Transcript Impuesto

LEGAL / CONTABLE
TRIBUTACION PARA MYPES
CPC EDGARD SOTO ABARCA
Qué es Tributo?
• Es una prestación de dinero que el
Estado exige en el ejercicio de su
poder sobre la base de la capacidad
contributiva en virtud de una ley, y
para cubrir los gastos que le demande
el cumplimiento de sus fines .
Qué establece el Código Tributario?
• Impuesto: Es el tributo cuyo pago no
origina por parte del Estado una
contraprestación directa en favor del
contribuyente. Tal es el caso del Impuesto a
la Renta, IGV, ISC.
• Contribución: Es el tributo que tiene como
hecho generador los beneficios derivados
de la realización de obras públicas o de
actividades estatales, como lo es el caso de
la Contribución al SENATI, ESSALUD
• Tasa: Es el tributo que se paga como
consecuencia de la prestación efectiva de
un servicio público, individualizado en el
contribuyente, por parte del Estado.
• La ley establece la vigencia de los tributos
cuya administración corresponde al
Gobierno Central, los Gobiernos Locales y
algunas entidades que los administran para
fines específicos.
Texto Unico Ordenado del Código
Tributario aprobado por el Decreto Supremo
N° 135-99-EF.
Registro Único de Contribuyentes
(RUC)
Es el registro informático a cargo de la
SUNAT que contiene los datos de
identificación y de las obligaciones
tributarias de los contribuyentes de los
tributos administrados y/o recaudados
por la SUNAT, de la información
vinculada a sus actividades
económicas, así como la información
de sus responsables.
El número de RUC
Es el número de once (11) dígitos que
identifica al contribuyente ante la
SUNAT. Es de uso obligatorio para
cualquier gestión que se realice ante la
Administración Tributaria y otras
dependencias de la Administración
Pública que la SUNAT establezca. Dicho
número tiene carácter permanente y es
de uso exclusivo de su titular.
Definición de la MYPE
• La Micro y Pequeña Empresa es la
unidad económica constituida por una
persona natural o jurídica, bajo cualquier
forma de organización o gestión
empresarial contemplada en la
legislación vigente, que tiene como
objeto desarrollar actividades de
extracción, transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación
de servicios.
Inscripción como Persona Natural
PERSONA NATURAL
NUEVO RUS
Régimen Único Simplificado
RER
Régimen Especial
de Impuesto a la renta
REGIMEN GENERAL
DEL IMPUESTO
A LA RENTA
Inscripción como Persona Jurídica
PERSONA JURIDICA
RER
Régimen Especial
Del Impuesto a la renta
REGIMEN GENERAL
DEL IMPUESTO
A LA RENTA
Requisitos para el RUS
•
•
•
•
•
Ingresos anuales S/. 360,000
Un solo local
Valor de activos fijos S/. 70,000
Compras anuales S/. 360,000
La inscripción al RUS puede realizarse
en cualquier momento del año.
TABLA DE CATEGORIAS
CATEGORIAS
INGRESOS
BRUTOS
MENSUALES
COMPRAS
MENSUALES
CUOTA
MENSUAL
1
5,000
5,000
20
2
8,000
8,000
50
3
13,000
13,000
200
4
20,000
20,000
400
5
30,000
30,000
600
Como Pagar
• Verificar el ultimo digito de su RUC
• Revisar el cronograma de obligaciones
tributarias.
• El pago lo realizo (sin formularios) en la
agencias del Banco de la Nación o bancos
comerciales asociados, a través del sistema
PAGO FACIL indicando:
RUC
Periodo
Total Ingresos del mes
Categoría
Obligaciones Tributarias por el RUS
• Boletas de Ventas.
• Ticket o cintas de maquina
registradoras.
• Guía de Remisión
• NO me encuentro obligado a llevar
libros contables.
Categoría Especial del RUS
• Cuyos ingresos y compras anuales sean
menor a S/. 60,000
• Vendedores de frutas, legumbres,
tubérculos que estén en el apéndice I de la
ley del IGV
• Cultivo de productos agrícolas y venta en
estado natural
• NO TIENE QUE HACER PAGOS NI
EFECTUAR DECLARACIONES
MENSUALES
Percepciones del IGV en el
NRUS
• El monto de la percepción resulta de
aplicar el 2% sobre el precio de venta
del IGV
• La relación de bienes sujetos a la
percepción del IGV se encuentran
comprendidas en el anexo 1 de la RS
N 58-2006 SUNAT ( gaseosas,
cerveza, agua mineral)
Requisitos para el RER*
• Personas Naturales y Jurídicas
Ingresos anuales de S/. 532,500
Compras anuales de S/ 532,500
Valor de los activos fijos de
S/. 126,000
No mas de 10 trabajadores
*DL 1086
Tipos de comprobantes de pago
RER
•
•
•
•
•
•
Facturas.
Boletas de venta
Liquidaciones de compra
Ticket
Guías de remisión
Notas de crédito y debito
Registros Contables
• Registros de Compras
• Registros de Ventas
• Presentación de DJ anual se
presentara en la forma, plazos y
condiciones que establezca SUNAT
Tributos Afectos
• La nueva tasa única del RER es del
1.5%
• Essalud 9%
• Impuesto General a las Ventas 19%
PDT
• La Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria – SUNAT, en
su constante afán de perfeccionar las
herramientas informáticas que faciliten
a los contribuyentes el cumplimiento
de sus obligaciones tributarias
Programa de Declaración
Telemática – PDT.
Régimen General del Impuesto a
la Renta
• Comprende a las Personas
Naturales y Jurídicas que generen
rentas de tercera categoría.
Tipos de comprobantes de pago
Régimen General del IR
•
•
•
•
•
•
Facturas.
Boletas de venta
Liquidaciones de compra
Ticket
Guías de remisión
Notas de crédito y debito
Registros Contables
• Persona Natural con ingresos
menores a S/. 532,5000
Registro de Ventas
Registro de Compras
Libro Diario formato
simplificado de acuerdo con las
normas sobre la materia
Registros Contables
• Persona Natural con ingresos mayores
a S/. 532,500 Contabilidad Completa
• Persona Jurídica, Contabilidad
Completa
Tributos Afectos
• Impuesto a la renta 3ra categoría
Método del 2%
Método del coeficiente
• Impuesto General a las ventas 19%
• Contribuciones a Essalud 9%
Gracias
Preguntas
Consultas:
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Telefono: 981-308386
Nextel: 130*8326