Transcript Upitnik o fiskalnoj odgovornosti

Sastavljanje i predaja Izjave o fiskalnoj
odgovornosti
Uredba o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj
odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih pravila
 u čl. 7. st. 9. Zakona o fiskalnoj odgovornosti
navedeno je da će Vlada uredbom propisati
• izgled i sadržaj Izjave o fiskalnoj odgovornosti,
• postupak i rokove sastavljanja i predaje Izjave,
• način i rokove izvještavanja Ministarstva financija
o uočenim nepravilnostima po provedenim
provjerama sadržaja izjava,
• oblik i sadržaj izvještaja o primjeni fiskalnih
pravila.
 Vlada usvojila Uredbu16. lipnja 2011.
Ministarstvo financija
Obveznici primjene
 državni proračun
 jedinice lokalne i područne (regionalne)
samouprave
 proračunski i izvanproračunski korisnici
državnog proračuna
 proračunski i izvanproračunski korisnici jedinica
lokalne i područne (regionalne) samouprave
 svi utvrđeni u Registru proračunskih i
izvanproračunskih korisnika
Ministarstvo financija
Obveznici primjene
 odredbe Uredbe ne odnose primjerice na:
• komunalna poduzeća u vlasništvu lokalnih jedinica ili
trgovačka društva u vlasništvu države (izuzev Hrvatskih
cesta)
• Hrvatsku turističku zajednicu
• Hrvatsku obrtničku komoru, udruženja obrtnika i obrtničke
komore
 s obzirom na vlasništvo odnosno način financiranja ista
su dužna prihode koje ostvaruju iz proračuna odnosno
temeljem posebnih zakona koristiti u skladu s
• načelima dobrog financijskog upravljanja,
• a posebno u skladu s načelima ekonomičnosti,
učinkovitosti i djelotvornosti.
Ministarstvo financija
Izjava o fiskalnoj odgovornosti
 čelnik proračunskog i izvanproračunskog korisnika
državnog proračuna, čelnik proračunskog i
izvanproračunskog korisnika proračuna jedinica lokalne i
područne (regionalne) samouprave, čelnik jedinice
lokalne samouprave i čelnik jedinice područne
(regionalne) samouprave Izjavom potvrđuje:
• zakonito, namjensko i svrhovito korištenje sredstava,
• učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava financijskog
upravljanja i kontrola u okviru proračunom odnosno
financijskim planom utvrđenih sredstava.
 prvi put će se sastavljati u 2012. za 2011.
Ministarstvo financija
Izjava o fiskalnoj odgovornosti
 Izjava se može dati i u slučaju uočenih slabosti i
nepravilnosti
• ako uočene slabosti i nepravilnosti ne utječu
 na zakonito, namjensko i svrhovito korištenje sredstava
 na učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava
financijskog upravljanja i kontrola u okviru proračunom
odnosno financijskim planom utvrđenih sredstava
Ministarstvo financija
Obrasci Izjave
 Izjava se izrađuje prema obrascima danima u
Uredbi
 jedan obrazac (dan u prilogu 1a Uredbe) koristi
se u slučajevima kada nisu uočene slabosti i
nepravilnosti
 Izjava se izrađuje na drugom obrascu (danom u
prilogu 1b).
• u slučaju uočenih slabosti i nepravilnosti koje ne
utječu na zakonito, namjensko i svrhovito
korištenje sredstava te učinkovito i djelotvorno
funkcioniranje sustava financijskog upravljanja i
kontrola
Ministarstvo financija
Obrazac Izjave o fiskalnoj odgovornosti koja se daje ako nisu
uočene slabosti i nepravilnosti
IZJAVA O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI
ZA PRORAČUNSKU GODINU _________
Ja, (ime i prezime, titula i funkcija), čelnik (naziv jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave/proračunskog korisnika državnog
proračuna/izvanproračunskog korisnika državnog proračuna/proračunskog korisnika jedinica lokalne i područne (regionalne)
samouprave/izvanproračunskog korisnika jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave),
na temelju popunjenog Upitnika o fiskalnoj odgovornosti iz područja planiranja, izvršavanja, javne nabave, računovodstva i izvještavanja,
raspoloživih informacija, rezultata rada unutarnje i vanjske revizije te vlastite procjene, potvrđujem:
- zakonito, namjensko i svrhovito korištenje sredstava,
- učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava financijskog upravljanja i kontrola u okviru proračunom odnosno financijskim planom
utvrđenih sredstava.
