Despre NEREGULI în contextul POS MEDIU

Rozalina DARIE Compartiment Control Financiar OI POS Mediu Galaţi

1

N

EREGULI

• • • • • •

Definiţie Tipuri de nereguli Exemple Identificare Măsuri de prevenire a erorilor /neregulilor/ fraudelor Corecţii financiare

Galaţi, 24 august 2011 2

DEFINIŢII

Neregula:

Orice abatere de la

legalitate, regularitate şi conformitate

în raport cu dispoziţiile legale naţionale şi/sau comunitare, precum şi cu prevederile contractelor ori ale altor angajamente legale încheiate în baza acestor dispoziţii, care prejudiciază bugetul general al Comunităţii Europene şi/sau bugetele administrate de aceasta ori în numele ei, precum şi bugetele din care provine cofinanţarea aferentă printr-o cheltuială necuvenită.

Suspiciunea de fraudă:

neregula ce determin ă ini ţ ierea unor proceduri administrative sau juridice la nivel na ţ ional în vederea stabilirii existen ţ ei unui comportament inten ţ ionat, în special a unei fraude, a ş a cum se face referire la punctul (a) Articolul 1(1) al Conven ţ iei pentru protejarea intereselor financiare ale CE (Regulamentul Comisiei nr. 1828/2006).

Galaţi, 24 august 2011 3

T

IPURI DE NEREGULI

Nereguli fără impact financiar

: atunci când acestea au fost identificate înainte de realizarea plăţii de către/către beneficiar.

Nereguli cu impact financiar

: Reprezintă o situaţie în care s-a realizat plata unor fonduri ce constituie cheltuieli nejustificate.

Neregula neintenţionată:

O rice acţiune a unei persoane care face parte dintr una din instituţiile implicate (AM, OI) sau Beneficiar, Contractor, Consultant etc., produsă din neglijenţă sau fiind, în cea mai mare parte a cazurilor, rezultatul încălcării procedurilor în vigoare.

Nereguli intenţionate (suspiciune de fraudă)

intentionat sau omisiune privind :

!!!

Reprezintă orice act -Utilizarea/prezentarea de declaraţii sau documente false/incorecte/ incomplete;

-

Alocarea/dobândirea/utilizarea nepotrivită sau incorectă a fondurilor;

-

Cheltuirea eronată a acestor fonduri în alte scopuri decât cele prevăzute iniţial;

-

Primirea de avantaje nejustificate

(

avantaj personal sau de afaceri), evitarea plăţii.

Galaţi, 24 august 2011 4

EXEMPLE DE NEREGULI INTENŢIONATE

• Declaraţii false, facturi false (eliberate de firme fictive), contabilitate falsă şi în special tăinuirea; • Facturi emise pentru lucrări, servicii, sau bunuri care nu au fost realizate / achiziţionate; • Aceleaşi facturi transmise pentru justificarea cheltuielilor din proiecte diferite; • Facturi emise pentru sume incorecte, excesive – facturi majorate nejustificat; • Transferul fraudulos al unor fonduri către alte conturi decât cele declarate iniţial pentru desfăşurarea activităţii; • Falsificarea şi modificarea unor conturi şi/sau a altor înregistrări sau documente • justificative; • Falsificarea concluziilor rezultate din verificarea documentaţiei; Falsificarea concluziilor rezultate din verificări la faţa locului. Galaţi, 24 august 2011 5

EXEMPLE DE NEREGULI NEINTENŢIONATE

• • Greşeli şi erori cauzate de neglijenţă; • Încălcarea neintenţionată a procedurilor în vigoare; Greşeli şi erori rezultate din definirea neclară sau insuficientă a mediului de control sau a sistemului de management financiar Galaţi, 24 august 2011 6

NEREGULI DE ORDIN TEHNIC:

-

nerespectarea legislaţiei privind achiziţiile publice

- nerespectarea măsurilor de informare şi publicitate - lucrări neconforme cu cerinţele de calitate - lucrări neexecutate dar plătite

NEREGULI DE ORDIN FINANCIAR:

-

nerespectarea cadrului legal şi a condiţiilor contractuale de plată

- depăşirea linilor bugetare - cheltuieli neeligibile (TVA, comisioane bancare, diferente de curs valutar) - lipsă/ necorelări documente justificative (fişe de pontaj lunar/ zilnice) Galaţi, 24 august 2011 7

IDENTIFICAREA NEREGULILOR

CÂND ?

