Transcript Diapositiva 1 - Colegio de Notarios Públicos del Estado de Veracruz

CFDI Notarios Públicos
Enero 2015
Objetivos de la Administración Tributaria
Fomentar el cumplimiento voluntario
Establecer
condiciones para la
integración a la
formalidad
Reconocer la
diferencia en el perfil
de contribuyentes
Disminuir los
costos indirectos
de tributar
 Facilitar para cumplidos
Incrementar posibilidad de
consecuencias para incumplidos
Fortalecer el ejercicio
de los derechos de los
contribuyentes
Premisas para brindar Servicios Electrónicos
I. Facilitar al contribuyente el cumplimiento de las obligaciones
II. Los trámites serán de fácil acceso, preferentemente por segmentos y al menor costo posible.
III. Servicios electrónicos con asistencia en línea.
 Trámites en papel
 Trámites electrónicos
 215 trámites en papel
 123 Servicios electrónicos usan la FIEL
 Trámites presenciales
 Documentos digitales
 Amplios tiempo de respuesta
 Limitados puntos de atención
 Atención en línea
 Millones de puntos de servicio
Servicios electrónicos ofrecidos al contribuyente
Portal SAT
1
Inscripción
www.sat.gob.mx
2
•Factura Electrónica
•Nómina
• Retenciones
•FIEL
•Contraseña
3
Comprobación
Declaraciones y
Pago
Contabilidad
Electrónica
Fiscalización
Electrónica
Buzón
Buzón
Tributario
5 Tributario
7
Notificación
Electrónica
4
6
Inscripción al RFC
El SAT asigna claves o marcaciones que permiten identificar al contribuyente como usuario de los
servicios electrónicos que son diseñados específicamente para el cumplimiento de las obligaciones que
tiene asignadas.
En Línea
•La Inscripción se realiza
En las oficinas
CARACTERISTICAS
• Base de datos:
Robusta.
• Información:
Confiable y Actualizada
Para realizar la consulta y validación de
RFC, debe seguir los siguientes pasos:
• Servicios electrónicos:
Vinculados y validados
Captura el RFC y da un clic sobre la lupa:
“Consultar RFC”.
Factura Electrónica
1
Identidad
Personas físicas
Personas morales
2
Tecnología en la seguridad de transacciones
Firma Electrónica Avanzada
Certificados de Sello Digital
7
Concentración asíncrona en una
base de datos en la nube
3
6
Diversos puntos de posibles fallas
79 Proveedores Autorizados de
Certificación
4
5
Procesamiento de la información
Generación del comprobante
Estándar XML
Interoperabilidad en la
información
Soluciones tecnológicas en el mercado,
software para generación de archivos
digitales
Factura Electrónica
Se cuenta con 2 alternativas para la validación de los Comprobantes
Fiscales
2. Portal del SAT
1. SAT Móvil
Verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
Verificación de Código QR
Resultado de
Validación
Se deberá ingresar al portal del SAT en Internet/
Información fiscal / Factura Electrónica / Recibes facturas y
¿Deseas verificarlas?
Nomina
Recibo tradicional
Factura Electrónica
Recibo de Nómina
Datos digitales
Representación impresa
del recibo digital
XML
Factura Electrónica
Estadística a Diciembre de 2014
El número de emisores incrementó
799% durante el periodo
Enero – Diciembre
2013 - 2014.
Facturas Emitidas en 2014
Por los Servicios gratuitos del SAT
Nómina
Mis cuentas
5,011,717,400
31,180,881
42,775,378
7,303,083
Transacciones recibidas 31 Diciembre 2014:
El total de contribuyentes
4000000
499,052,555
124,763,139
4,158,771
346,564
3500000
14,799,965,026
•
•
Emisores
2005
2006
2007
2009
760,334,813
278,706,069
74,949,018
2008
2010
1,782,497,270
2005 - 2014
Año
15,516,665
El total de Facturas emitidas
3,567,689
139,509
Emisores
2011
2,981,685,982
Factura Electrónica
5,137,537,885
En un Mes
En un Semana
En una Día
En una Hora
3,765,030,126
•
•
•
•
4,271,152
3000000
2500000
2000000
1500000
1000000
500000
0
2012
2013
2014
332,315 213,494 372,915 3,352,428
Los días más relevantes en lo que va del año son 01 de abril con 34 millones, 01 de agosto con 26 millones, 02 abril
con 25.9 millones, 30 de agosto con 25.2 millones y 03 de abril con 25.0 millones, todas estas son emisiones con
mayor facturación.
