FIDEICOMISO DEL PROGRAMA DE INSUMOS Y MANTENIMIENTO PARA EL MEJORAMIENTO DEL ENTORNO EDUCATIVO – BECA PROGRESO

Nuevas Disposiciones Fiscales y Comprobación de Gastos 2014

índice.

1. Introducción 2. Mensaje importante 3. De la comprobación de gastos a. Comprobantes impresos b. CFDI con RFC c. CFDI sin RFC 4. De los CFDI 5. Conclusiones

*CFDI.- Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica

3.- De la Comprobación de Gastos

3.- De la Comprobación de Gastos

a. Comprobantes impresos

1. Presentar comprobante original impreso o factura, siempre y cuando hubiere sido expedido hasta el 31 de marzo de 2014.

2. Deberá contener sello oficial del centro de trabajo en el cuerpo del comprobante, así como la firma del Director o Docente y Presidente o Tesorero de la APF, en representación del CEPS; o en su caso el Titular del Centro de Apoyo.

3. Anexar Formato de Verificación de Comprobante Fiscal Impreso, emitido por el Sistema de Administración Tributaria (SAT), el cual podrá obtenerse sin costo en la página https://www.consulta.sat.gob.mx/SICOFI_WEB/ModuloSituacionFiscal/Veri ficacionComprobantes.asp

4. Los comprobantes fiscales (facturas) deberán ser presentados al FPIMMEE separados por concepto o partida de gasto.

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de comprobantes impresos RFC del emisor.- 12 o 13 posiciones alfanuméricos Tipo de comprobante Serie.- De 0 a 10 caracteres alfabéticos en mayúsculas [incluye la Ñ]. Se permite el valor nulo. No Obligatorio.

Folio del comprobante .- Valores permitidos del 1 al 2147483647 No de aprobación.- Valores permitidos del 1 al 2147483647

https://www.consulta.sat.gob.mx/SICOFI_WEB/ModuloSituacionFiscal/VerificacionComprobantes.asp

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de comprobantes impresos

Capturar los campos solicitados y presionar el botón “Consultar”. Dejar en blanco los campos cuyos datos no aparezcan en el comprobante.

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de comprobantes impresos

Mensaje de verificación: “Los datos del comprobante que verificó se encuentran registrados en los controles del Servicio de Administración Tributaria” Cuando se muestre la pantalla de verificación, presionar el botón “Imprimir”

3.- De la Comprobación de Gastos Comprobantes impresos presuntamente apócrifos

Capturar los campos solicitados y presionar el botón “Consultar”. Dejar en blanco los campos cuyos datos no aparezcan en el comprobante.

3.- De la Comprobación de Gastos Comprobantes impresos presuntamente apócrifos

Mensaje de advertencia: "EL COMPROBANTE QUE VERIFICÓ ES PRESUMIBLEMENTE APÓCRIFO" El Servicio de Administración Tributaria lo invita a denunciar este hecho enviando la información del contribuyente y del comprobante a través de los nuevos servicios por Internet. Cuando se muestre la pantalla de advertencia, presionar el botón “Imprimir”

3.- De la Comprobación de Gastos

b. CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica).

1. El CFDI deberá ser presentado impreso.

2. Deberá contener sello oficial del centro de trabajo en el cuerpo del comprobante, así como la firma del Director o Docente y Presidente o Tesorero de la APF, en representación del CEPS; o en su caso el Titular del Centro de Apoyo.

3. Anexar Formato de Verificación del CFDI, emitido por el Sistema de Administración Tributaria (SAT), en las páginas https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx o https://tramitesdigitales.sat.gob.mx/Sicofi.ValidacionCFD/Default.aspx

4. Presentar el recibo de pago o tira de caja, donde se refleje el monto amparado por el CFDI; salvo en los casos que el proveedor no expida dicho documento.

3.- De la Comprobación de Gastos

b. CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica).

5. Los CFDI (facturas) deberán ser presentados al FPIMMEE separados por concepto o partida de gasto.

6. A partir del 1º de abril de 2014 sólo se aceptará la expedición de CFDI como medio de comprobación fiscal del gasto.

7. Por cada CFDI entregar en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (CD o USB) el archivo digital conteniendo “Formato Electrónico XML”, mismo que debe proporcionar el proveedor.

