Transcript Medidas de control interno 2.0

Medidas
de
control interno.
PASIVO
ISMAEL HERNÁNDEZ MARTÍNEZ, RAÚL ELOÍSA DOMÍNGUEZ, CARLOS
EVARISTO CARRERA CASTILLO, AARÓN BAIZABAL GARCÍA.
Medidas de control interno.
 ¿Se
cuenta con la segregación
adecuada de las funciones de
autorización, compra, recepción,
verificación de documentos, registro
y pago?
Medidas de control interno.
Encargado de
la autorización.
Encargado de
compras.
Encargado de
almacén.
Pago en tiempo y forma.
Para evitar robos, “pérdida” de mercancía, un inventario saturado.
Medidas de control interno.
 ¿Opera
la autorización a diferentes
niveles para contraer pasivos y
garantizarlos?
Medidas de control interno.

Se tienes que contar con el recurso financiero para
poder cumplir con la obligación de hacer el pago de la
obligación.

La autorización para adquirir nuevas obligaciones
(deudas), ya sea por la adquisición de nueva
mercancía, préstamos, etc., deberá ser en conjunto y
no de manera individual.
Medidas de control interno.
 ¿Hay
un uso y control efectivo de
órdenes de compra y notas de
recepción prenumeradas para todo
gasto y compra?
Medidas de control interno.

Llevar un control de las obligaciones que contraemos,
de lo que tenemos en inventario; nos ayudará a poder
determinar con que medios podremos cumplir con
nuestro pagos o en determinados casos cuales no
podremos cubrir, y que medida es la que se
implementaría para poder cubrir esa obligación.
Medidas de control interno.

Llevar el orden de las facturas, órdenes de compra y
cualquier documento parecido a los anteriores,
permitirá determinar los tiempos en los que se adquirió
dicha obligación, y también podremos saber que
tiempo tenemos para cumplirla.
Medidas de control interno.

Todos los prestamos deben ser autorizados por
la gerencia.

La gerencia debe designar a alguien que sea el
encargado de firmar los documentos.

Cancelar y archivar los documentos pagados.

Deben existir limites para la contratación de
prestamos
Medidas de control interno.
 ¿Hay
un uso y control efectivo de
ordenes de compra y notas de
recepción pre numeradas para todo
gasto y compra?
Medidas de control interno.

Ordenar las notas de recepción y ordenes de
compra por fecha.

Tener una clave para cada una.

Tener destinado un lugar especifico para su
almacenaje.
Medidas de control interno.
 ¿Se
revisan las facturas, precios,
cálculos y cotejo contra la ordenes
de compra y notas de recepción?
Medidas de control interno.

Comprobar que los valores estén correctos.

Mantener en orden por fecha los documentos.

Corroborar que los valores coincidan entre
facturas y ordenes de compra y notas de
recepción.
Medidas de control interno.
 ¿Hay
ajustes importantes y frecuentes
de partidas relacionadas con los
pasivos previamente autorizados?
Medidas de control interno.

Partidas: cantidad que se anota en una cuenta.

Ajuste del valor de los pasivos: el valor de los
pasivos poseídos el último día del período o del
mes, se debe ajustar con base en la tasa de
cambio vigente al cierre del período o del mes
para la moneda en la cual fueron pactados, en
la cotización de la UPAC (hoy UVR)
Medidas de control interno.
 ¿La
liquidación y pago de intereses
es revisada frecuentemente?
Medidas de control interno.

De no efectuarse este paso los intereses pueden
aumentar y sobre ello podría generar IVA.

Los pagos que realiza la empresa, se registran
en cuentas corrientes para llevar un mejor
control.

En este apartado, es de gran ayuda las facturas
electrónicas.
Medidas de control interno.
 ¿Se
revisan y se comparan los
estados de cuentas que se envían a
los proveedores con las cuentas por
pagar contabilizadas?
Medidas de control interno.

Para poder mantener una base de datos sobre
los proveedores de la empresa, y viendo el
estado actual de cada proveedor y poder
llevar un control preciso sobre las cuentas por
pagar obteniendo información sobre los
movimientos contables.
Medidas de control interno.
 ¿Se
revisa y se tiene un control
adecuado sobre los saldos “debito”
de las cuentas por pagar?
Medidas de control interno.

Para poder salvaguardar los recursos de las
empresas contra fraudes o ineficiencias ya que
es el activo más liquido de la empresa, para
esto hay que tener un buen sistema de control
interno para prevenir robos y evitar que los
empleados utilicen dinero de la empresa para
uso personal.
Medidas de control interno.

Los beneficios de estos controles son que la
empresa tenga la seguridad de que su dinero
esta siendo manejo por personal autorizado y
confiable donde el empresario este seguro de
que esa persona este llevando a cabo
correctamente las cosas y no darle un mal uso
al efectivo.