La emisiones con menor facturación correspondieron al mes de junio en los días 15,22 y 29 con 3 millones.
Definiciones
¿Qué es la factura electrónica?
Documento digital o electrónico que integra los datos de un
comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares
mundialmente reconocidos:
1. Se utiliza el XML como lenguaje estándar.
2. Es sellada digitalmente con un certificado de firma electrónica de
propósito específico, denominada Certificado de sello digital
(CSD).
Complementos
Estructura Base CFDI
Regulado por las
disposiciones fiscales
Información fiscal
Publicación en Internet
Uso Comercial
Información comercial
no fiscal
<Complementos>
1. Estado de cuenta de combustible de
monederos electrónicos
2. Donatarias
3. Compra venta de Divisas
4. Otros derechos e Impuestos
5. Leyendas Fiscales
6. Persona Física integrante de Coordinado
7. Turista Pasajero Extranjero
8. SPEI de Tercero a Tercero
9. Sector de ventas al detalle (Detallista)
10. Timbre fiscal digital
11. Registro fiscal
12. Pago en Especie
13. Nómina
14. Vales
15. Combustibles <Complementos Concepto>
1. Instituciones Educativas
16. Notarios
Privadas
17. Autos usados
2. Venta de Vehículos
18. Aerolíneas
(actualización 1.1)
3. Terceros
Generación de la Factura Electrónica
Comprobantes Fiscales Digitales, reforma 2014.
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes
fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o
por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán
emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del SAT.
Artículo 29, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación
Factura de Retenciones
• Obligación de presentar constancias del 1 de enero de 2014
hasta el 31 de diciembre de 2016.
Fracción XII, Noveno Transitorio del Decreto por el que
se reforman adicionan y derogan diversas disposiciones
de la LIVA, LIEPS,LFD, y se expide la LISR. Publicado en
el DOF del 11 de diciembre de 2013, vigente a partir del 1
de enero de 2014.
•Personas morales, no proporcionar constancia
de retención por honorarios y arrendamiento,
siempre que en el CFDI se señale el monto
retenido.
Artículo 1.13 del Decreto que compila
diversos beneficios fiscales y establece
medias de simplificación administrativa.
2014
Enero - Marzo
•Las constancias de retenciones se emitirán
mediante el Complemento que el SAT publique
en su página de Internet. I.2.7.5.4 RMF 2014.
•Cuadragésimo Quinto transitorio de la RMF
para 2014 Personas Físicas con ingresos >
$500,000.00, PM podrán diferir la expedición
del CFDI por retenciones 1er trimestre.
Regla I.2.7.5.4 de la RMF para 2014, DOF del
30 de diciembre de 2013
Julio
•Regla I.2.7.5.4, Se emitirán mediante un
“Documento Electrónico”.
•Podrán emitirse de manera anualizada en el
mes de enero del año inmediato siguiente..
•Cuando en un CFDI se incluya toda la
información sobre las retenciones de
impuestos efectuados, los contribuyentes
podrán optar por considerarlo, como el
comprobante fiscal.
Segunda Resolución, 04 julio de 2014
Noviembre
•Esquema de
Retenciones e
Información de
Pagos y sus
complementos,
publicado en la
Página del SAT el
24 de noviembre
de 2014.
RMF 2015, DOF 30 de
Diciembre de 2014
2013
26 de Diciembre de
2013
11 de Diciembre de
2013
Evolución del CFDI de Retenciones
2015
Regla 2.7.5.4, se
modifica para
precisar el
número de regla a
que hace
referencia la
misma.
Estructura del CFDI de Retenciones e Información de Pagos
Datos Generales.
RFC Emisor
RFC Receptor
Período
Totales, gravado y exento, base, tipo de ret y monto.
Planes de Retiro
Dividendos
Intereses
Arrendamiento en
fideicomisos
Premios
Sector
Financiero
Pagos al
extranjero
Enajenación de
Acciones y Op. de
valores
Fideicomisos no
empresariales
Operaciones
con derivados
Complementos
Intereses
Hipotecarios
Evolución del Complemento en operaciones
traslativas de dominio y servidumbre.
Evolución del Complemento en operaciones traslativas de dominio y
servidumbre celebradas ante notario público
2013
2014
Enero
Marzo
•Escritura pública o
póliza como
comprobante fiscal.
