización del Pago
 Forma de Pago (cheque, deposito en cuenta,
servicio de pago a proveedores)
 Registración del pago
 Actualización de la cuenta del proveedor
 Documentación: Factura o Resumen de
cuenta proveedor, remito, pedido, cheque,
recibo.)
Impacto Informática
 Impacto del rediseño de procesos
 Actualización de saldos de proveedores
 Sistematización del control de
vencimientos.
 Planificación de los pagos.
Control facturas
proveedores
El acceso a las funciones de procesamiento/datos de facturación está
circunscripto al personal autorizado segregado de la ejecución de tareas
incompatibles.
Las facturas de proveedores por bienes recibidos y servicios prestados son
aprobadas para su pago por un funcionario apropiado.
Las facturas y notas de crédito de proveedores se acumulan en forma completa y
exacta en los registros contables.
Los datos de facturas y notas de crédito son procesados en forma completa y
exacta en el período contable correcto.
Los datos de las facturas de proveedores se aparean con los datos de compras y
recepción.
Se aíslan, analizan y corrigen en forma oportuna las facturas o notas de crédito
de proveedores rechazadas o no apareadas.
Se concilian los saldos de cuentas a pagar con los resúmenes de cuentas de los
proveedores.
Se controla la codificación contable de las facturas y notas de crédito de
proveedores
Se controla la exactitud del cálculo de las facturas de proveedores
Se determinan y se desagrega el IVA y los impuestos que gravan las compras de
acuerdo con la legislación y reglamentación vigente.
Control de Pagos
EL acceso a las funciones de procesamiento/datos de desembolsos está
circunscripto al personal autorizado segregado de la ejecución de tareas
incompatibles.
Las condiciones de pago inusuales son acordadas y aprobadas por adelantado
Los cheques firmados son enviados prontamente al destinatario correcto
Los datos de desembolsos de efectivo se acumulan de manera exacta y
completa en los registros contables.
Los pagos en efectivo se preparan en forma completa y exacta solamente a
partir de facturas aprobadas u otra documentación de respaldo.
Los pagos se hacen en el momento más eficiente y efectivo
Los pagos se hacen por el medio más eficiente y efectivo
Se han establecido procedimientos para asegurarse del cumplimiento de todas
las reglamentaciones de servicios financieros aplicables.
Bibliografia
 Gilli. Diseño y efectividad organizacional
Capitulo 3. Proceso de Venta
 Controles – Material de la consultora Price
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