Transcript Prezentāciju "Par pievienotās vērtības nodokli

Grozījumi likumā
"Par pievienotās vērtības nodokli”
stājas spēkā ar 2010.gada 1.janvāri
VID Vidzemes nodokļu un muitas
administrācijas
Nodokļu normatīvo aktu piemērošanas
daļa
PVN deklarācija
(Likuma "Par pievienotās vērtības
nodokli" 11.pants)
2
Normatīvie akti, kas nosaka PVN deklarācijas
un tās pielikumu aizpildīšanas kārtību

Ministru kabineta 2009.gada 22.decembra
noteikumi Nr.1640 “Noteikumi par pievienotās
vērtības nodokļa deklarāciju”

Ministru kabineta 2006.gada 10.janvāra noteikumi
Nr.42 "Noteikumi par pievienotās vērtības
nodokļa deklarāciju" zaudē spēku no 2010.gada
1.februāra
3
Jaunumi PVN deklarācijas aizpildīšanas
kārtībā
PVN taksācijas periods ir
 mēnesis, ceturksnis vai pusgads
Noteikta kārtība, kādā ir aizpildāma un iesniedzama PVN
deklarācija, ja mainās PVN taksācijas periods
Ja apliekamai personai ir jāiesniedz PVN deklarācija pirms
tās reģistrācijas VID ar PVN apliekamo personu reģistrā,
tad PVN deklarācija ir iesniedzama bez pielikumiem.
Atkarībā no veiktiem darījumiem tiek aizpildīta PVN
deklarācijas 40., 41., 42., 50., 51., 52., 53., 55., 56., (S) un
80. rinda.
4
Iesniegšanas termiņš

Personām, kuras izmanto VID Elektroniskās
deklarēšanas sistēmu – 20 dienu laikā pēc
taksācijas perioda beigām

Iesniedzot deklarāciju papīra formā – 15
dienu laikā pēc taksācijas perioda beigām
(11.pants 1.d. un 2.d.)
5
Kas jādara, ja mainās PVN taksācijas periods

ja apliekamajai personai mainās taksācijas periods tādēļ, ka tā veic likuma 4.
prim 1 panta ceturtajā daļā vai 18.pantā noteiktos darījumus, tad tā iesniedz
apvienotu PVN deklarāciju
Piemēri.
I situācija: apliekamā persona, kurai saskaņā ar likuma 9.panta 1.1 daļu
taksācijas periods ir kalendāra ceturksnis, šā gada februārī sniedz citas
Eiropas Savienības dalībvalsts personai ar nodokli apliekamus pakalpojumus,
kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 4.1panta 4.daļu ir cita Eiropas
Savienības dalībvalsts, vai veic preču piegādi Eiropas Savienības. Savukārt
nodokļa deklarācija par janvāri nav iesniegta (jo sākotnēji tika paredzēts
iesniegt nodokļa deklarāciju par ceturksni).
Šī apliekamā persona līdz 15. vai 20.martam iesniedz nodokļa deklarāciju,
norādot tajā februāri kā taksācijas periodu (t.i., pirmo mēnesi, kad tika
uzsākti minētie darījumi), apkopojot tajā un PVN 1 pārskatā datus par janvāri
un februāri. Šī apliekamā persona, iesniedzot PVN 2 pārskatu, norāda tajā
februāri kā taksācijas periodu.


6
Kas jādara, ja mainās PVN taksācijas periods



II situācija: apliekamā persona, kurai saskaņā ar likuma
9.panta 1.1 daļu taksācijas periods ir kalendāra ceturksnis, šā
gada martā pirmo reizi februārī sniedz citas Eiropas
Savienības dalībvalsts personai ar nodokli apliekamus
pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 4.1panta
4.daļu ir cita Eiropas Savienības dalībvalsts, vai veic preču piegādi
Eiropas Savienības teritorijā. Savukārt nodokļa deklarācija par
janvāri un februāri nav iesniegta (jo sākotnēji tika paredzēts
iesniegt nodokļa deklarāciju par ceturksni).
Šī apliekamā persona līdz 15. vai 20.aprīlim iesniedz nodokļa
deklarāciju, norādot tajā martu kā taksācijas periodu (t.i.,
pirmo mēnesi, kad tika uzsākti minētie darījumi), apkopojot
tajā un PVN 1 pārskatā datus par janvāri, februāri un martu.
Šī apliekamā persona, iesniedzot PVN 2 pārskatu, norāda tajā
martu kā taksācijas periodu.
7
8
Pielikums PVN 1
„Pārskats par priekšnodokļa un
nodokļa summām,
kas iekļautas nodokļa deklarācijā”
9
PVN 1 pielikuma Idaļa
„Priekšnodoklis par iekšzemē
iegādātajām precēm un
saņemtajiem pakalpojumiem”
10
11
Zaudētā parāda nodokļa koriģēšana

apliekamā persona, kurai ir izveidojies zaudētais
parāds, veic zaudētā parāda nodokļa summas
korekciju, bet parādniekam ir pienākums atmaksāt
budžetā iepriekš atskaitīto priekšnodokli

tā apliekamā persona, kurai ir izveidojies parāds,
norāda zaudētā parāda nodokļa summu pozitīvā
vērtībā, bet parādnieks norāda zaudētā parāda
nodokļa summu ar "mīnus" zīmi
12
13
PVN 1 pielikuma II daļa
„Priekšnodoklis par precēm un
pakalpojumiem, kas saņemti no
Eiropas Savienības dalībvalstīm”
14
15
PVN 1 pielikuma III daļa
„Nodoklis par piegādātajām precēm
un sniegtajiem pakalpojumiem”
16
48.2
X
T
17
PVN deklarācijas pielikums
PVN 2
„Pārskats par preču piegādēm un
sniegtajiem pakalpojumiem
Eiropas Savienības teritorijā”
18

Šis pielikums ir iesniedzams kopā ar PVN
deklarāciju par mēnesi, un to nevar
iesniegt par ceturksni vai pusgadu
19
20
PVN deklarācijas pielikums PVN 3
„Labojumu pārskats par preču
piegādēm un sniegtajiem
pakalpojumiem Eiropas Savienības
teritorijā”
21
22
PVN deklarācija par taksācijas gadu

Nav obligāta PVN deklarācijas par taksācijas gadu
iesniegšana visām apliekamajām personām

PVN deklarācijas par taksācijas gadu iesniegšana
noteikta tikai atsevišķos likumā noteiktajos
gadījumos

mainās ar nodokli apliekamo un neapliekamo darījumu proporcija
par taksācijas gadu
veikta jebkāda maksājamā nodokļa vai atskaitītā priekšnodokļa
korekcija saskaņā ar šajā likumā noteiktajām prasībām
(11.pants 10.d.)

23
24
PVN iemaksas termiņš


20 dienu laikā pēc attiecīgā taksācijas perioda
beigām
Apliekamā persona, kurai taksācijas periods mainās
saskaņā ar likuma 9.panta 1.4 daļu (t.i., no ceturkšņa
vai no pusgada uz mēnesi), PVN valsts budžetā par
taksācijas ceturksni vai pusgadu, kurā mainās
taksācijas periods, iemaksā 20 dienu laikā pēc
taksācijas ceturkšņa vai pusgada beigām
(12.pants 1.d. un 1.13d.)
25
Paldies par uzmanību!!
26