(mjesto i datum izdavanja)
Potpis čelnika
(ime i prezime, titula i funkcija

Ministarstvo financija
Obrazac Izjave o fiskalnoj odgovornosti, koja se daje ako nisu uočene slabosti i nepravilnosti.
Obrazac Izjave o fiskalnoj odgovornosti koja se daje ako su
uočene slabosti i nepravilnosti
IZJAVA O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI
ZA PRORAČUNSKU GODINU _________
Ja, (ime i prezime, titula i funkcija), čelnik (naziv jedinice lokalne i područne (regionalne)
samouprave/proračunskog korisnika državnog proračuna/izvanproračunskog korisnika
državnog proračuna/proračunskog korisnika jedinica lokalne i područne (regionalne)
samouprave/izvanproračunskog
korisnika
jedinica
lokalne
i
područne
(regionalne)
samouprave),
izjavljujem da sam na temelju popunjenog Upitnika o fiskalnoj odgovornosti iz područja
planiranja, izvršavanja, javne nabave, računovodstva i izvještavanja, raspoloživih informacija,
rezultata rada unutarnje i vanjske revizije te vlastite procjene uočio slabosti i nepravilnosti u
područjima
(navesti područja i pitanja iz Upitnika o fiskalnoj odgovornosti na koja je odgovoreno
djelomično potvrdno i negativno), a koje će biti otklonjene sukladno Planu otklanjanja
slabosti i nepravilnosti.
Izjavljujem da navedene slabosti i nepravilnosti ne utječu na zakonito, namjensko i svrhovito
korištenje sredstava te na učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava financijskog
upravljanja i kontrola u okviru sredstava utvrđenih u proračunu odnosno financijskom planu.
Slijedom navedenog potvrđujem:
zakonito, namjensko i svrhovito korištenje sredstava,
učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava financijskog upravljanja i kontrola u
okviru proračunom odnosno financijskim planom utvrđenih sredstava.
(mjesto i datum izdavanja)
Potpis čelnika
(ime i prezime, titula i funkcija)
Ministarstvo financija
Davanje Izjave
 Izjava se daje na temelju:
•
•
•
•
Upitnika o fiskalnoj odgovornosti
na temelju raspoloživih informacija
rezultata rada unutarnje i vanjske revizije i
vlastite procjene
Ministarstvo financija
Dokumenti koji se prilažu uz Izjavu
čelnik ne daje samo Izjavu
uz Izjavu se prilaže:
popunjeni Upitnik o fiskalnoj odgovornosti
Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti
Izvješće o otklonjenim slabostima i
nepravilnostima utvrđenima prethodne godine
4. Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu
financijskog upravljanja i kontrola za područja
koja su bila revidirana u prethodnoj godini


1.
2.
3.
