Transcript Ewidencje w kantorze

Ewidencja kupna i sprzedaży
wartości dewizowych
Collegium Mazovia
Innowacyjna Szkoła Wyższa w Siedlcach
wydz. Ekonomii i Zarządzania
mgr Dorota Mirosław
Styczeń 2013r
Ewidencje w kantorze
Podczas prowadzenia ewidencji w kantorze liczą się dwie
zasady. Przedsiębiorca zobowiązany jest zapewnić:
• prowadzenie na bieżąco, w sposób trwały i ciągły oraz
zgodny z przepisami, ewidencji wszystkich operacji
powodujących zmianę stanu wartości dewizowych i
waluty polskiej;
• wydawanie, w sposób zgodny z przepisami, dowodów
kupna i sprzedaży, imiennych lub na okaziciela, przy
każdej umowie kupna lub sprzedaży wartości
dewizowych, będących przedmiotem obrotu.
Ewidencje w kantorze
Ewidencja obejmuje wszelkie transakcje i operacje
powodujące zmianę stanu wartości dewizowych i waluty
polskiej, w tym:
• transakcje rozliczane w kantorze;
• transakcje rozliczane za pośrednictwem rachunków
bankowych;
• transakcje rozliczane w części w kantorze i w części za
pośrednictwem rachunków bankowych;
• operacje przemieszczania wartości dewizowych lub
waluty polskiej między kasą a rachunkami bankowymi.
Ewidencje w kantorze
W ewidencji ujmuje się:
•
•
•
•
•
•
•
kolejny numer transakcji lub operacji;
datę zawarcia i datę realizacji transakcji lub datę przeprowadzenia operacji;
określenie rodzaju transakcji lub operacji: kupno, sprzedaż, zasilenie kasy z
rachunku bankowego, odprowadzenie z kasy na rachunek bankowy;
sposób rozliczenia transakcji: wpłata do kasy, wypłata z kasy, wpłata na
rachunek bankowy, wypłata z rachunku bankowego, rozliczenie za
pośrednictwem rachunków bankowych;
nazwę i ilość wartości dewizowych lub waluty polskiej będących
przedmiotem transakcji lub operacji;
kurs waluty i równowartość transakcji w walucie polskiej;
cenę jednostkową oraz wartość w walucie polskiej w przypadku transakcji
kupna i sprzedaży złota dewizowego lub platyny dewizowej.
Ewidencje w kantorze
• Jeżeli jedna transakcja jest rozliczana w więcej niż jeden sposób,
każde rozliczenie należy potraktować i ująć w ewidencji jako
oddzielną transakcję.
• Wpis do ewidencji powinien być dokonany niezwłocznie po
zawarciu transakcji lub przeprowadzeniu operacji, a jeżeli
transakcja jest realizowana w innym terminie niż termin jej zawarcia,
wpis uzupełnia się o datę realizacji transakcji niezwłocznie po jej
zrealizowaniu.
• Przedsiębiorca, prowadząc ewidencję w sposób określony wyżej,
obowiązany jest zapewnić w każdym momencie możliwość
ustalenia aktualnego stanu kasy w poszczególnych wartościach
dewizowych i w walucie polskiej.
Wzór ewidencji w kantorze
Ewidencje w kantorze
• Każdą transakcję kupna lub sprzedaży wartości
dewizowych trzeba potwierdzić dowodem
wydanym imiennie lub na okaziciela.
• Nie dotyczy to umów sprzedaży zagranicznych
środków płatniczych, zawieranych z bankami
oraz innymi kantorami - te transakcje trzeba
dokumentować odpowiednio dowodem
bankowym bądź rachunkiem.
Ewidencje w kantorze
Kantor wymiany walut powinien być wyposażony w formularze druków
wystawianych na dowód kupna i sprzedaży wartości dewizowych
lub w odpowiedni program komputerowy umożliwiający ich wydruk.
Wystawiane albo emitowane komputerowo dowody kupna lub
sprzedaży muszą zawierać:
• imię, nazwisko i adres klienta oraz cechy dowodu tożsamości, jeżeli
dowód sprzedaży lub kupna ma być imienny,
• nazwę lub symbol oraz kwotę sprzedanych (skupionych) walut
obcych,
• kurs waluty i równowartość transakcji w złotych,
• pieczątkę z oznaczeniem kantoru i datę wystawienia,
• pieczątkę imienną i podpis kasjera.