8. Los archivos XML deberán entregarse en dispositivo magnético (USB o CD) organizados en carpetas, organizadas por Rubro/Componente/Concepto o Partida/XML, conforme al siguiente ejemplo.

3.- De la Comprobación de Gastos Clave de Centro de Trabajo Rubro 1 Mantenimiento a Espacios Educativos Componente 1.A

Salubridad Componente 1.B

Seguridad Rubro 2 Conceptos Financieros Componente 2.A

Servicios Componente 2.B

Insumos y Suministros Componente 2.C

Mobiliario y Equipo Sanitarios Rejas Servicio telefónico Servicio de alarmas SER000060514.xml

PRV000010414.xml

HER000090414.xml

REJ000080514.xml

FER000030314.xml

TEL000300514.xml

ALM000160614.xml

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de CFDI con RFC

https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx

Folio Fiscal.- Está compuesto de la siguiente estructura de caracteres alfanuméricos: 8-4-4-4-12, ejemplo “11111111-1111-1111-1111 111111111111”.

RFC Emisor: RFC de la persona física o moral que emitió el comprobante.

RFC Receptor: RFC de la persona física o moral para la cual fue emitido el comprobante.

Dígitos Dinámicos o captcha: El captcha es un instrumento de seguridad utilizado para corroborar que el usuario del portal es un humano y no un proceso automatizado intruso tratando de obtener información o sabotear la aplicación.

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de CFDI con RFC

Capturar los campos solicitados y presionar el botón “Verificar CFDI”.

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de CFDI con RFC

Si el comprobante es válido se muestran en pantalla los datos de RFC del Emisor, Nombre o Razón Social del Emisor, RFC del Receptor, Nombre o Razón Social del Receptor, Folio Fiscal, Fecha de Expedición, Fecha Certificación SAT, PAC que Certificó, Total del CFDI, Efecto del Comprobante y Estado CFDI. Presionar el botón “Imprimir” Comprobante verificado

3.- De la Comprobación de Gastos CFDI con RFC presuntamente apócrifos

Capturar los campos solicitados y presionar el botón “Verificar CFDI”.

3.- De la Comprobación de Gastos CFDI con RFC presuntamente apócrifos Mensaje de advertencia

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de CFDI sin RFC Ingresar los dígitos dinámicos o captcha que aparezcan en pantalla

https://tramitesdigitales.sat.gob.mx/Sicofi.ValidacionCFD/Default.aspx

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de CFDI sin RFC RFC del emisor.- 12 o 13 posiciones alfanuméricos Serie.- De 0 a 10 caracteres alfabéticos en mayúsculas [incluye la Ñ]. Se permite el valor nulo. No Obligatorio.

Folio del comprobante .- Valores permitidos del 1 al 2147483647 No de aprobación.- Valores permitidos del 1 al 2147483647 Año de aprobación

https://tramitesdigitales.sat.gob.mx/Sicofi.ValidacionCFD/Default.aspx

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de CFDI sin RFC

Cuando no se cuente con la clave de RFC de la persona a favor de quien se expide el documento, se utilizará la clave genérica establecida por el SAT. Para el 2014 es XAXX010101000. En la comprobación de recursos del PIMMEE se utiliza también la de Gobierno del Estado (GEB4603194H7), así como la del ISEP (ISE921210MX8).

Capturar los campos solicitados y presionar el botón “Consultar”.

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de CFDI sin RFC

Si el comprobante es válido se despliega la pantalla con los certificados de sello digital generados por el RFC emisor con los siguientes campos: No. de Serie, Vigencia Inicial del Certificado, Vigencia Final del Certificado, RFC, Estado del Certificado. Seleccionar uno de los registros.

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de CFDI sin RFC

Se despliega la pantalla “Guardar como” Seleccionar la ruta donde se guardará el archivo Dar clic en guardar Se despliega el cuadro de dialogo Dar clic en guardar

3.- De la Comprobación de Gastos Verificación de CFDI sin RFC

Dar clic en el botón Abrir Validación del SAT

3.- De la Comprobación de Gastos CFDI sin RFC presuntamente apócrifos

Capturar los campos solicitados y presionar el botón “Consultar”.