Ministarstvo financija
Izjave odgovornih osoba ustrojstvenih jedinica
 čelnik (ministar, općinski načelnik, gradonačelnik, župan,
ravnatelj) može (dakle, nije obvezan) od odgovornih
osoba unutarnjih ustrojstvenih jedinica obveznika
• primjerice u jedinici lokalne samouprave od
pročelnika ili u ministarstvu od ravnatelja uprava
 tražiti davanje Izjave za djelokrug rada te ustrojstvene
jedinice
 ako čelnik od odgovornih osoba unutarnjih ustrojstvenih
jedinica traži davanje Izjave, uz Izjavu se također prilažu:
• Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti ako se uoče
slabosti i nepravilnosti
• Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima
utvrđenima prethodne godine i
• popunjeni Upitnik iz svog djelokruga
Ministarstvo financija
Imenovanje koordinatora
 ako se to smatra svrhovitim (primjerice kod velikih
obveznika), čelnik može imenovati jednog ili više
koordinatora
 koordinatoru će na razini obveznika biti zaduženi za:
• popunjavanje Upitnika
• sastavljanje Plana otklanjanja slabosti i nepravilnosti te
• Izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima
utvrđenima prethodne godine
 koordinator odgovara na pitanja iz Upitnika za obveznika
u cjelini
 pri tome koristi popunjene upitnike i drugu dokumentaciju
koju su mu dostavile odgovorne osobe koje imenuje
čelnik
Ministarstvo financija
Upitnik o fiskalnoj odgovornosti
 kako bi se davanje Izjave temeljilo na
objektivnim činjenicama, koje su kasnije
podložne provjeri, prije davanje Izjave
popunjava se Upitnik o fiskalnoj odgovornosti
 Upitnik se sastavlja na obrascu iz priloga
Uredbe
 obuhvaća područja planiranja i izvršavanja
proračuna i financijskog plana, javne nabave,
računovodstva i izvještavanje
Ministarstvo financija
Upitnik o fiskalnoj odgovornosti
Redni
broj
Odgovor
Pitanje
N/P
PLANIRA NJE P RORAČUNA/FINA NCIJSKOG PLANA
Strateški plan je sastavljen i objavljen na web
stranicama (odgovaraju ministarst va i druga tijelo
državne uprave na razini razdjela organizacijske
klasifikacije)
1.
2.
DA
NE
Obrazloženje
(za odgovore
NE)
Referenca
link na web stranicu
Programi iz financijskog plana povezani su s
ciljevima iz strateškog plana (odgovaraju ministarst va
i druga tijela drž avne uprave na razini razdjela
organizacijske klasifikacije)
vezne tablice
Upravno tijelo nadležno za financije jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave je nakon primitka
uputa za izradu proračuna jedinice lokalne i područne
(regionalne) s amouprave Ministarst va financija
izradilo upute za izradu proračuna jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave s limitima i
dostavilo ih proračunskim i iz vanprorač unskim
korisnicima jedinice lokalne i područne (regionalne)
samouprave (odgovaraju jedinice lokalne i područne
(regionalne) samouprave koje u s vojoj nadležnosti
imaju proračunske i iz vanproračunske korisnike)
preslika odnosno
referenca dopisa i
upute
3.
Ministarstvo financija
Testiranja
 da bi se moglo procijeniti postupa li se i do koje mjere u
skladu s propisanim zakonodavnim okvirom, provode se
testiranja po pitanjima iz Upitnika
 Primjerice kod pitanja iz upitnika: „U potpisanim
ugovorima s dobavljačima/pružateljima
usluga/izvršiteljima radova detaljno je utvrđena vrsta
robe/usluga/radova koji se nabavljaju“
• moguće odgovoriti „DA“, „NE“ ili „DJELOMIČNO“
• prije davanja odgovora potrebno je provesti testiranje na
uzorku do 5% svih ugovora i minimalno 5% ukupne
vrijednosti svih ugovora
 testiranja se mogu provoditi tijekom cijele proračunske
godine
Ministarstvo financija
Testiranja
 uz svako pitanje u Upitniku obveznika se
upućuje na način samog testiranja
 negdje je to preslika odnosno reference
ugovora, izvješća, a negdje se traži testiranje na
uzorku
 rezultati testiranja dokumentiraju se
odgovarajućim dokazima (preslike odnosno
reference pregledane poslovne dokumentacije),