I.2.8.3.1.1 RMF 2013,
DOF 30 de diciembre
de 2012.
•Adquirientes comprobación del costo
de adquisición,.
•CFDI con Complemento expedido por
notario.
I.2.7.1.25 RMF 2014, DOF 30 de
diciembre de 2013.
•Se modifica la redacción a la regla
I.2.7.25 “deberán”.
• .Transitorio Décimo Segundo. la
escritura pública comprobante por el 1er
trimestre.
Primera Modificación a la RMF 2014,
DOF 13 de marzo 2014.
Abril
Julio
Octubre
Complemento de
Notarios, publicado en
la página del SAT el 4 de
abril de 2014.
•Se adiciona a la regla
el CFDI con
complemento sirve
para Indemnización
(servidumbre).
Segunda Resolución,
04 julio de 2014.
•Se modifica la regla, se incluyen
derechos reales y se precisa el caso
en que la contraprestación o
indemnización se pague en una sóla
exhibición. 2.7.1.22
•Operaciones deducibles del 1°al 30
de septiembre, siempre que al 31 de
diciembre se expida el CFDI con el
Complemento (con valor “0” pesos).
SÉPTIMO Resolutivo .
Quinta Resolución, DOF del 16
de octubre de 2014.
2015
Enero
•Se incluyen los casos en que no deberá incorporarse el
Complemento al CFDI (por muerte , a titulo gratuito, etc.).
•Retención del 20% de ISR en operaciones de servidumbre y
retención del IVA.
RMF 2015, DOF 30 de diciembre de 2014.
Diciembre
•Opción de emitir el CFDI
por S.C., aplicable a partir
del 1° de enero de 2014.
•CFDI complementario, se
deberá expedir a más tardar
el 31 de diciembre de 2014.
•CFDI es valido si se señala el
nombre y/o RFC del Notario
que autorizó el instrumento
público con Complemento.
Séptima Resolución, DOF
del 18 de diciembre de 2014.
Información para Notarios
• Sitio “Notarios”
http://www.sat.gob.mx/terceros_autorizados/notarios_publicos/
Paginas/default.aspx
• Sitio de Factura Electrónica
(Complemento notarios)
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/
Paginas/complemento_notarios.aspx
P y R
Complemento de Notarios
modificaciones
Datos del Complemento de Notarios
CFDI
Descripción del
Inmueble
(objeto del acto otorgado)
•Tipo de Inmueble enajenado o sujeto a servidumbre
(sirviente).
• Ubicación del inmueble.
(Honorarios Notariales)
Datos de la
Operación
Datos del Notario
Datos del
Enajenante (s),
o poseedor (es) del predio
sirviente (servidumbre de
paso)
Datos del
Adquiriente,
propietario (s) o poseedor (es)
(servidumbre de paso)
Sólo se registra esta información en caso de:
•Operaciones en las que se realiza retención por otorgar el uso,
goce o afectación de un terreno bien o derecho.
• El CFDI lo expida una Sociedad Civil integrada por Notarios
Públicos.
•Número de Instrumento notarial de la operación.
•Fecha.
•Monto de la contraprestación, indemnización o valor dela
operación
•IVA.
•CURP.
• Número de Notaria.
• Entidad Federativa.
• RFC.
• Porcentaje (Sólo en caso de Copropiedad o Sociedad Conyugal).
•RFC.
•Porcentaje (Sólo en caso de Copropiedad o Sociedad
Conyugal).
Impuestos
Retenidos
(ISR e IVA)
Información de
Notarios que
integran la Sociedad
Civil
•Monto de la Retención.
•Tipo de Pago.
•RFC (Notario que autorizó el
instrumento público).
•Número de Notaria.
•Entidad Federativa.
Canales de Asistencia
 Portal de internet
•Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público)
•Se cuenta con una sección de preguntas frecuentes.
•Orientación vía Chat.
•Micro sitio:
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Pa
ginas/contabilidad_electronica.aspx
 Redes Sociales
El SAT tiene presencia en:
 Twitter
 YouTube
 Facebook
 Atención Telefónica
Para recibir asesoría o asistencia Telefónica:
• 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 3.2, Nacional, y
18774488728 desde Estados Unidos y Canadá.
 Atención en Módulos
• El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT
en todo el país.
• Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos
de espera de los contribuyentes.