CINE ?

Pe parcursul implementării proiectului Ulterior finalizării implementării

Beneficiarul Organismul Intermediar Autoritatea de Management Autoritatea de Certificare şi Plată Autoritatea de Audit Curtea de Conturi a României Consiliul Naţional de Soluţionare a Contestaţiilor Departamentul de Luptă Antifraudă Direcţia Naţională Anticorupţie Comisia Europeană Oficiul European de Luptă Antifraudă Orice persoană prin sesizări anonime

Galaţi, 24 august 2011 8

MĂSURI DE PREVENIRE A NEREGULILOR

− − Folosirea de proceduri scrise transparente Personal calificat corespunzător, bine instruit şi care cunoaşte şi aplică procedurile de lucru − − Asigurarea unui control financiar al proiectului Verificaţi dacă procedurile de achiziţii publice sunt conforme cu legile naţionale şi europene − − − − Asigurarea că există în funcţiune un sistem transparent şi controlat de înregistrare şi arhivare a documentelor Colectaţi, întocmiţi, păstraţi documentele justificative aferente desfăşurării activităţilor Folosirea unui sistem de evidenţă contabilă analitică distinctă a proiectului; Asigurarea unei înregistrari contabile exacte şi periodice, utilizând un sistem adecvat de contabilitate şi înregistrare în partidă dublă; − − Notificarea în scris la AM şi OI dacă intervin modificări in perioada de implementare a proiectului şi solicitarea aprobării acestora; Raportări precise şi realiste cu privire la progresul proiectului .

Galaţi, 24 august 2011 9

Suspiciune de NEREGUL Ă

Notificarea privind suspiciunea de neregulă sau Formular de Alertă

CREAN ŢĂ BUGETARĂ

+ Dobândă + Major ări de întârziere

INVESTIGARE

-

Nota de constatare - Proces Verbal de Control

CONSTITUIRE DEBIT RECUPERARE DEBITE:

-

Plata voluntar ă - Re ţinere din următoarea Cerere de Rambursare - Executare silit ă

Galaţi, 24 august 2011 10

CORECŢII FINANCIARE

Corecţiile financiare constau în: - anularea întregii părti din contribuţia publică - anularea unei părţi din contribuţia publică.

La aplicarea corecţiilor financiare se ia în considerare: - natura neregulilor - gravitatea neregulilor - pierderea financiară a fondului.

Resursele din fonduri eliberate în această modalitate pot fi refolosite până la data de 31 Decembrie 2015 pentru POS Mediu.

Galaţi, 24 august 2011 11

Ghid CE - corecţii financiare pentru cheltuielile care nu sunt în conformitate cu regulile de achiziţii publice

 Nerespectarea procedurilor cu privire la publicitate (25% -100%)  Atribuirea incorectă de contracte pentru lucrări complementare, servicii sau produse, fără competiţie, în anumite circumstanţe (100%)  Lucrări sau servicii complementare ce depăşesc limitele prevăzute în directivele UE privind achiziţiile publice, efectuate în circumstanţe neprevăzute (100% din valoare depăşind cei 50% din contractul iniţial )  Lipsa criteriilor de selecţie şi de atribuire din caietul de sarcini sau din anunţul de participare la licitaţie (5%, 10% sau 25%)  Aplicarea de criterii ilegale de atribuire (5%, 10% sau 25%)  Criterii ilegale de selecţie şi/sau de atribuire cuprinse în procedura de licitatie (25% 100%)  Definire insuficientă sau discriminatorie a obiectului contractului (5%,10% sau 25%)  Negociere în timpul procedurii de atribuire (25 %)  Diminuarea obiectului fizic contractual (val. care reprezintă reducerea obiectului fizic plus 25% din val. obiectului fizic final sau 25% din val.obiectului fizic final ) Galaţi, 24 august 2011 12

Mulţumesc pentru atenţia acordată!

Organismul Intermediar POS Mediu Regiunea Sud-Est

Galaţi – Str. Portului nr.23, tel: 0236 325325 fax: 0236 325515

web site: www.posmediu.ro

[email protected]

13