ovisno o vrsti pitanja, i pohranjuju u Predmetu o
fiskalnoj odgovornosti za određenu godinu
Ministarstvo financija
Pitanja iz Upitnika
 na sva pitanja iz Upitnika mora se odgovoriti potvrdno,
djelomično potvrdno ili negativno
 djelomičan odgovor uopće nije predviđen za pitanja iz
područja planiranja i izvještavanja
• kao primjerice „Financijski plan proračunskog korisnika
jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave sadrži
prihode i primitke iskazane po vrstama, rashode i izdatke
predviđene za trogodišnje razdoblje, razvrstane prema
proračunskim klasifikacijama, obrazloženje prijedloga
financijskog plana i plan razvojnih programa“
 ako pitanje nije primjenjivo na obveznika, na pitanje se
odgovara: „nije primjenjivo (N/P)“
 na pojedina pitanja, kao primjerice „Isplata sredstava
temeljila se na vjerodostojnoj dokumentaciji“, nije
dozvoljeno odgovoriti „pitanje nije primjenjivo“ i zbog
toga je to polje u stupcu „N/P“ je zasivljeno
Ministarstvo financija
Kada odgovoriti “DA”, “NE” ili “DJELOMIČNO”
 Uredba podrobno opisuje u kojim se slučajevima odgovara
potvrdno, djelomično potvrdno ili negativno
 Potvrdan odgovor daje se onda ako su usvojeni potrebni procesi,
procedure odnosno kontrole te ako postoje potrebni pisani
dokumenti ili interni akti koji su primijenjeni u najmanje 98%
poslovnih aktivnosti na koje se pitanje odnosi
 Negativan odgovor daje se onda ako se potrebni procesi, procedure
odnosno kontrole ne provode ni u jednoj poslovnoj aktivnosti na koje
se pitanje odnosi, odnosno ako se provode u manje od 90%
poslovnih aktivnosti na koje se pitanje odnosi i ne postoje potrebni
pisani dokumenti ili interni akti
• u Planu otklanjanja slabosti i nepravilnosti potrebno evidentirati
slabost odnosno nepravilnost
 Djelomično potvrdan odgovor daje se u slučajevima predviđenima u
Upitniku i onima koji nisu obuhvaćeni prethodnim
• u Planu otklanjanja slabosti i nepravilnosti potrebno evidentirati
slabost odnosno nepravilnost
Ministarstvo financija
SADRŽAJ PREDMETA O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI ZA 2011.
GODINU – ogledni primjerak
Oznaka
Područje
I.
IZJAVA O FISKALNOJ
ODGOVORNOSTI ZA 2011. GODINU
UPITNIK O FISKALNOJ
ODGOVORNOSTI
Područje planiranja proračuna/financijskog
plana
Način provedbe testiranja
II.
II.1.A.
Red. br.
pitanja
5.
Pregled financijskog plana
II.1.B.
Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti za
područje planiranja proračuna/financijskog
plana
Obrazac/dokument/
referenca
Prilog 1a ili 1b Uredbe
Prilog 2 Uredbe
Referenca –
klasifikacijska oznaka
dokumenta
Upisati referencu klasifikacijsku
oznaku/broj financijskog
plana i referencu akta
(odluke ili zaključka) sa
sjednice da je takav
financijski plan donesen
do 31. prosinca 2011.
Sastavljen pre ma
prilogu 3 Uredbe
Ministarstvo financija
SADRŽAJ PREDMETA O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI ZA 2011.
GODINU – ogledni primjerak (nastavak)
II.2. A.
Red. br.
pitanja
Područje izvršavanja
proračuna/financijskog plana
Način provedbe testiranja
16.
Pregled procedure i dostupnosti svim
zaposlenicima
20.
Provjera jesu li prihodi pravovremeno
naplaćivani te jesu li za nenaplaćena
potraživanja poduzete potrebne mjere naplate:
dokaz o uplati 10 % ukupno naplaćenih
prihoda, a na uzorku od 10% nenaplaćenih
potraživanja dokazi o poduzetim radnjama za
naplatu (preslike odnosno reference
odgovarajućih dopisa, opomena...)
Provjera temelje li se nasumično odabrane
isplate po različitim vrstama rashoda (5
isplata) na vjerodostojnoj dokumentaciji
23.
Referenca –
klasifikacijska oznaka
dokumenta
Referenca –
klasifikacijska
oznaka/broj procedure i
link na web stranicu gdje
je objavljena ili potvrda
da je objavljena ili na
drugi način dostupna
svim zaposlenicima
Obrazac testiranja za
pitanje br. 20.
Obrazac testiranja za
pitanje br. 23.