3.- De la Comprobación de Gastos CFDI sin RFC presuntamente apócrifos Mensaje de advertencia

4.- De los Comprobantes Fiscales por Internet (CFDI)

4.- De los CFDI Requisitos de los comprobantes fiscales:

1. La clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen; 2. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria (SAT), así como el sello digital del contribuyente que lo expide; 3. El lugar y fecha de expedición; 4. La clave del RFC de la persona a favor de quien se expida (cuando no se cuente con esta, se señalará la clave genérica que establezca el SAT mediante reglas de carácter general, para el 2014 es XAXX010101000); 5. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen; 6. El valor unitario consignado en número; Fuente: Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación , publicado en el Diario Oficial de la Federación el 9 de diciembre de 2013.

4.- De los CFDI Requisitos de los comprobantes fiscales:

7. El importe total consignado en número o letra;

8. Tratándose de mercancías de importación: a) El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano.

b) En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del documento aduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente directamente al proveedor extranjero y los importes de las contribuciones pagadas con motivo de la importación.

9. Los demás contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.

Fuente: Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación , publicado en el Diario Oficial de la Federación el 9 de diciembre de 2013.

4.- De los CFDI

1.- Clave del RFC de quien expida.

3a.- Lugar de expedición.

4.- La clave del RFC de quien recibe

¿Qué debo revisar en un CFDI?

5.- La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción 3b.- Fecha de expedición.

2a.- Número de folio del SAT (8, 4, 4, 4 y 12 caracteres) 6.- El valor unitario en número 7.- El importe total en número o letra 2c.- Sello digital del contribuyente que expide 2b.- Sello digital del SAT

4.- De los CFDI

¿Porqué debo entregar un archivo XML?

1. En el esquema de comprobantes fiscales digitales el archivo oficial y válido ante el SAT, es el XML.

2. Es obligación de los emisores poner a la disposición de sus clientes dicho archivo en cualquiera de los medios de entrega definidos por la autoridad.

3. Se acostumbra recibir las facturas digitales en su representación impresa, pero esto es opcional.

4. El emisor como primera alternativa debe de entregar el archivo XML y en caso de solicitárselo, entregar la versión impresa.

5. El emisor proporcionará un comprobante fiscal digital en cualquiera de las siguientes maneras: a) Enviada por correo electrónico.

b) Descargada de alguna página o portal del emisor. c) En un dispositivo de almacenamiento digital (USB, CD, etcétera).

4.- De los CFDI

¿Qué es un archivo XML?

XML, siglas en inglés de eXtensible Markup Language ('lenguaje de marcas extensible') Lenguaje de marcas desarrollado por el World Wide Web Consortium (W3C) utilizado para almacenar datos en forma legible.

XML da soporte a bases de datos, siendo útil cuando varias aplicaciones se deben comunicar entre sí o integrar información.

Es un estándar para el intercambio de información estructurada entre diferentes plataformas. Se puede usar en bases de datos, editores de texto, hojas de cálculo y casi cualquier cosa .

Tiene un papel muy importante en la actualidad ya que permite la compatibilidad entre sistemas para compartir la información de una manera segura, fiable y fácil.

4.- De los CFDI

¿Cómo es un archivo XML?

4.- De los CFDI

Estos dos archivos siempre los entregará el proveedor mediante correo electrónico, descargada de alguna página o portal, o en un dispositivo de almacenamiento digital. Estos archivos los descargará y grabará en su computadora y a su vez en el USB.

Archivo XML Factura electrónica

5.- Conclusiones.

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Recuerde que…

Para presentar su comprobación debe contar con su Formato B1 validado.

La comprobación parcial es los primeros 10 días de cada mes.

La comprobación parcial es requisito indispensable para presentar la comprobación final.

No cumplir con estos requisitos puede dar lugar a la retención o cancelación de la entrega de los recursos a los centros educativos beneficiados, así como sanciones a los servidores públicos responsables.

Todos los comprobantes (electrónicos o impresos) deberán presentarse verificados por el SAT.

Todos los CFDI deberán presentarse en forma impresa y electrónica mediante USB o CD, donde se incluyan los dos archivos (Factura Electrónica y Archivo .XML) A partir del 1º de abril de 2014 solo se aceptará la expedición de los CFDI como comprobantes fiscales.

Las facturas impresas expedidas hasta el 31 de marzo de 2014 se podrán presentar como parte de la comprobación, siempre y cuando se cumplan todos los requisitos señalados.

El PIMMEE podrá solicitar documentos adicionales para validar los comprobantes, tales como altas en inventario, fotografías, reporte de inspecciones sanitarias o de seguridad y demás para justificar el ejercicio del recurso.