Ministarstvo financija
Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti
 sastoji se od planova otklanjanja slabosti i nepravilnosti
za svako područje iz Upitnika u kojem su uočene
slabosti i nepravilnosti, a sadrži:
• opis slabosti i nepravilnosti uočenih tijekom postupka
popunjavanja Upitnika
• akcijski plan s popisom aktivnosti koje je potrebno
poduzeti za rješavanje slabosti i nepravilnosti
• očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti te
podatke o odgovornim osobama za otklanjanje slabosti i
nepravilnosti
 Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti sastavlja se na
posebnom obrascu
 za svako područje iz Upitnika u kojem su uočene
slabosti i nepravilnosti popunjava se posebni obrazac
Ministarstvo financija
Obve znik Gimnazija XY
PLAN OTKLANJANJA SLABOSTI I NEPRAVILNOSTI
ZA PRORAČUNSKU GODINU
Naziv područja R AČUNOVODSTVO
1. Pitanje iz Upitnika gdje je uočena slabost i nepravilnost: 58.
1.1. Opis slabosti i nepravilnosti s analizom uzroka:
Dan je djelomičan odgovor na pitanje br. 58. jer su samo za izvor financiranja državni
proračun i županijski proračun uspostavljene računovodstvene evidencije koje omogućuju
praćenje sredstava, a ne i za ostale izvore.
1.2. Akcijski plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti s popisom potrebnih aktivnosti i
očekivanim datumom otklanjanja slabosti i nepravilnosti
Aktivnost
Očekivani
datum
otklanjanja
Odgovorna osoba
[Šima
Šimić,
1.2.1. Osigurat će se analitičko praćenje rashoda na
od 1. siječnja voditeljica
šestoj i sedmoj razinama ekonomske klasifikacije.
2012.
računovodstva]
Takvim analitičkim knjiženjima omogućit će se
praćenje potrošnje po svim izvorima financiranja.
1.2.2. Doradit će se
sustav da omogući
izvorima financiranja.
računovodstveno-informacijski
travanj 2012.
naprednije izvještavanje po
Ministarstvo financija
2. Pitanje iz Upitnika gdje je uočena slabost i nepravilnost: 59.
2.1. Opis slabosti i nepravilnosti s analizom uzroka:
Nije uspostavljena evidencija svih ugovora. Dio ugovora čuva se kod ravnatelja škole, dio kod
tajnika, a najveći broj u računovodstvu, ali nema objedinjenje evidencije.
2.2. Akcijski plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti s popisom potrebnih aktivnosti i
očekivanim datumom otklanjanja slabosti i nepravilnosti
Aktivnost
Očekivani
otklanjanja
veljača 2012.
2.2.1. U excelu će se napraviti evidencija
svih aktivnih ugovora.
datum
Odgovorna osoba
[Tin Tomić,
Gimnazije]
tajnik
Ministarstvo financija
IZVJEŠĆE O OTKLONJENIM SLABOSTIMA I NEPRAVILNOSTIMA
ZA PRORAČUNSKU GODINU _________
Naziv područja
1. Pitanje iz Upitnika gdje je uočena slabost i nepravilnost:
1.1. Opis slabosti i nepravilnosti s analizom uzroka:
[Opisati slabosti i nepravilnosti]
1.2. Akcijski plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti s popisom potrebnih aktivnosti i očekivanim datumom otklanjanja slabosti i
nepravilnosti
Aktivnost Očekivani datum
Odgovorna osoba
Realizacija Obrazloženje za nerealizirane/
Novi očekivani datum
otklanjanja
djelomično realizirane
otklanjanja
aktivnosti
1.2.1.
[ime i prezime, funkcija,
1.2.2.
ustrojstvena jedinica]
1.2.3.
 U Izvješću o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima
prethodne godine navodi se
• jesu li aktivnosti iz Plana otklanjanja slabosti i nepravilnosti realizirane
• daje se obrazloženje nerealiziranih ili djelomično realiziranih aktivnosti i
• utvrđuje se novi očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti
 Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima
prethodne godine prvi se put dostavlja uz Izjavu za 2012. u 2013.
Ministarstvo financija
Mišljenje unutarnjih revizora
 u Mišljenju unutarnjih revizora o sustavu financijskog
upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana
u prethodnoj godini navodi se:
• mišljenje unutarnjih revizora o funkcioniranju sustava
financijskog upravljanja i kontrola za revidirana područja
• podaci o obavljenim unutarnjim revizijama u prethodnoj
godini i podaci o preporukama unutarnje revizije iz ranijih
razdoblja koje su provedene u prethodnoj godini
 temelji se na dokazima prikupljenima prilikom obavljanja
unutarnjih revizija u prethodnoj godini i praćenju
provedbe danih preporuka, uključujući i preporuke
unutarnje revizije iz ranijeg razdoblja koje su provedene
u prethodnoj godini
Ministarstvo financija
Postupak i rokovi predaje Izjave – proračunski i
izvanproračunski korisnici
 čelnik proračunskog i izvanproračunskog korisnika državnog proračuna do
28. veljače tekuće godine za prethodnu godinu dostavlja nadležnom
ministarstvu:
•
•
•
•
Izjavu
popunjeni Upitnik
Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti
Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne
godine
• Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za
područja koja su bila revidirana u prethodnoj godini
 čelnik proračunskog i izvanproračunskog korisnika proračuna jedinice
lokalne i područne (regionalne) samouprave do 28. veljače tekuće godine
za prethodnu godinu dostavlja načelniku općine, gradonačelniku odnosno
županu nadležne JLP®S:
•
•
•
•
Izjavu
popunjeni Upitnik
Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti
Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne
godine i
• Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za
područja koja su bila revidirana u prethodnoj godini
Ministarstvo financija
Postupak i rokovi predaje Izjave – ministarstva i
lokalne jedinice
 čelnici državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije do 31.
ožujka tekuće godine za prethodnu godinu Ministarstvu financija dostavljaju
za ministarstvo odnosno državno tijelo:
• Izjavu
• popunjeni Upitnik
• Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti
• Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne
godine
• Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za
područja koja su bila revidirana u prethodnoj godini
 načelnici općina, gradonačelnici odnosno župani do 31. ožujka tekuće
godine za prethodnu godinu Ministarstvu financija dostavljaju za općinu,
grad odnosno županiju:
•
•
•
•
Izjavu
popunjeni Upitnik
Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti
Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne
godine i
• Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za
područja koja su bila revidirana u prethodnoj godini
Ministarstvo financija
Postupak i rokovi predaje Izjave – za odgovorne
Hrvatskom saboru
 čelnici obveznika koji su izravno odgovorni
Hrvatskom saboru dostavljaju Hrvatskom saboru
uz godišnje izvješće o radu :
•
•
•
•
Izjavu
popunjeni Upitnik
Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti
Izvješće o otklonjenim slabostima i
nepravilnostima utvrđenima prethodne godine i
Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu
financijskog upravljanja i kontrola za područja
koja su bila revidirana u prethodnoj godini
Ministarstvo financija
Postupak predaje Izjave kod primopredaje i dr.
 prilikom postupka primopredaje čelnici sastavljaju Izjavu
za razdoblje od 1. siječnja tekuće godine do datuma
prestanka obnašanja dužnosti, koja se zajedno s
prilozima predaje čelniku, koji preuzima dužnost, i ulaže
u Predmet
 odgovorne osobe unutarnjih ustrojstvenih jedinica
obveznika prilikom odlaska s mjesta odgovorne osobe
unutarnje ustrojstvene jedinice obveznika i postupka
primopredaje, ako to čelnik od njih zatraži, sastavljaju
Izjavu za razdoblje od 1. siječnja tekuće godine do
datuma odlaska s mjesta odgovorne osobe, koja se
zajedno s prilozima predaje čelniku i ulaže u Predmet
Ministarstvo financija
Kontrole
 Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave za
svakog obveznika provjeravaju formalni sadržaj Izjave
i Upitnika koje im obveznici dostavljaju
 Tijekom proračunske godine provjeravaju za svakog
obveznika, Izjavu i Upitnik koje im obveznici dostavljaju,
ali na odabranom uzorku pitanja iz Upitnika
 Provjere se mogu obaviti
• nadležna lokalna jedinica zatraži od korisnika da im se
dostavi dokumentacija čija je preslika ili referenca
priložena u Predmet, a na temelju koje se dao pozitivan,
negativan ili djelomičan odgovor na određeno pitanje koje
je lokalna jedinica odabrala u testni uzorak
• provjera „na licu mjesta“ odnosno dolaskom kod korisnika
Ministarstvo financija